Совершенствование системы налогообложения и социальной политики государства.

ВВЕДЕНИЕ Актуальность дипломной работы. Рост российской экономики требует продолжения целенаправленных вложений в социальную сферу экономики посредством проведения налоговой политики и налоговых ре-форм. Налоговая политика государства должна быть ориентирована на создание экономических условий для формирования налогового потенциала, как основного инвестиционного компонента в социальной сфере экономики, поэтому особую значимость в реализации инвестиционного потенциала приобретают вопросы определения налоговой нагрузки, ее формирование и распределение. Совокупность налогов, формы, методы и принципы их формирования составляют основу налоговой системы, которая реализует ряд базовых принципов теории налогообложения в отношениях между государством и субъектами. Налоговая система должна отвечать общим требованиям: равенству и справедливости, то есть равное распределение налогового бремени. Каждый налогоплательщик должен вносить свою справедливую долю в казну государства. Сильный экономический субъект, ведущий высокорентабельный бизнес, несет более тяжелое «налоговое бремя», слабый - более легкое, то есть не должен ослабляться интерес субъекта к дальнейшему расширенному воспроизводству. Налогообложение отслеживает способность экономического субъекта к формированию налогового потенциала и инвестированию социальной сферы экономики. Уплачиваемые на-логи должны соответствовать выгодам, которые налогоплательщик полу-чает от государства в виде инвестиций. Недоработка принципов в межбюджетных отношениях между государством и субъектами привела к преобладанию федеральной компетенции и минимизации роли субъектов, что в свою очередь привело к снижению их налогового потенциала, а следовательно к снижению инвестиций в социальную сферу экономики.

ОГЛАВЛЕНИЕ ВВЕДЕНИЕ 3 ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В СОЦИАЛЬНОЙ СФЕРЕ 6 1.1. СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ СОЦИАЛЬНО-ОРИЕНТИРОВАННОЙ ЭКОНОМИКИ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ 6 1.2. ОСНОВНЫЕ ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ СОЦИАЛЬНОЙ СФЕРЫ 12 1.3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ КАК СРЕДСТВО РЕАЛИЗАЦИИ СОЦИАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ ГОСУДАРСТВА 20 1.4. ОСНОВНЫЕ СОЦИАЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ И ИХ СТАВКИ 25 ГЛАВА 2. ИТОГИ И ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ В СОЦИАЛЬНОЙ СФЕРЕ 33 2.1. ЭФФЕКТИВНОСТЬ РЕФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ ГОСУДАРСТВА В СОЦИАЛЬНОЙ СФЕРЕ 33 2.2. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ НАЛОГОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ ЗА 2008-2009 ГГ. 40 2.3. АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ В СОЦИАЛЬНОЙ СФЕРЕ 44 ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (2010-2011Г.) 45 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 50 БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 54 НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫЕ АКТЫ 54 КНИГИ ОДНОГО И БОЛЕЕ АВТОРОВ 55 ПЕРИОДИЧЕСКИЕ ИЗДАНИЯ 56 ИНТЕРНЕТ-ИСТОЧНИКИ: 57 ПРИЛОЖЕНИЕ 1. 58 ПРИЛОЖЕНИЕ 2. 59 ПРИЛОЖЕНИЕ 3. 60 ПРИЛОЖЕНИЕ 4. 61 ПРИЛОЖЕНИЕ 5. 62 ПРИЛОЖЕНИЕ 6. 63 ПРИЛОЖЕНИЕ 7. 64 ПРИЛОЖЕНИЕ 8. 65

