Предыдущая страница реферата | 5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 | Следующая страница реферата

СИ – сумма источников средств для уплаты налогов.

Пример

ПЕРЕД НАчАЛОМ РАСчЕТОВ ВИДИТСя НЕОБХОДИМЫМ ДАТЬ КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ
ДАННОГО ПРЕДПРИяТИя - ООО «АВАНГАРДСТРОЙМАТЕРИАЛЫ» И ЕГО ДЕяТЕЛЬНОСТИ. ОНО
БЫЛО СОЗДАНО В яНВАРЕ 1997 ГОДА НА БАЗЕ СТРОИТЕЛЬНОЙ ФИРМЫ ПП
«АВАНГАРДСТРОЙ». ОБА ПРЕДПРИяТИя НАХОДяТСя В Г. СВЕТЛОГОРСКЕ
КАЛИНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ, А ЗНАчИТ, НА ИХ ДЕяТЕЛЬНОСТЬ РАСПРОСТРАНяЮТСя
ЛЬГОТЫ ОСОБОЙ ЭКОНОМИчЕСКОЙ ЗОНЫ. ПП «АВАНГАРДСТРОЙ» СУЩЕСТВУЕТ С 1988 ГОДА
И ЗАНИМАЕТСя ШИРОКИМ КРУГОМ СТРОИТЕЛЬНЫХ РАБОТ, чТО И ПОСЛУЖИЛО ХОРОШЕЙ
ОСНОВОЙ ДЛя ОТКРЫТИя НОВОГО СТРОИТЕЛЬНОГО ПРЕДПРИяТИя. ООО
«АВАНГАРДСТРОЙМАТЕРИАЛЫ» УСПЕШНО ОСУЩЕСТВЛяЕТ СВОЮ ДЕяТЕЛЬНОСТЬ И яВЛяЕТСя
ОДНИМ ИЗ СТАВШИХ В НАСТОяЩЕЕ ВРЕМя РЕДКИМИ ПРИБЫЛЬНЫХ ПРЕДПРИяТИЙ. И, ХОТя
ПРОИЗВОДСТВО НОСИТ НЕСКОЛЬКО СЕЗОННЫЙ ХАРАКТЕР, В СРЕДНЕМ В ХОРОШИЙ МЕСяЦ
ВЫРУчКА ПРЕДПРИяТИя СОСТАВЛяЕТ ОКОЛО 600-800 ТЫСяч РУБЛЕЙ. ПРЕЖДЕ ВСЕГО,
ЭТО СВяЗАНО С ДОСТАТОчНО ВЫСОКИМ УРОВНЕМ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ВЫПУСКАЕМОЙ ФИРМОЙ
ПРОДУКЦИИ.

Итак, основной деятельностью ООО «Авангардстройматериалы» является производство:
. полимерных штукатурных масс,
. мозаичных каменных штукатурных масс,
. полимерного клея,
. средства для грунтовки,
. лака,
. эмульсионной краски.

Кроме этого, предприятие занимается выполнением работ с перечисленными выше материалами. Дополнительно к описанным выше видам деятельности на балансе ООО «Авангардстройматериалы» находится пункт видеопроката, а также предприятие осуществляет посреднические услуги для строительных организаций.

Необходимой для дальнейших расчетов информацией является и то, что во- первых, ООО «Авангардстройматериалы» - это малое предприятие, во-вторых, продукция предприятия облагается НДС по ставке 20% и в-третьих, предприятие является держателем определенного пакета акций и регулярно получает прибыль по ним.

В работе будет рассчитана налоговая нагрузка на ООО
«Авангардстройматериалы» по результатам его хозяйственной деятельности за первый квартал 1999г. с учетом и без учета льгот по налогу на прибыль.

A) Расчет налога на прибыль и налоговой нагрузки предприятия без учета льгот по налогу на прибыль

Фактические результаты деятельности ООО «Авангардстройматериалы» в первом квартале 1999г. отражены в табл.3. Данная таблица построена аналогично Приложению 1 и все цифры получены путем расчетов, показанных в этой таблице. Следует пояснить, что при расчете НДС выручка умножалась на расчетную ставку 16,67%, так как продукция предприятия облагается НДС по ставке 20%.

Сумма прибыли, облагаемая, по основной ставке составляет 467569,2.

Второй этап, это непосредственно расчет суммы налога. Она рассчитывается по следующей формуле:

[pic] (3)

где Нос – сумма налога на прибыль, исчисленного по основной ставке,

Пос – налогооблагаемая прибыль для расчета налога по основной ставке.

Ставка налога на прибыль представлена в двух вариантах, так как на предприятии расчеты производились еще по ставке 35%, а в настоящее время действует ставка 30%. Таким образом, сумма налога на прибыль, рассчитанная по основной ставке на ООО «Авангардстройматериалы» составила:

[pic]

Таблица2

Результаты деятельности ООО "Авангардстройматериалы" в первом квартале 1999 года
|Показатели хозяйственной деятельности предприятия |Сумма, руб.|
|Выручка |1563380 |
|В том числе: | |
|Вознаграждение от посреднической деятельности |21150 |
|Прибыль от пункта видеопроката |28000 |
|Дивиденды по акциям |80320 |
|НДС |260615,5 |
|Затраты, всего |821690 |
|В том числе: | |
|ФОТ |171971,8 |
|Отчисления в фонды социального страхования и обеспечения, | |
|всего: | |
|Пенсионный фонд |48152,1 |
|Фонд социального страхования |9286,5 |
|Фонд медицинского страхования |6191 |
|Фонд занятости |2579,6 |
|Налог на пользователей автодорог |32569,1 |
|Прибыль от реализации |481075 |
|Операционные расходы: | |
|Налог на имущество |1843,7 |
|Налог на содержание ЖКС |19541,5 |
|Сбор на нужды образования |1719,7 |
|Сбор на содержание милиции |20,9 |
|Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности |457949,2 |
|Внереализационные доходы |138770 |
|Прибыль отчетного периода |596719,2 |

Третий этап – определение налога на прибыль от прочих видов деятельности. В данном случае расчет выглядит так:

[pic] (4)

где Ндс – сумма налога на прибыль, рассчитанного по дифференцированным ставкам,

Пj – прибыль от j-ого вида деятельности,

Сj – ставка налога на прибыль по j-ому виду деятельности.
Исходя из этой формулы сумма налога на прибыль от прочих видов деятельности равна:

[pic]

Так как учет деятельности, связанной с видеопрокатом, ведется отдельно и заполняется в специально предназначенной для этого форме, рассчитаем отдельно сумму налога на прибыль от видеопроката. Прибыль от этого вида деятельности составила 28165 руб.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: оформление диплома, изложение 4 класс.





Предыдущая страница реферата | 5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 | Следующая страница реферата