Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11 | Следующая страница реферата

Фонд потребления в динамике увеличивается, т.к. использование средств этого фонда пока не планируется.

С тем, чтобы определить достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляется баланс денежных средств (табл. 1.13)

Данные предприятия ООО «Тара» показывают, что плановый баланс денежных средств положительный, т.е. предприятие не будет ощущать дефицита денежных средств в течение планируемого периода, что объясняется ростом объемов производства. Но т.к. имеются и остатки денежных средств после всех выплат, причем наблюдается положительная динамика их увеличения, то можно сделать вывод, что нет необходимости в привлечении дополнительных средств в виде краткосрочного кредита.

Таким образом, можно сделать вывод, что ООО « Тара» ликвидное.

Таблица 1.12

Распределение чистой прибыли
|№ | Наименование показателей | Г О Д Ы|
|п/п | | |
| | |2001 |2002 |2003 |
|1 | 2 |3 |4 |5 |
|Фонд накопления |
|1. | Чистая прибыль |146 900 |265 000 |362 388 |
|2. |Источники формирования | | | |
| |средств фонда накопления: | | | |
|2.1 |Остатки средств фонда на |новое |- 17 170 |151 330 |
| |начало планируемого периода |предприятие | | |
|2.2 |Отчисления от чистой прибыли|102 830 |185 500 |253 672 |
| |(70%) | | | |
|3. |Всего источников |102 830 |185 500 |253 672 |
|4. |Направления использования | | | |
| |средств фонда накопления | | | |
|4.2 |Затраты на приобретение |120 000 |- |75 000 |
| |основных фондов | | | |
|4.3 |Затраты на прирост оборотных|- |17 000 |18 980 |
| |средств | | | |
|5. |Всего затрат |120 000 |17 000 |93 980 |
|6. |Излишек средств |- 17 170 |151 330 | |
|Фонд потребления |
|1. |Чистая прибыль |146 900 |265 000 |362 388 |
|2. |Источники формирования | | | |
| |средств фонда потребления | | | |
|2.1 |Остатки средств фонда на |- |44 070 |123 570 |
| |начало планируемого периода | | | |
|2.2 |Отчисления от чистой прибыли|44 070 |79 500 |108 716 |
| |( 30%) | | | |
|2.3 |прочие поступления |- |- |- |
|2.4 |Фонд оплаты труда |- |- |- |
|3. |Всего источников |44 070 |123 570 |232 286 |
|4. |Направления использования | | | |
| |средств фонда потребления | | | |
|4.1 |Оплата труда |- |- |- |
|4.2 |Долевое участие в |- |- |- |
| |строительстве жилого дома | | | |
| |для сотрудников | | | |
|4.4 |Премирование |- |- |- |
|5. |Всего затрат |- |- |- |
|6. |Излишек средств |44 070 |123 570 |232 286 |
|7. |Недостаток средств |- |- |- |

Таблица 1.13

Баланс денежных средств

|№ |Наименование |на |на |на |на |
|п/п |показателей |1.01.01 |1.01.02 г.|1.01.03г. |1.01.04г. |
| | |г. | | | |
|1. |Денежные средства на |28 000 |1 87 700 |1 251 515 |1 607 148 |
| |начало года | | | | |
|2. |Денежные поступления: | | | | |
|2.1 |выручка от продажи с НДС |- |2 136 000 |2 497 800 |3 063 600 |
|3. |Всего поступлений |- |2 136 000 |2 497 800 |3 063 600 |
|4. |Платежи на сторону: | | | | |
|4.1 |затраты на производство |- |450 000 |529 000 |648 600 |
| |продукции без амортизации | | | | |
|4.2 |уплата налогов, относимых |- |71 200 |83 260 |102 120 |
| |на финансовый результат | | | | |
|4.3 |затраты на приобретение |120 000 |- |75 000 |- |
| |основных фондов | | | | |
|4.8 |уплата НДС |- |356 000 |416 300 |510 600 |
|4.9 |уплата налога на прибыль |- |79 100 |142 726 |195 132 |
|5. |Всего платежей |120 000 |956 300 |1 246 286 |1 456 452 |
|6. |Остаток денежных средств |1 087 |1 251 515 |1 607 148 | |
| |на конец периода |700 | | | |

Далее, составлена таблица, отражающая доходы и затраты на производство продукции, а также рентабельность продукции и продаж (табл. 1.14), показывающая предполагаемый уровень развития фирмы во времени.

