Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11 | Следующая страница реферата

Устойчивые пассивы на начало 2001 года = норматив оборотных средств на 2001 год = 1112, прирост устойчивых пассивов в 2001 г. = 7433 –1112 =
6321.

Размер устойчивых пассивов в 2002 году – 6634.

Кзп = 272; Кб = 90222 * 15 : 360 = 3759; Кп = 124861 * 3 : 360 =
1041;

Кб = 37500 * 15 : 360 = 1563.

Прирост устойчивых пассивов в 2002 году = 6634 – 7433 = - 799.

Устойчивые пассивы в 2003 г. = 6310.

Кзп = 272, Кб = 3492; Кп = 983; К % - 1563.

Прирост устойчивых пассивов в 2003 г. = 6310 – 6634 = - 324.

Погашение долгосрочного кредита планируется в течение 3 –х лет равными долями – 243926 : 3 = 41667 грн.

Основными источниками формирования средств фонда накопления являются: амортизационные отчисления, отчисления от чистой прибыли, прирост устойчивых пассивов, долгосрочный кредит банка (только в 2001 г.). Средства этого фонда использовались на уплату процентов за пользование долгосрочным кредитом, на приобретение основных фондов (только в 2001г.), на погашение долгосрочного кредита банка (согласно кредитному договору – начиная с 2001 г.)

Фонд потребления в динамике увеличивается (с 80006 грн. - 2001 г. до 93533 грн. - в 2003 г.), т.к. использование средств этого фонда пока не планируется (см. табл. 8).

Таблица 8. Распределение чистой прибыли
|п/п |Наименование показателей |Годы |
| | |2001 |2002 |2003 |
|1 | 2 |3 |4 |5 |
|Фонд накопления |
|1. | Чистая прибыль |72733 |70126 |65136 |
|2. |Источники формирования средств фонда | | | |
| |накопления: | | | |
|2.1 |Остатки средств фонда на начало планируемого|- |93787 |169889|
| |периода | | | |
|2.2 |Амортизационные отчисления |28440 |21920 |16892 |
|2.3 |Отчисления от чистой прибыли (90%) |65460 |63223 |58622 |
|2.4 |Прирост устойчивых пассивов |6321 |- |- |
|2.5 |Долгосрочный кредит банка |125000|- |- |
| |( по условию, но не более потребности в | | | |
| |основных фондах) | | | |
|3. |Всего источников |297954|249056|251917|
|4. |Направления использования средств фонда | | | |
| |накопления | | | |
|4.1 |Уплата процентов за пользование долгосрочным|37500 |37500 |37500 |
| |кредитом | | | |
|4.2 |Затраты на приобретение основных фондов |125000|- |- |
|4.3 |Затраты на прирост оборотных средств |- |- |- |
|4.4 |Погашение долгосрочного кредита |41667 |41667 |41667 |
|Продолжение табл. 8 |
|1 | 2 |3 |4 |5 |
|5. |Всего затрат |204167|79167 |79167 |
|6. |Излишек средств |93787 |169889|172750|
|Фонд потребления |
|1. |Чистая прибыль |72733 |70126 |65136 |
|2. |Источники формирования средств фонда | | | |
| |потребления | | | |
|2.1 |Остатки средств фонда на начало планируемого|- |80006 |87019 |
| |периода | | | |
|2.2 |Отчисления от чистой прибыли (10%) |7273 |7013 |6514 |
|2.3 |Прочие поступления |- |- |- |
|2.4 |Фонд оплаты труда |- |- |- |
|3. |Всего источников |80006 |87019 |93533 |
|4. |Направления использования средств фонда | | | |
| |потребления | | | |
|4.1 |Оплата труда |- |- |- |
|4.2 |Долевое участие в строительстве жилого дома |- |- |- |
| |для сотрудников | | | |
|4.4 |Премирование |- |- |- |
|5. |Всего затрат |- |- |- |
|6. |Излишек средств |80006 |87019 |93533 |
|7. |Недостаток средств |- |- |- |

План доходов и расходов (табл. 9) на 3 года в соответствии с прогнозом тенденций развития отрасли отражает, что в течение 2001-2003 гг. предприятие будет получать устойчивую прибыль, рентабельность продукции и продаж в динамике увеличивается, что является положительной тенденцией.

Таблица 9. Доходы и затраты ООО «Эдельвейс», грн

|п/п |Показатели |2001 |2002 |2003 |
|1. |Доходы (выручка) от реализации без НДС|335690|300537|279156|
|2. |Полная себестоимость |223793|200358|186104|
| |В т.ч. условно-переменные затраты |146227|134829|124519|
| |-условно-постоянные затраты |77566 |65529 |62585 |
|4. |Балансовая прибыль |111897|100179|93052 |
|5. |Налог на прибыль |39164 |30053 |27916 |
|6. |Чистая прибыль |72733 |70126 |65136 |
|7. |Рентабельность продукции, % (п.6:п.2 *|32,5 |32,5 |32,5 |
| |100 %) | | | |
|8. |Рентабельность продаж, % |21,67 |23,33 |23,33 |
| |( п.6: п.1* 100 %) | | | |

На основании данных, представленных в табл. 9, и уровня цены предприятия на единицу продукции, построим график безубыточности (рис. 4) с целью определения критического объема производства и запаса финансовой прочности ООО «Эдельвейс»

Критический объем производства (Vкр) определяется по формуле:

Vкр = УПЗ : ( Ц-УППЗ), (1) где УПЗ – сумма условно-постоянных затрат, грн.;

Ц – цена единицы продукции предприятия, грн.;

УППЗ – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, грн.

Запас финансовой прочности определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает, до какого размера можно снижать объем производства и не нести при этом убытков.

Критический объем производства = сумма условно-постоянных затрат :
(цена на ед. продукции – ( сумма условно-переменных затрат: объем производства)) = 77566 : ( 0,78 – (146227 : 430000) ) = 176315 л.

Запас финансовой прочности = 430000 – 176315 = 253685 л.

Для расчета даты, когда проект начнет приносить прибыль необходимо сопоставить критический объем производства с однодневным выпуском продукции: 176315 : (430000 : 360) = 147 дней.

С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия ООО
«Эдельвейс» на 2001-2003 г. (табл. 10).

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: диплом 2011, сообщение об открытии, конспект урока 9 класс.





Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11 | Следующая страница реферата