Предыдущая страница реферата | 7  8  9  10  11  12  13  14  15  16  17 | Следующая страница реферата

При сплаті відсотків за період виплата здійснюється з поточного рахунку вкладника, який може відкритися при відкритті депозитного
(вкладного) рахунку (автоматично при роботі з СБОН та якщо це передбачено умовами депозитного договору).

Проценти за депозитним вкладом можуть перерахуватись на поповнення депозиту (капіталізація процентів), якщо таке дозволяє депозитна політика банку та передбачено договором.

Нарахування відсотків за депозитним (вкладним) рахунком з урахуванням суми поповнення здійснюється за відсотковою ставкою, обумовленою в договорі на відкриття депозитного (вкладного) рахунку, яка встановлена відповідно до початкової суми внеску.

Сплата відсотків авансом (на період) проводиться одночасно із внесенням коштів на депозит. Сума, отримана від депонента, буде менша від номіналу депозиту (вказаного в угоді) на суму сплачених авансом відсотків.

Сплаченні авансом відсотки не рідше одного разу на місяць протягом строку депозиту амортизуються з віднесенням відповідної суму на процентні витрати.

Відсотки за поточними рахунками фізичних осіб можуть сплачуватися тільки за період.

Нараховані відсотки за рахунками фізичних осіб зараховуються на рахунок у повних одиницях валюти з двома десятковими знаками. Виплата ж готівки в іноземній валюті здійснюється в повних одиницях валюти.

Якщо при закритті фізичної особою рахунку в іноземній валюті на рахунку лишаються центи, пфеніги або копійки (при відкритті рахунку відповідно в доларах США, німецьких марках, російських рублях), Банк виплачує вкладники еквівалент в національній валюті за офіційним курсом, встановленим Національним банком України на дату здійснення операції, з урахуванням сплати Банком податку на обов’язкове державне пенсійне страхування або, за бажанням вкладника, зараховує їх на зменшення витрат
Банку за нарахованими процентами, здійснюючи при цьому проводку:

Дебет – рахунку (2620, 2630, 2635);

Кредит – (7041). У такому разі фізична особа робить відмітку на екземплярі договору, що знаходиться в Банку, про відмову в одержанні центів, пфенігів або копійок.

Дострокове часткове зняття депозиту або припинення депозитного договору можливе з ініціативи депонента у винятковому випадку.

У разі, якщо депонент вимагає повернення депозиту до закінчення дії депозитного договору, Банк, згідно умов депозитної угоди, застосовує процентну ставку, встановлену для депозитів до запитання. При цьому різниця між нарахованими та фактично сплаченими депоненту відсотками вважається як зниження процентних витрат Банку.

6. Порядок бухгалтерського обліку депозитних операцій

1. Облік номіналу депозиту:

Дебет: 1001, 1002, 1004, 1200, 2600, 2625

Кредит: 2620, 2630, 2635,

2. Облік номіналу депозиту у разі сплати відсотків авансом на дату залучення строкового депозиту:

Дебет 1001,1002,1004,1200,2600,26525 – на суму номіналу депозиту за мінусом сплачених авансом процентів,

Дебет 3500 – на суму сплачених авансом процентів,

Кредит 2630,2635 – на суму номіналу депозиту.

3. Нарахування процентів за депозитами (в останній робочий день місяця):

Дебет 7040,7041

Кредит 2628,2638,

4. Сплата відсотків за депозитом (за строком сплати, вказаним в договорі)

Дебет 2628,2638

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: налоги в россии, решебник по математике 5.





Предыдущая страница реферата | 7  8  9  10  11  12  13  14  15  16  17 | Следующая страница реферата