Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7 | Следующая страница реферата

Собственные оборотные средства используются для покрытия материально- производствен- ных запасов, но кроме того могут формироваться за счёт краткосрочных кредитов банка и зай- мов, а также кредиторской задолжности по товарным операциям, тогда источники формирова- ния запасов есть сумма собственных оборотных средств, краткосрочных кредитов банка и зай- мов и расчетов с кредиторами по товарным операциям.

Взависимости от соотношения величин показателей материально- производственных запасов, собственных оборотных средств и источников формирования запасов выделяется следующий тип финансовой устойчивости:

Рассчитываем материально-производственные запасы и источники их формирования.

Таблица 5

Материально-производственные запасы и источники их формирования за 1999г.
|Показатель |На начала года|На конец года|Для покрытия запасов |
| | | |(+(изли- |
| | | |шек;) –(недостаток)) |
| | | |На начала |На конец года|
| | | |года | |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|МПЗ | | | | |
|Собственные обо- | | | | |
|ротные средства | | | | |
|Источники форми- | | | | |
|рования запасов | | | | |

Финансовое благополучие предприятия во многом зависит от притока денежных средств.
Отсутствие минимально необходимого запаса их указывает на финансовое затруднение. Избыток же может свидетельствовать об убытках, которые терпит предприятие. Поэтому необходимо проводть анализ движения денежных средств.
Удобнее всего его выполнять на основе Ф4 ”Отчет о движении денежных средств”.

На основе этой формы составляется аналитическая таблица, в которой отражается обоьщеная информация о движении денежных потоков на предприятии.

Таблица 6
Движение денижных потоков на предприятии (прямой метод) за 1999г.
|Показатель |Сумму, |
|Текущая деятеьность | |
| | |
|Поступления: | |
|выручка от реализации | |
|авансы полученные | |
|прочие | |
|Платежи: | |
|расчеты с поставщиками | |
|расчеты со своими работниками | |
|расчеты с бюджетом | |
|прочие | |
|ИТОГО | |
| | |
|Инвистиционная деятельность | |
| | |
|Поступления: | |
|реализация долгосрочных активов | |
|Платежи: | |
|Инвестиции | |
|ИТОГО | |
| | |
|Финансовая деятельность | |
|1. Поступления: | |
|ссуды и займы полученные | |
|Платежи: | |
|плата за кредит и возврат | |
|ИТОГО | |
|Общие изменения денежных средств | |
|Денежные средства на начала года | |
|Денежные средства на конец года | |

Выводы:

Рассмотренный метод является прямым. Он детально раскрывает движение денежных средств на счетах предприятия и позволяет судить о ликвидности предприятия. Но этот метод не дает оценку взаимосвязи конечного финансового результата от изменения денежного потока, то есть необходимо для более детального анализа применять косвенный метод, он направлен на кор- ректировку чистой прибыли. Но для проведения такого анализа не достаточно данных финан- совой отчетности( небхоима главная книга – но этот источник недоступен), поэтому переходим к конкретному анализу финансового положения.

2.2. Анализ финансового полажения.

Финансовое положение предприятия оценивается с помощью показателей ликвидности и
Финансовой устойчивасти.

2.2.1. Оценка ликвидности.

Показатели ликвидности позволяют определить способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства используя или реализуя свои текущие активы, так как в их состав входят разнородные оборотные средства, то предприятие может быть ликвидным в большей степени взависимости от структуры текущих активов.

По степени ликвидности статьи текущих активов делят на три группы:

1. Абсолютно ликвидные средства – это средства находящиеся к немедленной готовности креализации
2. Ликвидные средства - это средства находящиеся в распоряжении предприятия в виде абсолютно ликвидных средств, а также обязательств покупателей и запасов товарно-мате- риальных ценностей.
3. Не ликвидные средства – это незавершенное строительство. Сомнитильная дебиторская задолжность.

Расчитываем для своего предприятия следующие показатели:

1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности:

КТ.Л. = ТА/КО

2. Коэффициент уточненной или быстрой ликвидности:

КУ.Л. = ЛА/КО = ДС+ЦБ+ДЗ/КО

3. Коэффициент абсолютной ликвидности:

КА.Л. = ДС+ЦБ/КО

Все расчёты сведём в аналитическую таблица.

Таблица 7

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: курсовые работы бесплатно, реферат современный мир, красная книга доклад.





Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7 | Следующая страница реферата