Предыдущая страница реферата | 15  16  17  18  19  20  21  22  23  24  25 | Следующая страница реферата

• пропажи отдельных документов;

• проводки, просроченные относительно выписки по счету в банке;

• большое количество аннуляций или скидок;

• совпадение имен и адресов плательщиков или заказчиков;

• увеличение числа просроченных счетов;

• увеличение числа исправленных документов;

• подмены документов;

• двойные оплаты;

• передаточные надписи на чеках в адрес вторых лиц;

• не имеющие смысла последовательности документов;

• сомнительные надписи от руки на документах;

• представление не оригиналов, а копий документов.

О наличии мошенничества могут сигнализировать признаки, которые появляются при анализе функционирования организации или ее подразделений. Речь идет о процедурах, взаимосвязях, ситуациях и состояниях, которые достаточно необычны, неправдоподобны, значительно выходят за рамки нормального или среднего состояния, чтобы их можно было принять на веру.

К числу таких признаков относятся:

• необычность места или времени события;

• участие в событии лиц, которые не должны в нем участвовать;

• странность процедур или способов осуществления действий;

• слишком крупные или слишком мелкие сделки или суммы;

• слишком частые или слишком редкие операции, операции с очень большой прибылью или, наоборот, с нулевой прибылью;

• неожиданные недостачи или излишки;

• отклонение от спецификаций, увеличение остатков, расхождения в физических характеристиках;

• избыточные закупки, обилие дебиторских или кредиторских напоминаний, значительное увеличение или уменьшение сумм на текущих счетах, недостачи или превышения по кассе;

• осуществление платежей с запаздыванием, необоснованные затраты или платежи;

• странные увеличения финансовых показателей (увеличение доходов при уменьшении материально-производственных запасов, увеличение доходов при уменьшении количества перечисляемых денег или при уменьшении оборота по кассе, увеличение запасов при уменьшении кредиторской задолженности, увеличение объема продаж при увеличении цены единицы продукции,- увеличение оборота при сокращении остатков, увеличение запасов при уменьшении затрат на обслуживание складов) и ряд других признаков, которые, безусловно, должны привлекать к себе внимание заинтересованных лиц.

Есть определенные симптомы наличия мошенничества, которые выявляются при анализе взаимоотношений данной фирмы с партнерами, личных качеств и биографий работников, сделок с родственными компаниями, при анализе динамики образа жизни и деятельности (как утверждают специалисты, почти нет мошенников, которые прятали бы похищенное в чулок, переход к жизни на широкую ногу — типичное следствие и проявление удачно проведенного мошенничества).

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: мировая экономика, доклад по обществознанию.





Предыдущая страница реферата | 15  16  17  18  19  20  21  22  23  24  25 | Следующая страница реферата