Предыдущая страница реферата | 2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12 | Следующая страница реферата

- Группа снабжения, состоящая из двух человек и отвечающая за поставку комплектующих и расходных материалов для ремонта и сервисного обслуживания автомобилей, а также за закупку нового инструмента и приспособлений для ремонта и сервисного обслуживания автомобилей.

- Склад, состоящий из пяти человек, во главе с начальником склада, отвечающих за сохранность, своевременное пополнение запасов и выдачу комплектующих и расходных материалов для ремонта и сервисного обслуживания автомобилей.

- Отдел приемки автомобилей, состоящий из четырех человек, во главе с начальником отдела, в подчинении которого также находится расчетная группа, состоящая из двух человек. Этот отдел занимается непосредственным общением с клиентами и осуществляет прием автомобилей в ремонт и расчеты за выполненные работы.

4. Коммерческая служба, во главе с коммерческим директором, занимающаяся продажей новых автомобилей, а также сдачей автомобилей в аренду, в ее состав входит:

- Отдел аренды, во главе с начальником автоколонны, в ведении которого находится парк из семидесяти автомобилей, сдаваемых в аренду. В подчинении начальника автоколонны находится:

- четыре диспетчера, работающих в две смены и занимающихся координацией двадцати водителей, арендованного автотранспорта;

- старший механик, отвечающий за техническое состояние сдаваемого в аренду автотранспорта и за предпродажную подготовку продаваемых автомобилей, в его подчинении находится четыре механика, непосредственно выполняющих предпродажную подготовку и ремонт автотранспорта.

- Отдел продаж, во главе с начальником отдела, в ведении которого находится магазин, со всеми выставляемыми в нем автомобилями. В его подчинении находятся два сотрудника магазина, занимающихся непосредственным общением с покупателями.

Общее количество сотрудников компании по штатному расписанию, в 1999 г. составляло 111 человек, что на 14 человек больше по сравнению с 1998 г.
Это вынужденное увеличение численности персонала было вызвано появлением нового партнера компании – фирмы «Рено». В штат были добавлены:

- в бухгалтерию – один бухгалтер, в связи с увеличением объема работ;

- в службу сервиса и ремонта автомобилей – восемь механиков по ремонту и сервисному обслуживанию автомобилей, в связи с переходом на двухсменный график работы;

- в коммерческую службу – пять водителей арендованного автотранспорта, в связи с увеличением парка автомобилей.

К середине 2000 – началу 2001 года компания планирует заключить партнерское соглашение с фирмой «Нисан», что, вероятно, также приведет к очередному увеличению численности персонала.

3 Технико-экономические показатели

Для системного и комплексного анализа производственной и управленческой деятельности любого предприятия применяют показатели, характеризующие эффективность управленческой и финансово-хозяйственной деятельности предприятия на основании данных бухгалтерской и статистической отчетности, а также данных аудиторских проверок.