План доходов и расходов на 3 года в соответствии с прогнозом тенденций развития отрасли отражает, что в течении 2001- 2003 гг. предприятие несмотря на рост издержек будет получать устойчивую прибыль, рентабельность продукции и продаж в динамике увеличивается, что является положительной тенденцией.

С тем, чтобы проверить правильность учета планируемых источников средств и их распределения составляется финансовый план, т.е. баланс доходов и расходов – «шахматка» (табл. 1.15), в которой по горизонтали отражаются возможные источники средств ( прибыль, амортизация и др. ), а по вертикали – направление использования средств (платежи в бюджет, арендная плата и др.)

Таким образом, столбцы по вертикали показывают распределение средств по каждой статье доходной части финансового плана, а строки по горизонтали
– величину поступлений средств из различных источников, направленных на покрытие отдельных статей расходов.

Финансовый план ООО « Тара» на 2001 год составлен правильно, т.к. общий итог по горизонтали равен общему итогу по вертикали и составил 1 481
604 руб.

Таблица 1.14

Доходы и затраты ООО « Тара», рубли.

|№ | | | | |
|п/п |Показатели |2001 г. |2002 г. |2003 г. |
|1. |Доходы ( выручка) от |1 780 000 |2 081 500 |2 553 000 |
| |реализации без НДС | | | |
|2. |Полная себестоимость |1 483 000 |1 590 450 |1 893 360 |
|3. |Налоги, относимые на |71 200 |83 260 |102 120 |
| |финансовый результат | | | |
|4. |Балансовая прибыль |226 000 |407 790 |557 520 |
|5. |Налог на прибыль |79 100 |142 726 |195 132 |
|6. |Чистая прибыль |146 900 |265 000 |362 388 |
|7. |Рентабельность продукции,|9.9 |16.7 |19.1 |
| |% (п.6:п.2 * 100 %) | | | |
|8. |Рентабельность продаж, % |8.25 |12.73 |14.2 |
| |( п.6: п.1* 100 %) | | | |

Таблица 1.15

Финансовый план ООО « Тара»

