Министерство Экономического Развития и Торговли РФ

Российский Государственный Торгово-Экономический Университет

Институт Коммерции и Маркетинга

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине «Экономическая теория»

Тема: «Налоговая система России и основные направления ее совершенствования»

Работу выполнила: студентка I курса отделения

Глинчикова Л.Н.

Научный руководитель:

Любимцева С.В.

Москва 2003 год

П л а н

Введение 2
Сущность и принципы налогообложения. 3
Термины 3
Сущность и принципы налогообложения 4
Налоговые ставки 4
Классификация налогов 5
По способу взимания 5
Прямые и косвенные 6
Личные и реальные 6
Функции налогов 6
Фискальная функция 6
Регулирующая функция 7
Контролирующая функция 8
Возникновение налогообложения 9
Из истории налоговой системы России 9
Система налогообложения в Российской Федерации. 12
Федеральные налоги. 12
Республиканские налоги. 13
Местные налоги. 13
Проблемы налогообложения в РФ 14
Направления совершенствования налоговой системы РФ 16
Программа реформирования 2000-2002гг и текущее состояние налоговой системы Российской Федерации 16
Приоритеты налоговой реформы Российской Федерации 2003-2005 гг 17
Понятие и содержание налогового планирования на предприятиях Российской
Федерации 20
Понятие налогового планирования 20
Этапы налогового планирования 21
Общеэкономическое планирование и учетная политика 23
Роль налогового планирования 25
Россия в сравнении с другими странами с переходной экономикой
26
Базовые ставки (%) в России и других странах с переходной экономикой. 27
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 29
Литература 32

Введение

Государственная власть во все времена нуждалась в средствах для своего содержания, но методы привлечения этих средств менялись в зависимости от обстоятельств и уровня развития общества.

Сущность налогов заключается в отношениях безвозмездного присвоения.
Государство осуществляет обязательные сборы с юридических и физических лиц.
Экономическое содержание налогов выражается взаимоотношениями граждан и юридических лиц и государства по поводу формирования государственных финансов. Социально-экономическая сущность налогов, их типы, структура и роль видоизменяются вместе с природой и функциями государства.

Современный период функционирования промышленных предприятий в
Российской Федерации — период изменения внешней среды хозяйствования, заключающийся в ужесточении конкурентной борьбы в секторе обрабатывающей промышленности (прежде всего с привлечением иностранных инвестиций); увеличении давления со стороны естественных монополистов; социальной сферы
(как находящейся на балансе промышленных предприятий, так и в муниципальной собственности). Функционирование Государственных органов характеризуется наличием высоких издержек ведения бизнеса, основная доля которых приходится на налоговое администрирование, имеющее сложную структуру и методологию взимания налоговых и иных приравненных к налогам платежей.

Если проанализировать величину налоговой нагрузки, приходящуюся на промышленный сектор экономики, которая по некоторым оценкам достигает 60% добавленной в продукт предприятием стоимости; и, учитывая, что добавочная стоимость, произведенная предприятием, складывается в основном из прожиточного минимума персонала предприятия, необходимого для восстановления его трудоспособности, и прибавочного продукта, распределяемого на иные цели (прибыль предпринимателя, налоги, инвестиции, содержание социальной сферы); то становится очевидной необходимость рациональной и эффективной организации учета и планирования налоговых издержек предприятия. Речь в данном случае должна вестись о научно обоснованной и практически целесообразной системе организации налогового менеджмента, и, в частности, основной его составляющей - налоговом планировании, способной в той или иной мере сгладить риски, возникающие в связи с налогообложением хозяйственной деятельности промышленных предприятий.

Организация эффективной системы налогового планирования на российских промышленных предприятиях способна выступить связующим звеном между различными стадиями и комплексами общеэкономического планирования предприятия, как тактического, так и стратегического. Экономической конструкции под названием “налоговое планирование" присущ комплексный характер, выражающийся, прежде всего в многообразии взаимосвязей с различными проявлениями управленческого воздействия во внутренней структуре организации. Иными словами, налоговое планирование, вплотную взаимодействуя с такими управленческими функциями, как маркетинг, финансы, учет, кадровая политика, снабжение, в то же время является одним из базовых инструментов генерирования показателей эффективности функционирования предприятия, так как расчет последних без учета налоговых последствий представляется весьма неразумным и иррациональным. Следовательно, налоговое планирование должно стать обязательным инструментарием в комплекте менеджмента российского предприятия при принятии того или иного управленческого решения.

Сущность и принципы налогообложения.

Термины

Общие принципы построения налоговых систем находят конкретное выражение в общих элементах налогов и включают: субъект, объект, источник, единицу обложения, ставку, льготы и налоговый оклад.

Налогообложение – это метод распределения доходов между государством и действующим субъектом. Платежи в бюджет государства не только обязательны, но принудительны и безвозмездны.

Совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также форм и методов их построения образует налоговую систему.
В налоговой системе различают следующие основные понятия:

Налог, сбор, пошлина - это обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиком налога в соответствии с законодательными актами.