Предыдущая страница реферата | 11  12  13  14  15  16  17  18  19  20  21 | Следующая страница реферата

Зн = ПС * 15% = 500 000 * 15% = 75 000 руб.

где ПС = 500 000 руб. – первоначальная стоимость оборудования.

Эту величину можно уменьшить на сумму излишне уплаченных налогов с величины амортизационных отчислений за весь период использования оборудования, которая определяется в следующем порядке:

- норма амортизации равна:

где n = 120 месяцев – срок полезного использования объекта основных средств.

- сумма амортизационных отчисления за период использования оборудования:

А=ПС * N * m = 500 000 * 0,833% * 17 = 70 805 руб.

где m = 17 месяцев – период использования оборудования (с 1 апреля 2002 г. до 1 сентября 2003г.)

- величина излишне уплаченных налогов с суммы амортизационных отчислений равна:

Ун = А * 15% = 70 805 * 15% = 10 621 руб.

Итого дополнительная сумма по налогу равна:

З = Зн – Ун = 75 000 – 10 621 = 64 380 руб.

Данная сумма была уплачена 1 октября 2003 г. Несвоевременность уплаты единого налога в сумме 75 000 руб. составляет 395 дней (с 25 июля 2002 г до 1 октября 2003 г). Итого сумма пени за несвоевременность уплаты единого налога равна:

П = 75 000 * 395 * 0,067% = 19 751 руб.

Итого общая сумма задолженности бюджету по дополнительному налогу и пени равна:

Зо =З + П = 64 380 + 19 751 = 84 131 руб.

1.9 Налоговый и бухгалтерский учет

В соответствии со ст. 346,24 [1] налогоплательщики, применяющие УСНО, обязаны вести налоговый учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога, на основании Книги учета доходов и расходов. Процесс налогового учета для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, схематично представлен на рисунке 1.2.

Рисунок 1.2 - Схема налогового учета для налогоплательщиков, применяющих УСНО.

Форма Книги доходов и расходов, а также порядок отражения в ней хозяйственных операций утверждается приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам при согласовании с Министерством финансов.

В Книге в хронологической последовательности, на основании первичных документов отражаются все хозяйственные операции, производимые налогоплательщиком за отчетный (налоговый) период.

Книга открывается на один календарный год, может выполняться как в бумажном, так и в электронном виде, и ведется на русском языке. По окончании налогового периода Книга, которая велась в электронном виде, выводится на бумажный носитель.

До начала налогового периода страницы в книге должны быть пронумерованы и прошнурованы, с указанием на последней странице числа страниц, которое подтверждается подписью и печатью индивидуального предпринимателя или руководителя организации и должностного лица налогового органа. Для Книги, которая велась в электронном виде, данная процедура выполняется после вывода ее на бумагу, по окончанию налогового периода.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: предмет культурологии, история возникновения реферат.





Предыдущая страница реферата | 11  12  13  14  15  16  17  18  19  20  21 | Следующая страница реферата