( баланс доходов и расходов)на 2001 год
| |Прибыл|Аморт|Отчисл|Прочие|Кредит|Фонд |Фонд |ИТОГО |
|Источники |ь |изаци|ения |доходы|ы |потреб|накопл| |
|средств | |я |от | |банков|ления |ения | |
| | | |себест| | | | | |
| | | |оимост| | | | | |
| | | |и | | | | | |
|Направление | | | | | | | | |
|средств | | | | | | | | |
|Платежи в бюджет |
|- налог на |79 100|* |* |* |* |* |- |79 100 |
|прибыль | | | | | | | | |
|- налог на |* |* |* |* |- |* |* |* |
|имущество | | | | | | | | |
|- плата за воду |* |* |* |* |* |* |* |* |
|- НДС |* |* |* |356 |* |* |* |356 000|
| | | | |000 | | | | |
|2. Арендная плата|- |- |84 000|* |* |* |* |84 000 |
|4.Кап. вложения |* |* |* |* |* |* |* |* |
|5. Прирост оброт.|* |* |* |* |* |* |* |- |
|ср | | | | | | | | |
|6.Расходы на |* |* |* |- |* |* |* |- |
|социально-культур| | | | | | | | |
|ные мероприятия | | | | | | | | |
|8. Отчисления в |44 070|* |* |* |* |* |* |44 070 |
|фонд потребления | | | | | | | | |
|9. Отчисления в |102 |* |* |- |* |* |* |102 830|
|фонд накопления |830 | | | | | | | |
|10.Отчисления в |* |* |48 704|* |* |* |* |48 704 |
|пенсионные фонд и| | | | | | | | |
|фонд социального | | | | | | | | |
|страхования, в | | | | | | | | |
|фонд занятости, | | | | | | | | |
|фонд медицинского| | | | | | | | |
|страхования | | | | | | | | |
| |Прибыл|Аморт|Отчисл|Прочие|Кредит|Фонд |Фонд |ИТОГО |
|Источники |ь |изаци|ения |доходы|ы |потреб|накопл| |
|средств | |я |от | |банков|ления |ения | |
| | | |себест| | | | | |
| | | |оимост| | | | | |
| | | |и | | | | | |
|Направление | | | | | | | | |
|средств | | | | | | | | |
|11.Неиспользованн|* |* |* |* |* |44 070|* |44 070 |
|ые остатки фонда | | | | | | | | |
|накопления на | | | | | | | | |
|конец периода | | | | | | | | |
|12.Неиспользованн|* |* |* |* |* |* |102 |102 830|
|ые остатки фонда | | | | | | |830 | |
|накопления на | | | | | | | | |
|конец периода | | | | | | | | |
|13. Прочие |* |* |620 |* |* |* |* |620 000|
|затраты на | | |000 | | | | | |
|производство | | | | | | | | |
|продукции | | | | | | | | |
| ИТОГО: |226 |* |752 |356 |* |44 070|102 |1 481 |
| |000 | |704 |000 | | |830 |604 |

Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе анализа представленных в табл. 1.16. показателей, по которым определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость и стабильность предприятия, а главное – ожидаемый срок окупаемости проекта.

Таблица 1.16

Финансово-экономические результаты деятельности ООО «Тара»

|Коэффициент |Годы |Средний |
| | |показатель по |
| | |отрасли |
| |2001 |2002 |2003 | |
|Коэффициенты ликвидности | | | | |
|- коэфф. абсолютной |3,49 |2,71 |1,55 |0,20 |
|ликвидности | | | | |
|- коэфф. быстрой |3,76 |2,93 |1,72 |1,0 |
|ликвидности | | | | |
|- коэф. покрытия баланса |5,81 |3,59 |2,12 |2,0 |
|Коэффициенты финансовой | | | | |
|независимости и | | | | |
|устойчивости | | | | |
|- общий ( коэф. |0,31 |0,36 |0,74 |0,6 |
|автономии) | | | | |
|- в части формирования |8,22 |5,62 |2,94 |0,7 |
|запасов | | | | |
|- коэфф. финансовой |0,45 |0,59 |2,84 |1,25 |
|устойчивости | | | | |
|Коэффициенты деловой | | | | |
|активности | | | | |
|продолжительность | | | |Лучший по |
|оборачиваемости в днях: | | | |отрасли |
|а) запасов |7,2 |7,2 |7,2 |то же |
|б)дебиторской |3,5 |3,5 |3,5 |то же |
|задолженности | | | | |
|в)кредиторской |10,3 |10,2 |10,1 |то же |
|задолженности | | | | |
|Коэффициенты прибыли | | | | |
| - рентабельность продаж,|8.25 |12.73 |14.2 |то же |
|% | | | | |
|- рентабельность основной|9.9 |16.7 |19.2 |то же |
|деятельности,% | | | | |
|Срок окупаемости проекта,|1.8 |0.8 |- |нормативный |
|лет | | | |срок |
| | | | |окупаемости |

Данные таблицы показывают, что ООО « Тара» по состоянию на 2001год имеет устойчивое финансовое состояние, т.к. все коэффициенты находятся в пределах нормативных. Показатели деловой активности также говорят об улучшении финансового состояния, т.к. имеется тенденция к сокращению оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, кроме того, прослеживается, что к 2002 году проект практически себя окупит.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: реферат данные, сочинения по литературе.





Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11 | Следующая страница реферата