Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11 | Следующая страница реферата

Таблица 2.3

Остаток фактических расходов, не покрытых финансированием в 1999г. балансовый счет 200 "Расходы по бюджету на содержание учреждений" на 01.01.2000г.

(р.)
|Наименование |Код |Фактические расходы |
|Оплата труда |110100 |2088259 |
|Начисления на заработную плату |110200 |803950 |
|Приобретение предметов снабжения и | | |
|расходных материалов |110300 |325259 |
|Оплата транспортных услуг |110500 |60738 |
|Оплата услуг связи |110600 |1300 |
|Оплата коммунальных услуг |110700 |4595395 |
|Прочие текущие расходы на закупку | | |
|товаров и услуг |111000 |144785 |
|Трансферты населению |130300 |2927797 |
|Капитальный ремонт |240300 |246983 |
|ИТОГО | |11194466 |

Таким образом, итоговая сумма табл. 2.3 показывает, из каких именно расходов, не покрытых финансированием, состоит остаток балансового счета
200 "Расходы по бюджету на содержание учреждений" в разрезе кодов бюджетной классификации.

В пассиве баланса на конец года по статье "Финансирование из бюджета на расходы учреждения" (балансовый счет 230) отражен остаток средств в сумме 362,1 тыс. р. (табл. 2.4). Итоговая сумма представлена следующими составляющими:

1) остатки средств в материалах, приобретенных за счет бюджетных средств для нужд учреждений образования в сумме 609,7 тыс. р.;

2) остатки средств бюджета, находящиеся в дебиторской задолженности вследствие краж и хищений в учреждениях образования в сумме 37,0 тыс. р.;

Таблица 2.4

Расшифровка остатка по балансовому счету 230 "Финансирование из бюджета на расходы учреждений" на 01.01.2000 г.

(р.)
|Дебет |Кредит |
|Б/с 178 | |Б/с 060-069 Остатки | |
|Кредиторская |7334844,91 |материалов, |609729,70 |
|задолженность | |приобретенных за счет | |
|Б/с 179 |1265849,33 |бюджета | |
|Кредиторская | |Б/с 170 Дебиторская |36995,51 |
|задолженность |34517,72 |задолженность | |
| | |Б/с 178 Дебиторская | |
|Б/с 160 |3202846,10 |задолженность |356462,94 |
|Кредиторская | |Б/с 171,159 | |
|задолженность | |Дебиторская |2525,91 |
|Б/с | |задолженность | |
|171,159,199,198,180 | |Б/с 200 Расходы, не |11194466 |
|Кредиторская | |покрытые | |
|задолженность | |финансированием | |
|ИТОГО оборот |11838058,06 |ИТОГО оборот |12200180,06 |
|Остаток по балансу на 01.01.2000 г.|362122 |

3) остатки средств бюджета, перешедшие в дебиторскую задолженность вследствие произведенной предоплаты за коммунальные услуги, оказанные учреждениям образования, и товары в сумме 356,5 тыс. р. В том числе дебиторская задолженность за коммунальные услуги составляет 173,3 тыс. р., из них предоплата:
ЗАО ПГЭС "Краснодарэлектро" 33,4 тыс. р.;
АО САХ по уборке города 7,3 тыс. р.;
АО "Кравт" 7,0 тыс. р.;
КШП "Русь" 95,3 тыс. р.;
"Кубаньсвязьсервис" 24,2 тыс. р.;
КТЭЦ 6,1 тыс. р.

Прочая дебиторская задолженность составляет 183,2 тыс. р. Значительная часть этой задолженности, а именно 136,9 тыс. р. – фактически дебиторской задолженностью не является, т.к. материальные ценности от поставщика получены работниками хозяйственной группы отдела образования сразу же после перечисления денег поставщикам, но на отчетную дату накладные не представлены в бухгалтерию. Дебиторская задолженность за мягкий инвентарь для детских садов составляет 46,3 тыс. р. по ЗАО "Силуэт" в связи с отсутствием у поставщика необходимого объема заказанных изделий;

4) остаток средств в дебиторской задолженности, возникшей вследствие несвоевременного возмещения органами социального страхования суммы пособий по листам нетрудоспособности, выплаченной работникам образования за счет бюджетного финансирования в сумме 2,4 тыс. р., а также переплаты взносов в
Фонд медицинского страхования в размере 0,1 тыс. р.;

5) остаток бюджетных средств в расходах, не покрытых финансированием на 01.01.2000 г., составляет 11 194,5 тыс. р.

Итого средств бюджета в остатках материалов и отвлеченных средств в дебиторской задолженности 12200,1 тыс. р.

Кроме того на сумму остатка по счету 230 "Финансирование из бюджета на расходы учреждения" оказывает влияние кредиторская задолженность в размере
11838,1 тыс. р., которая говорит о том, что деятельность образовательных учреждений в 1999 г. поддерживалась также за счет выполненных в соответствии с заключенными договорами работ и услуг без своевременной оплаты поставщикам и подрядчикам в связи с отсутствием бюджетного финансирования. В том числе:

1) по договорам на коммунальные услуги в сумме 4806,8 тыс. р.;

2) по договорам капитального ремонта в сумме 247,0 тыс. р.;

3) по договорам текущего ремонта в сумме 35,4 тыс. р.;

4) не выплачена компенсация на методическую литературу в сумме 2057,6 тыс. р.;

5) прочая кредиторская задолженность в сумме 188,0 тыс. р.

Кроме того, кредиторская задолженность за продукты питания, полученные учреждениями образования, в сумме 1265,8 тыс. р., в том числе по поставщикам:
КШП "Русь" 410,2 тыс. р.;
Общепит Пашковского РайПО 123,6 тыс. р.;
Динская птицефабрика 181,8 тыс. р.;
ООО " Росинка" 54,0 тыс. р.;
Магазин № 10 271,7 тыс. р.;
ООО "Вента" 223,3 тыс. р.;
Колхоз "Пожарский" 1,2 тыс. р.

Имеется кредиторская задолженность по расчетам с подотчетными лицами в размере 34,5 тыс. р. в виду недостаточного бюджетного финансирования, возникшая за период 1997-1999 гг.

Так как срок выплаты заработной платы за декабрь 1999 г. установлен 12 января 2000 г., а начисление отражено в 1999 г., кредиторская задолженность по заработной плате и перечислениям взносов во внебюджетные фонды, начисленных от фонда оплаты труда, составляет 3202,8 тыс. р.

Таким образом, на балансовом счете 230 "Финансирование из бюджета на расходы учреждений" должно быть отражено наличие бюджетных средств в образовательных учреждениях, а именно средств в остатках материалов, остаток денежных средств на расчетном счете, остаток денежных средств в кассе, остаток средств в денежных документах. Фактически же в связи с нестабильностью экономики, отсутствием достаточного финансирования, а следовательно, наличием кредиторской задолженности, остаток средств финансирования в размере 362,1 тыс. р. не отражает реальных остатков бюджетных средств.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: как сделать шпаргалку, как написать дипломную работу.





Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11 | Следующая страница реферата