К сожалению, за все время существования ЗАО «МОСТРЕНТСЕРВИС», в этой компании не проводилось ни одной аудиторской проверки. Поэтому анализ деятельности компании проведем по данным бухгалтерской и статистической отчетности. Данные баланса предприятия на 31 декабря 1999 г. представлен в таблице 1, в которой указаны все используемые на предприятии балансовые счета. Также в этой и других таблицах отдельно в виде показателя темпа прироста показано изменение каждого показателя в 1999 г. по сравнению с
1998 г. Этот предварительный горизонтальный анализ показывает, что за
1999 г. произошло значительное увеличение всех основных технико- экономических показателей, которое сотрудники компании связывают с появлением нового партнера – фирмы «Рено».
|Таблица 1. Данные баланса ЗАО «МОСРЕНТСЕРВИС» на 31 декабря 1999 г.,|
|в тыс. руб. |
|Показатель |Код |На |На конец|Темп |
| |строки |начало |года |прироста|
| |баланса |года | | |
|Основные средства |120 |175 325 |237 624 |135,53 %|
|В том числе: | | | | |
|здания, машины, оборудование |122 |156 406 |203 606 |130,18 %|
|Долгосрочные финансовые |140 |80 000 |90 000 |112,50 %|
|вложения | | | | |
|В том числе: | | | | |
|инвестиции в зависимые |142 |80 000 |90 000 |112,50 %|
|общества | | | | |
|Итого по разделу I баланса |190 |255 325 |327 624 |128,32 %|
|Запасы |210 |5 180 |8 834 |170,54 %|
|В том числе: | | | | |
|сырье и материалы |211 |1 250 |2 100 |168,00 %|
|малоценные и |213 |800 |1 400 |175,00 %|
|быстроизнашивающиеся предметы | | | | |
|затраты в незавершенном |214 |60 |34 |56,67 % |
|производстве | | | | |
|готовая продукция и товары для|215 |3 070 |5 300 |172,64 %|
|перепродажи | | | | |
|Денежные средства |260 |8 022 |41 205 |513,65 %|
|В том числе: | | | | |
|касса |261 |0,2 |0,1 |50,00 % |
|расчетные счета |262 |5 600,6 |10 520,8|187,85 %|
|валютные счета |263 |2 421,2 |30 684,1|1267,31 |
| | | | |% |
|Итого по разделу II баланса |290 |13 202 |50 039 |379,03 %|
|Баланс АКТИВА баланса |399 |268 527 |377 663 |140,64 %|
|Уставной капитал |410 |8 560 |8 560 |100,00 %|
|Резервный капитал |430 |86 300 |102 000 |118,19 %|
|В том числе: | | | | |
|резервные фонды, образованные |431 |86 300 |102 000 |118,19 %|
|в соответствии с | | | | |
|законодательством | | | | |
|Фонд накопления |440 |148 890 |192 900 |129,56 %|
|Фонд социальной среды |450 |11 604 |45 488 |392,00 %|
|Итого по разделу IV баланса |490 |255 354 |348 948 |136,65 %|
|Кредиторская задолженность |620 |8 653 |13 715 |158,50 %|
|В том числе: | | | | |
|по социальному страхованию и |624 |2 256 |4 015 |177,97 %|
|обеспечению | | | | |
|задолженность перед бюджетом |626 |6 097 |9 100 |149,25 %|
|авансы полученные |627 |300 |600 |200,00 %|
|Фонды потребления |650 |4 000 |5 000 |125,00 %|
|Резервы предстоящих расходов и|660 |520 |10 000 |1923,08 |
|платежей | | | |% |
|Итого по разделу VI баланса |690 |13 173 |28 715 |217,98 %|
|Баланс ПАССИВА баланса |699 |268 527 |377 663 |140,64 %|

Как уже отмечалось, таблица 1 построена на основании данных годового бухгалтерского баланса компании ЗАО «МОСРЕНТСЕРВИС» по состоянию на
31 декабря 1999 г., сданного в налоговую инспекцию в сроки, установленные законодательством РФ. Но для расчетов основных коэффициентов, показывающих эффективность работы предприятия этих данных недостаточно. В таблице 2 приведены данные из годового бухгалтерского отчета о прибылях и убытках по состоянию на 31 декабря 1999 г., сдаваемого в налоговые органы вместе с годовым балансом. В ней, также проведен горизонтальный анализ, наглядно показывающий значительный рост основных показателей деятельности компании, опережающий рост курса доллара США, годовой прирост которого в 1999 г. составил около 120 % по отношению к национальной валюте – рублю.

|Таблица 2. Данные отчета «О прибылях и убытках» ЗАО «МОСРЕНТСЕРВИС» |
|на 31 декабря 1999 г., в тыс. руб. |
|Показатель |Код |Прошлый |Отчетный|Темп |
| |строки |год |период |прироста|
| |отчета | | | |
|Выручка (нетто) от реализации |010 |73 240 |112 560 |153,69 %|
|продукции (за вычетом НДС, | | | | |
|акцизов и аналогичных | | | | |
|обязательных платежей) | | | | |
|Себестоимость реализации |020 |33 944 |50 024 |147,37 %|
|товаров, продукции, работ, | | | | |
|услуг. | | | | |
|Коммерческие расходы |030 |18 684 |25 087 |134,27 %|
|Управленческие расходы |040 |6 806 |7 517 |110,45 %|
|Прибыль (убыток) от реализации|050 |13 806 |29 932 |216,80 %|
|Проценты к получению |060 | | | |
|Проценты к уплате |070 | | | |
|Доходы от участия в других |080 |34 519 |37 516 |108,68 %|
|организациях | | | | |
|Прочие операционные доходы |090 | | | |
|Прочие операционные расходы |100 | | | |
|Прибыль (убыток) от |110 |48 325 |67 448 |139,57 %|
|финансово-хозяйственной | | | | |
|деятельности | | | | |
|Прочие внереализационные |120 | | | |
|доходы | | | | |
|Прочие внереализационные |130 | | | |
|расходы | | | | |
|Прибыль (убыток) отчетного |140 |48 325 |67 448 |139,57 %|
|года | | | | |
|Налог на прибыль |150 |16 914 |23 607 |139,57 %|
|Отвлеченные средства |160 |31 411 |43 841 |139,57 %|
|Нераспределенная прибыль |170 | | | |
|(убыток) отчетного года | | | | |

