Преступления в сфере экономической деятельности

| Категория реферата: Рефераты по уголовному праву и процессу
| Теги реферата: ответ 3, реферат теория
| Добавил(а) на сайт: Шульга.

Ст. 171 УК РФ определяет незаконное предпринимательство как «осуществление предпринимательской деятельности без регистрации либо без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением условий лицензирования, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере».

Новая редакция рассматриваемой статьи претерпела существенные изменения по сравнению со ст.162-4 УК РСФСР (в редакции Федерального закона от 1.07.1993 г.) /См.: Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ,
1993, №32, ст.1231/. Была устранена – как условие привлечения виновного к уголовной ответственности – необходимость предварительного наложения на него административного взыскания за аналогичные деяния; были четко определены необходимые последствия преступления – крупный ущерб; устранены составы – осуществление деятельности, разрешенной только государственным предприятиям, и незаконное предпринимательство в сфере торговли (ст.161-5
УК РСФСР).

Кроме того, УК РФ были введены квалифицированные составы; введен новый состав деяния, сопряженный с извлечением крупного дохода; введен состав преступления, лжепредпринимательство (ст.173 УК РФ).

Лжепредпринимательство законодатель определяет, как создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности, причинившее крупный ущерб гражданам, организациям или государству.

Очевидно, что оно всегда посягает на имущественные отношения, одной из сторон которых являются граждане, организации (всех форм собственности, особо выделяются при этом кредитные организации) или государство, которым причиняется крупный ущерб, тогда как незаконное предпринимательство может иметь своим содержанием полезную для окружающих (деловых партнеров незаконного предпринимателя) деятельность. Поэтому в обществе преобладает в целом терпимое отношение к незаконному («черному» или «серому») предпринимательству.

Объективная сторона лжепредпринимательства выражается в создании в законных формах коммерческой организации без цели вести соответствующую деятельность
(Учреждение некоммерческой организации, а равно и «лжерегистрация» индивидуального предпринимателя, действующего без образования юридического лица, по смыслу закона состава преступления не образует), тогда от государства самого факта ведения бизнеса, чаще – преуменьшение реальных масштабов и сокрытие целых направлений ведущегося легального бизнеса /См.:
Кошкаров А. Черная дыра// «Эксперт», 2000, 27 марта, с.30/.

Лжепредпринимательство, создание «фирмы-фантома» осуществляется без цели ведения бизнеса в специально указанных противоправных целях: незаконного получения кредитов и (или) освобождение от налогов, извлечения иной имущественной выгоды, а также прикрытия запрещенной (т.е. противозаконной) деятельности. Здесь мы имеем подготовленную деятельность к совершению вполне определенных преступлений (незаконное получение кредита, уклонение от налогов, легализация имущества добытого преступным путем и пр.), широко распространенных в деятельности организованных преступных групп.

Как правило, такие группы имеют прикрытие в виде легальной коммерческой структуры, или «холдинга» - клубка фирм и индивидуальных предпринимателей,
- укрывающих незаконно полученные доходы, представляющих их окружающим как законно полученные (легализующие) и осуществляющих их нелегальное инвестирование или перевод за рубеж. Такие группы устанавливают коррупционные связи в органах государственной власти, правоохранных и контрольно-ревизионных органах. /См. Егоркин В.М.,Колесников В.В.
Преступность в сфере экономической деятельности. СПб.,2000 С.157/. Поэтому преступления ОПГ отличаются исключительно высокой латентностью.

Если родовым объектом всех преступлений в сфере предпринимательской деятельности является установленный законодательством порядок осуществления данной деятельности гражданами и юридическими лицами, то видовые объекты могут существенно отличаться, как, например, выделяется такой специфический вид бизнеса, банковская деятельность (ст.172 УК РФ).

Применительно к незаконному предпринимательству, видовыми объектами являются те общественные отношения, которые охраняются государством в конкретных отраслях экономики, в которых осуществляется незаконная предпринимательская по содержанию деятельность: торговля, строительство, транспорт, образование и иные.

Еще большим многообразием отличаются непосредственные объекты уголовно- правовой защиты: порядок регистрации предпринимательских субъектов, порядок государственного лицензирования определенных видов деятельности, порядок осуществления предпринимателями лицензионных видов деятельности, имущественные интересы различных хозяйствующих субъектов, включая государство.

Объективная сторона незаконного предпринимательства отличается разнообразием. Она может выражаться в трех основных формах или в их различном сочетании: осуществление предпринимательской деятельности без регистрации; осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда оно обязательно; с нарушением условий лицензирования.

Осуществление предпринимательской по содержанию деятельности является систематическое совершение лицом действий, обладающих определенным единством и в этом единстве направленных на извлечение прибыли в результате возмездного удовлетворения потребностей третьих лиц в предлагаемых товарах, услугах, имуществе.