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ Нормативно-правовые акты 1. «Гражданский кодекс российской федерации (часть первая)» от 30.11.1994 № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. От 09.02.2009). 2. «Гражданский кодекс российской федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 № 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. От 09.04.2009). 3. «Гражданский кодекс российской федерации (часть третья)» от 26.11.2001 № 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 01.11.2001) (ред. От 30.06.2008). 4. «Гражданский кодекс российской федерации (часть четвертая)» от 18.12.2006 № 230-ФЗ (принят ГД ФС РФ 24.11.2006) (ред. От 08.11.2008). 5. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 № 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 19.07.2009). 6. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 19.07.2009) (с изм. и доп., вступающими в силу с 22.08.2009). 7. Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 17.07.2009) «О налоговых органах Российской Федерации». 8. Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ (ред. от 27.12.2009) «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (принят ГД ФС РФ 30.11.2001). 9. Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ (ред. от 25.11.2009) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федераль-ный фонд обязательного медицинского страхования и территориаль-ные фонды обязательного медицинского страхования» (принят ГД ФС РФ 17.07.2009). 10. Федеральный закон от 19.06.2000 № 82-ФЗ (ред. от 24.07.2009) «О минимальном размере оплаты труда» (принят ГД ФС РФ 02.06.2000). Книги одного и более авторов 11. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. - Финансы и статистика, 2006. – 416 с. 12. Аверин А.Н., Бреева Е.Б., Волгин Н.А., Храпылина Л.П. Социальная политика. Гриф УМО МО РФ / Издательство: Экзамен, 2008. – 943 с. 13. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое админи-стрирование: Учеб. пособие. – М.: Экономистъ, 2006. 14. Барулин С. В. Теория и история налогообложения: Учеб. пособие. – М.: Экономистъ, 2006. 15. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в Рос-сийской Федерации: Учебник для вузов. — Ростов н/Д: Феникс, 2004. — 512 с. 16. Коровкин В.В. Основы теории налогообложения: учеб. пособие / В.В. Коровкин. – М.: Экономистъ, 2006. 17. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2006. — 509 с. 18. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. / Ф.Н. Филина. - ГроссМедиа, Российский бухгалтер (РОСБУХ), 2009. – 424 с. 19. Налоговая политика и пути выхода из кризиса / Под научным руко-водством: доктора юридических наук, профессора, заслуженного юриста РФ Исакова В.Б. и авторский коллектив: Москва, 2009. – 320 с. 20. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Гриф МО РФ. Издание 2-е / Издательство: Финансы и статистика, 2008. – 496 с. 21. Пушкарева, В.М. История финансовой мысли и политики нало-гов / В.М. Пушкарева. – М.: ФиС, 2005. – 192с. 22. Семенихин В.В. Все налоги России 2009. / Издательство: Эксмо, 10 февраля 2009. – 1040 с. 23. Сильвестрова Т.Я., Калинина Г.В., Гурова С.Ю. Теоретические ас-пекты налоговой политики: Монография.- Чебоксары: ЧКИ РУК, 2007. - 116с. 24. Скрипниченко В. Налоги и налогообложение. - СПб: ИД Питер, - М.: Издательский дом «БИНФА», 2007. – 496 с. Периодические издания 25. Глинский А.Н. Налоговая политика как механизм перераспределения национального дохода в обществе //Налоги, 2007, № 4. С. 4. 26. Гончаренко Л. И., Иванеева Ю. А., Первякова Ю. Г. Единый соци-альный налог: современные проблемы и модели развития//Финансы и кредит. 2005. №30, с. 25-32. 27. Исаков В.Б. Бизнес и налоги //Налоги и налогообложение, 2007, №4, С.5. 28. Кузьмин И.Ю. Некоторые особенности налогообложения за рубе-жом: история и современность //Аудиторские ведомости, 2008, № 1, С.4-9. 29. Кучеров, И.И. Государственная налоговая политика: цели и ме-тоды осуществления / И.П. Кучеров // Налоги. – 2006. – № 7. – С.13-15. 30. Постникова Т.И. Актуальные вопросы исчисления ЕСН// Рос¬сийский налоговый курьер. – № 10. – 2008. 31. Сатарова А.А. Актуальные проблемы и перспективы налоговой ре-формы в РФ //Финансовое право, 2007, № 4, С. 1,2,3. 32. Соколов М.М. Основные направления налоговых реформ России и их результаты //Налоговое планирование, 2008, № 2, С.16. 33. Чурсина И.А. Налогообложение: история и современность // Налоги, 2008, №3(2), С.2. 34. Доклад Минфина России «Основные направления налоговой поли-тики Российской Федерации на 2008 - 2010 гг.» //Экономика и жизнь, 2007, № 4, С. 8- 38. Интернет-источники: 35. http://www.consultant.ru/ Консультант Плюс: правовая поддержка. 36. http://www.nalog.ru/index.php Официальный сайт Федеральной нало-говой службы. 37. http://www.minfin.ru/ru/ Официальный сайт Министерства финансов РФ. 38. «Основные направления налогового развития на 2009 и плановый 2010 и 2011 года». На сайте: http://www.akdi.ru/nalog/pr_news07/644.htm 39. Ставки единого социального налога (взноса). На сайте: http://www.consultant.ru/online/base/?req=doc;base=LAW;n=56525 40. www.businesspress.ru (Обзор прессы). 41. www.gks.ru (Федеральная Служба Государственной Статистики). 42. http://www.nalogkodeks.ru/ (Журнал «Налоговая политика и практи-ка»). 43. http://www.conseco.ru/rus/index.html (Законы в схемах и таблицах). 44. http://www.akdi.ru/nalog/pr_news07/503.htm (Агентство Консультаций и деловой информации). 45. Принципы налогообложения от Адама Смита до Барака Обамы. http://www.audit-it.ru/articles/account/buhaccounting/a6/197077.html