1 Основные финансовые показатели

Для комплексного анализа работы и расчета основных финансовых показателей, характеризующих эффективность работы предприятия, необходимо перегруппировать данные баланса и отчета о прибылях и убытках, раскрыв некоторые статьи бухгалтерской отчетности. Для этого составим таблицу показателей актива ЗАО «МОСРЕНТСЕРВИС» (таблица 3), таблицу показателей собственного и заемного капитала (таблица 4) и таблицу показателей доходов и расходов (таблица 5) за 1998 и 1999 гг. работы компании, в которых также рассчитаем показатель темпа прироста, характеризующего годовое изменение каждого показателя.

|Таблица 3. Показатели актива ЗАО «МОСРЕНТСЕРВИС», в тыс. руб. |
|Показатель |1998 г. |1999 г. |Темп |
| | | |прироста |
|Общая сумма активов |268 527 |377 663 |140,64 % |
|Внеоборотные активы |255 325 |327 624 |128,32 % |
|Оборотные активы |13 202 |50 039 |379,03 % |
|Денежные средства |8 022 |41 205 |513,65 % |
|Краткосрочные финансовые вложения | | | |
|Задолженность покупателей | | | |
|Материально-производственные запасы |5 180 |8 834 |170,54 % |
|Основные средства |175 325 |237 624 |135,53 % |
|Долгосрочные финансовые вложения |80 000 |90 000 |112,50 % |
|Нематериальные активы | | | |

|Таблица 4. Показатели собственного и заемного капитала |
|ЗАО «МОСРЕНТСЕРВИС», в тыс. руб. |
|Показатель |1998 г. |1999 г. |Темп |
| | | |прироста |
|Собственный капитал |243 750 |303 460 |124,50 % |
|Вложенный капитал |8 560 |8 560 |100,00 % |
|Накопленная прибыль прошлых лет |235 190 |294 900 |125,39 % |
|Краткосрочные обязательства |13 173 |28 715 |217,98 % |
|Долгосрочные обязательства | | | |
|Заемный капитал |13 173 |28 715 |217,98 % |

|Таблица 5. Показатели доходов и расходов ЗАО «МОСРЕНТСЕРВИС», в |
|тыс. руб. |
|Показатель |1998 г. |1999 г. |Темп |
| | | |прироста|
|Чистая выручка от реализации продукции|73 240 |112 560 |153,69 %|
|Себестоимость реализованной продукции |33 944 |50 024 |147,37 %|
|Валовая прибыль от реализации |39 296 |62 536 |159,14 %|
|продукции | | | |
|Общехозяйственные и коммерческие |25 490 |32 604 |127,91 %|
|расходы | | | |
|Прибыль от основной деятельности |13 806 |29 932 |216,80 %|
|(операционная прибыль) | | | |
|Сальдо результатов финансовой |34 519 |37 516 |108,68 %|
|деятельности | | | |
|Прибыль от обычной хозяйственной |48 325 |67 448 |139,57 %|
|деятельности | | | |
|Чрезвычайные прибыли | | | |
|Прибыль до уплаты налога |48 325 |67 448 |139,57 %|
|Чистая прибыль после уплаты налога |20 753 |34 010 |163,88 %|

2 Оценка финансовых результатов

Вычисления, произведенные в таблицах 3-5, на основании данных бухгалтерского учета, свидетельствуют о высоких финансовых результатах работы компании в 1999 г. Однако для полной характеристики финансовых итогов необходимо вычислить ряд коэффициентов, характеризующих эти финансовые результаты. Для этого сначала вполне достаточно определить коэффициенты ликвидности, определяющие способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства в течение короткого промежутка времени. К таким коэффициентам относятся:

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: фирма реферат, реферат по информатике.





Предыдущая страница реферата | 2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12 | Следующая страница реферата