Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11 | Следующая страница реферата

?с.об.к.(к.г.) = 43900 – 36600 = 7300

а) исходя из общей суммы активов

Кфм(н.г.) = 8700 / 64000 = 0,136

Кфм(к.г.) = 7300 / 61500 = 0,119 б) исходя из оборотных активов

Кфм(н.г.) = 8700 / 44800 = 0,194

Кфм(к.г.) = 7300 / 43900 = 0,166

Это говорит о том, что у предприятия к концу периода снижается доля тех средств, которыми оно может относительно свободно маневрировать. На анализируемом предприятии по состоянию на конец года доля собственного капитала, находящегося в обороте, снизилась на 1,7%, что следует оценить отрицательно.

6.

Проанализируем динамику состава и структуры капитала предприятия, сгруппированного по юридической принадлежности.

Формируется капитал предприятия как за счет собственных (внутренних), так и за счет заемных (внешних) источников.

Основным источником финансирования является собственный капитал
(I раздел пассива баланса). В его состав входят уставный капитал, накопленный капитал (резервный и добавочный капиталы, фонд накопления, нераспределенная прибыль) и прочие поступления (целевое финансирование, благотворительные пожертвования и др.).

Заемный капитал (II и III разделы пассива)– это кредиты банков и финансовых компаний, займы, кредиторская задолженность, лизинг, коммерческие бумаги и др. Он подразделяется на долгосрочный (более года) и краткосрочный (до года).

Таблица 6

Динамика состава и структуры капитала, сгруппированного по юридической принадлежности

| |Остатки по |Структура, % |
| |балансу, тыс.руб | |
|Показатель | | |
| |на |на |изме-|на |на |изме-|
| |на-ча|ко-не|нения|на-ча|ко- |нения|
| |ло |ц | |ло |нец | |
| |года |года | |года |года | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |
|1. Собственный капитал – всего |44800|43900|-900 |70,0 |71,4 |+1,4 |
|В том числе: | | | | | | |
|1.1. Инвестированный капитал |39570|38490|-1080|61,8 |62,6 |0,8 |
|1.1.1. уставный капитал |16200|15120|-1080|24,9 |24,6 |-0,3 |
|1.1.2. добавочный капитал |23370|23370|- |36,5 |38,0 |1,5 |
|1.2. Накопленный капитал |5230 |5410 |+180 |8,1 |8,8 |0,7 |
|1.2.1. резервный капитал |2880 |3260 |+380 |4,5 |5,3 |0,8 |
|1.2.2. фонд социальной сферы |2350 |2150 |-200 |3,7 |3,5 |-0,2 |
|1.2.3. нераспределенная прибыль |- |- |- |- |- |- |
|1.2.4. прочий собственный капитал|- |- |- |- |- |- |
|2. Заемный капитал – всего |19200|17600|-1600|30,0 |28,6 |-1,4 |
|В том числе: | | | | | | |
|2.1. Долгосрочные пассивы |- |- |- |- |- |- |
|2.2. Краткосрочные пассивы |1000 |900 |-100 |1,6 |1,5 |-0,1 |
|В том числе: | | | | | | |
|2.2.1. Краткосрочные кредиты |1000 |900 |-100 |1,6 |1,5 |-0,1 |
|2.3. Кредиторская задолженность –| | | | | | |
|всего |18200|16700|-1500|28,4 |27,1 |-1,3 |
|В том числе: | | | | | | |
|2.3.1. поставщики и подрядчики |9160 |9110 |-50 |14,3 |14,8 |0,5 |
|2.3.2. по оплате труда |4200 |3650 |-550 |6,6 |5,9 |-0,7 |
|2.3.3. по соц.страхованию и |1300 |1020 |-280 |2,0 |1,7 |-0,3 |
|обеспечению | | | | | | |
|2.3.4. задолженность перед |1840 |2400 |+560 |2,9 |3,9 |-1,0 |
|бюджетом | | | | | | |
|2.3.5. авансы полученные |1500 |400 |-1100|2,3 |0,7 |-1,6 |
|2.3.6. прочие кредиторы |200 |120 |-80 |0,3 |0,2 |-0,1 |
|2.5. Прочие краткосрочные |- |- |- |- |- |- |
|Итого капитал |64000|61500|-2500|100 |100 |- |

Пассив баланса, позволяет определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств, из каких источников. От того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия и его устойчивость.