Вопрос о признании осуществляемой субъектом деятельности предпринимательской деятельностью решаются судебноследственными органами в зависимости от продолжительности и интенсивности возмездных действий, объема получаемой прибыли и других факторов. Так, не является предпринимательской деятельностью случайное и возмездное оказание услуг знакомыми или иными лицами, разовое предоставление им своего имущества в пользование за вознаграждение и т.п.

Если большинство составов преступлений против установленного порядка предпринимательской деятельности являются формальными, то для незаконного предпринимательства, а также лжепредпринимательства законодатель вводит материальные критерии оконченного состава преступления. Это справедливо ввиду широкого распространения сходных, но малозначительных деяний в современном обществе.

Незаконное предпринимательство является оконченным в момент причинения крупного ущерба или извлечения дохода в крупном размере (превыщающем 200 минимальных месячных размеров оплаты труда (ММРОТ), установленных на момент совершения преступления); особо крупного ущерба (свыше 500 ММРОТ). Вместе с тем, некоторые исследователи указывают, что состав преступления, предусмотренного ст.171 УК РФ является формальным /См. Уголовное право.
Особенная часть. Учебник/ под ред. Н.И.Ветрова, Ю.И.Ляпунова. М., «Новый юрист», 1998 С.302/.

Именно по данному признаку уголовно наказуемое незаконное предпринимательство отграничивается от административных проступков, предусмотренных нормами Главы 12 действующего до 1.07.2002 г. Кодекса РСФСР об административных правонарушениях (1984 г.) или ст.14.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях (2001 г.).

Поэтому, в принципе, невозможно совершить покушение на совершение и одного и другого рассматриваемого преступления: причинен крупный ущерб (извлечен доход в крупном размере) – имеет место уголовно – наказуемое деяние; не причинен (не извлечен) – административное правонарушение.

Однако, по мнению исследователей, многолетняя установившаяся практика привлечения к ответственности за незаконное предпринимательство с вменением в качестве крупного дохода всей суммы поступлений от такой деятельности была «сломана» несколькими решениями по конкретным делам Верховного Суда
РФ. В частности, Президиум Верховного Суда РФ в постановлении по делу
Леонова потребовал понимать под доходом разницу между полученной от предпринимательской деятельности прибылью и расходами, понесенными в результате этой деятельности. /См. Бюллетень Верховного Суда РФ, 1998, №6,
С.14/. После этого сотни дел были прекращены или в их возбуждении было отказано /См. Яни П. Доход от незаконного предпринимательства //
«Законность», 2000, №6 С.6/.

В рассмотренных случаях Верховный Суд РФ предписывает использовать при исчислении дохода правила, установленные законодательством о налогах и сборах, определяющие порядок установления объекта налогообложения
(налоговой базы), а значит, учитывать и факты, влияющие на уменьшение объекта налогообложения.

Ущерб, причиненный потерпевшим государству в результате незаконной предпринимательской деятельности, исчисляется и оценивается в качестве крупного, исходя из обстоятельств конкретного дела. В ущерб, размеры которого определяются с учетом норм ст.15 и 393 ГК РФ, могут быть включены: вред, причиненный жизни или здоровью граждан, их имуществу, в частности, вследствие конструктивных, рецептурных или иных недостатков товаров, работ и услуг, а также недостоверной или недостаточной информации о них, а также упущенная выгода хозяйствующих субъектов и государства.

В последнем случае, если имеет место ситуация конкуренции норм и незаконном предпринимательстве и уклонении от уплаты налогов и сборов, то вопрос должен решаться с учетом разъяснений, данных

Пленумом Верховного Суда РФ: «Действия виновного, занимающегося предпринимательской деятельностью без регистрации или без специального разрешения либо с нарушением условий лицензирования и уклоняющегося от уплаты налога с доходов, полученных в результате такой деятельности, подлежат квалификации по совокупности преступлений, предусмотренных соответствующими частями ст.171 и 198 УК РФ». /См. Постановление Пленума
Верховного Суда РФ от 4.07.1997 г. «О некоторых вопросах применения судами
РФ уголовного законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов» //Российская газета, 1997, 19 июля/.

Справедливо будет применять данную рекомендацию и при конкуренции норм о лжепредпринимательстве и незаконном получении кредита (ст.176 УК РФ), монополистических действий и ограничения конкуренции (ст.178 УК РФ), легализации денежных средств или имущества добытого преступным путем
(ст.174 УК РФ). В обоих случаях имеет место совокупность преступлений: при незаконном предпринимательстве – идеальная или реальная; при лжепредпринимательстве – всегда идеальная. На это указывает квалифицирующий признак цели лжепредпринимательства.

Если же имеет место конкуренция норм о незаконном предпринимательстве, которое выражалось в занятии запрещенным под страхом уголовного наказания видом деятельности в виде промысла (приобретение и сбыт наркотических средств, изготовление и сбыт оружия и т.п.), и соответствующими преступлениями, совершаемыми повторно или систематически, то виновные должны нести ответственность в соответствии со специальными нормами
Особенной части УК, например, по ст.232, 233, 242 УК РФ и др.