Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9 | Следующая страница реферата

Для удобства дальнейшего проведения анализа преобразуем баланс предприятия в аналитический баланс (см. таблицу 1.3) Таким образом, получена промежуточная таблица, которая после незначительных преобразований приобретает форму (см. таблицу 1.4) удобную для анализа ликвидности предприятия, то есть возможностей по оплате задолженности.

Собственные оборотные средства определяются по формуле:

СОС = 4 гр.пас. + 3 гр.пас.- 4 гр.акт.,

Подставив соответствующие значения из таблицы 1.3, получим

СОСн = 14097,5 + 0 - 8785,9 = 5311,6 (тыс. грн)

СОСк= 14347,1 + 0 - 8201,8 = 6145,3 (тыс. грн)

Таким образом, в течение отчетного периода сумма оборотных средств СП
«...» возросла на 833,7 тыс. грн., что в общем свидетельствует также об укреплении финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта. Увеличение собственных оборотных средств было профинансировано за счет дополнительного капитала (продажа акций по цене превышающей ее номинал).

Для более точного измерения ликвидности используется система коэффициентов, отражающих соотношение различных статей баланса

(см. таблицу 1.5).

1. Коэффициент общей ликвидности (коэффициента покрытия) Кол определяется соотношением:

(данные таблицы 1.3)

Кол = [(1гр.+2гр.+3гр.) актива] / [ (1гр. + 2гр.) пассива ]

Колн = (2534,6+456,4+5353,7) / 3034,9 = 2,7

Колк = (3462,4+518,2+5881,9) / 3719,0 = 2,6

Таблица 1.3 - Аналитический баланс

|Статьи актива |№№ |Сумма, тыс. грн|Статьи |№№ |Сумма, тыс. грн|
|Баланса |строк| |пассива |строк| |
| | | |баланса | | |
|Касса |260 |0,7 |2,8 |Краткосрочные|600 |- |- |
| | | | |кредиты | | | |
|Расчетный счет |270 |33,8 |587,5 |Краткосрочные|610 |- |- |
| | | | |займы | | | |
|Прочие счета в |280-3|2500,1 |2872,1 |II группа – | |3034,9 |3719,0 |
|банке |10 | | |пассивы | | | |
| | | | |средней | | | |
| | | | |срочности | | | |
|Краткосрочные |250 |- |- |Расчеты и |630-7|3034,9 |3719,0 |
|финансовые | | | |прочие |40 | | |
|вложения | | | |пассивы | | | |
|II группа – | |456,4 |518,2 |III группа – | |0 |0 |
|активы средней | | | |пассивы | | | |
|реализации | | | |долгосрочные | | | |
|Расчеты с |170-2|456,4 |518,2 |Долгосрочные |500 |- |- |
|дебиторами |40 | | |кредиты | | | |
|III группа – | |5353,7 |5881,9 |Долгосрочные |510 |- |- |
|медленно | | | |займы | | | |
|реализуемые | | | | | | | |
|активы | | | | | | | |
|Производственные|080 |219,2 |202,8 |IV группа – | |14097,5|14347,1|
|запасы | | | |постоянные | | | |
| | | | |пассивы | | | |
|Незавершенное |110 |5127,6 |5665,2 |Уставной фонд|400 |1628,7 |1628,7 |
|производство | | | | | | | |
|Расходы будущих |120 |- |- |Специальный |420+4|310,8 |316,9 |
|периодов | | | |фонд и |30+41| | |
| | | | |целевое |0-300| | |
| | | | |финансировани| | | |
| | | | |е | | | |
|Готовая |130-1|14,8 |30,6 |Дополнительны|405 |10834,1|11368,8|
|продукция и |42 | | |й капитал | | | |
|товары | | | | | | | |
|IV группа – | |8785,9 |8201,8 |Нераспределен|470 |1323,0 |1323,0 |
|труднореализуемы| | | |ная прибыль | | | |
|е активы | | | | | | | |
|Основные |010 |8783,7 |8199,7 |Расчеты с |450 |- |- |
|средства | | | |участниками | | | |
|Нематериальные |020 |2,2 |2,1 |Резервы |460 |- |- |
|активы | | | |постоянных | | | |
| | | | |расходов и | | | |
| | | | |платежей | | | |
|Оборудование |035 |- |- |Доходы |455 |- |- |
| | | | |будущих | | | |
| | | | |периодов | | | |

Таблица 1.4 - Сводная таблица аналитического баланса

|№ группы|Покрытие |Сумма |Разность |
| |(актив) |обязательств | |
| | |(пассив) | |
|I группа|2534,6 |3462,4 |- |- |2534,6 |3462,4 |- |- |
|II |456,4 |518,2 |3034,9 |3719,0 |- |- |2578,5 |3200,8 |
|группа | | | | | | | | |
|III |5353,7 |5881,9 |- |- |5353,7 |5881,9 |- |- |
|группа | | | | | | | | |
|IV |8785,9 |8201,8 |14097,5|14347,1|- |- |5311,6 |6145,3 |
|группа | | | | | | | | |

Коэффициент общей ликвидности указывает на ту часть текущих обязательств по кредитам и расчетам, которую можно погасить, мобилизовав все оборотные средства. Нормальным значением показателя считается больше
2,5 (но не меньше единицы). Как видно данный коэффициент превышает рекомендуемый уровень. Однако, тенденция изменения его не может не вызвать определенную тревогу, поскольку его уровень приближается к его граничному уровню, что может существенно дестабилизировать финансовое положение фирмы в будущем.

2. Коэффициент ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) Кл определяется соотношением:

Кл= [(1гр.+2гр) актива] / [(1гр.+2гр) пассива]

Клн = (2534,6 + 456,4) / 3034,9 = 0,9

Клк = (3462,4 + 518,2) / 3719 = 1,0

Данный коэффициент характеризует часть обязательств, которая может быть погашена за счет быстроликвидных активов и мобильной дебиторской задолженности. Нормальное значение коэффициента 0,7 - 0,8. Следовательно, фактическое значение данного коэффициента превышает допустимый его уровень, что свидетельствует о том, что компания может своевременно рассчитаться по своим долгам за счет легко реализуемых активов.

3. Коэффициент абсолютной ликвидности Кал

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: реферат речь, контрольная работа 1, реферат катастрофы.





Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9 | Следующая страница реферата