Считается, что чем выше доля собственного капитала, тем меньше рисков, как для собственников, так и для кредиторов предприятия. Из данных таблицы 6 видно, что на данном предприятии основной удельный вес в источниках формирования активов занимает собственный капитал(70,0% в начале года и 71,4% - в конце), причем за отчетный период его доля в общей сумме капитала предприятия увеличилась на 1,4%, а заемного, соответственно, уменьшилась. Это положительно сказывается на финансовом положении предприятия, поскольку свидетельствует о снижении степени финансовой зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.

Данные таблицы 6 показывают изменения в размере и структуре собственного капитала: уменьшилась сумма инвестированного капитала на 0,8% за счет уменьшения доли уставного капитала (на 1080тыс.руб.); увеличилась сумма накопленного капитала на 0,7% (в том числе объем резервного фонда вырос на 380тыс.руб., а фонд социальной сферы уменьшился на 200тыс.руб.); нераспределенной прибыли у предприятия нет. Общая сумма собственного капитала за отчетный год уменьшилась на 2%.

Большое влияние на финансовое состояние предприятия оказывает состав и структура заемных средств, т.е. соотношение долгосрочных, среднесрочных и краткосрочных финансовых обязательств. Из данных таблицы 6 следует, что за отчетный год сумма заемных средств уменьшилась на 1600тыс.руб. или на 8,3%.
Произошли изменения в структуре заемного капитала: доля краткосрочных банковских кредитов в его составе уменьшилась на 0,1%. Уменьшилась доля кредиторской задолженности в общей сумме капитала предприятия на
1500тыс.руб, что свидетельствует о некотором повышении финансовой устойчивости предприятия.

7.

Дадим характеристику динамики текущих расчетных отношений с дебиторами и кредиторами (используем данные приложения к бухгалтерскому балансу).

Таблица 7

Динамика состояния текущих расчетных отношений с дебиторами и кредиторами по данным годовой отчетности

| |Остатки по |Удельный вес в |
| |балансу, тыс.руб |составе всей |
| | |задолженности, % |
|Показатель | | |
| |на |на |изме-|на |на |Изме-|
| |на-ч|ко-не|нения|на-ча|ко-не|нения|
| |ало |ц | |ло |ц | |
| |года|года | |года |года | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |
|1. Дебиторская задолженность – |4630|8810 |4180 |100 |100 |- |
|всего | | | | | | |
|В том числе: | |5480 |3000 |53,56|62,20|8,64 |
|просроченная |2480| | | | | |
|из нее длительностью свыше 3-х | |2060 |1610 | | |13,66|
|месяцев | | | |9,72 |23,38| |
| |450 | | | | | |
|2. Кредиторская задолженность – |1816|16700|-1460|100 |100 |- |
|всего |0 | | | | | |
|В том числе: | | | |43,06|54,85|11,79|
|просроченная |7820|9160 |1340 | | | |
|из нее длительностью свыше 3-х | | | | | | |
|месяцев | |6200 |2300 |21,48|37,13|15,65|
| |3900| | | | | |
|3. Соотношение дебиторской и | | | | | | |
|кредиторской задолженностей: | | | | | | |
|а) непокрытие отвлеченных в |- |- |- |- |- |- |
|дебиторы финансовых ресурсов | | | | | | |
|привлеченными кредиторскими | | | | | | |
|средствами |-135|-7890|5640 |- |- |- |
|б) дополнительно используются в |30 | | | | | |
|хозяйственном обороте предприятия | | | | | | |
|за счет превышения привлеченных от| | | | | | |
|кредиторов средств над | | | | | | |
|отвлеченными в дебиторскую | | | | | | |
|задолженность | | | | | | |

Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, а, следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает изменение дебиторской задолженности.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: россия диплом, изложение 7 класс.





Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11 | Следующая страница реферата