Налоговая политика в области налогообложения физических лиц.

ВВЕДЕНИЕ В период финансового кризиса и снижения доходной части бюджетов исследование вопросов налогообложения приобретает все более важное значение. Актуальность выбранной темы обуславливается тем, что, несмотря на достаточную теоретическую изученность вопросов налогообложения физических лиц, на сегодняшний день в стране возникают проблемы с практическим применением налогового законодательства. В последние два десятилетия в нашей стране происходили кардинальные экономические и политические преобразования, вызванные процессом перехода от командно-административной экономики к рыночной. Одним из наиболее значимых изменений стала реформа налогового законодательства. Налоговая система является одним из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определение приоритетов экономического и социального развития. В связи с этим, необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту. Принятие в России нового Налогового кодекса выявило ряд острых проблем, требующих решения в ближайшее время. Многие из них связаны с введением новых ставок и льгот на доходы физических лиц. При создании налоговой системы РФ не был учтен мировой опыт, кроме того, по моему мнению, не была правильно оценена экономическая ситуация в стране, поэтому существуют многочисленные противоречия. Анализ реформаторских преобразований в области налогов в основном показывает, что выдвигаемые предложения касаются в лучшем случае отдельных элементов налоговой системы (прежде всего размеров ставок, предоставляемых льгот, объектов обложения). На сегодняшний день существует огромный, причем теоретически обобщенный и осмысленный опыт взимания и использования налогов в странах запада. Но ориентация на их практику весьма затруднена, поскольку было бы совершенно неразумно не уделять первостепенное внимание специфике экономических, социальных и политических условий сегодняшней России, ищущей лучшие пути реформирования своего народного хозяйства. Однако в сегодняшнее время необходима принципиально иная налоговая система, соответствующая нынешней фазе переходного к рыночным отношениям периода. И это не случайно, ибо оптимальную налоговую систему можно развернуть только на серьезной теоретической основе. Проблем в сфере налогообложения накопилось слишком много, чтобы их можно было решить в том порядке, в котором они решались, отдельными указами и поправками. Наша налоговая система в настоящее время практически не способна выполнять те функции, которые на нее возложены, что в свою очередь, будет препятствовать экономическому развитию страны. Важным моментом исследования теоретических аспектов налогообложения физических лиц является изучение законодательства по данному вопросу, так как область налогообложения является частью государственного регулирования. В соответствии с вышесказанным, можно сформулировать цели и задачи дипломной работы, обосновать ее содержание и структуру. Целью данной дипломной работы является - исследование теоретических аспектов налоговой политики в области налогообложения физических лиц, анализ соответствующего законодательства, а также выработка рекомендаций и возможных направлений совершенствования налогообложения физических лиц. Исходя из этого, выделим основные задачи, которые будут необходимо решить в данной работе. - необходимо проанализировать действующую налоговую систему, - рассмотреть роль и особенности налогообложения физических лиц в комплексе ее элементов. Очевидно, эта задача тесно связана с рассмотрением правового аспекта функционирования налоговой системы, т.е. налогового законодательства Российской Федерации. Следует исследовать текущее состояние налогообложения физических лиц в Российской Федерации, а также тенденции развития и возникающие проблемы и наметить направления повышения эффективности налогообложения физических лиц. В процессе исследования необходимо изучить нормативные акты по вопросам налогообложения и налоговой политики, публикации отечественных исследователей и зарубежных авторов. Объектом исследования дипломной работы является налогообложение физических лиц. Предметом исследования дипломной является налоговая политика в области налогообложения физических лиц. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

Введение...................................................................................................................3 Глава 1. Организационно-правовые основы налоговой политики в области налогообложения физических лиц........................................................................6 1.1. Роль налогообложения физических лиц в налоговой системе страны.................................................................................................................6 1.2. Инструменты реализации и методы налогообложения физических лиц......................................................................................................................13 1.3. Стратегия и тактика налоговой политики в области налогообложения физических лиц.................................................................................................19 Глава 2. Анализ современного состояния налогообложения физических лиц и пути повышения его эффективности …................................................................25 2.1. Современное состояние налогообложения физических лиц в Российской Федерации...................................................................................25 2.2. Контроль за соблюдением налогового законодательства и налоговые проверки..............................................................................................................43 Глава 3. Мероприятия по проведению налоговой политики налогообложения физических лиц........................................................................................................47 Заключение...............................................................................................................54 Список использованной литературы.....................................................................62

1. Конституция РФ — М.: 2005г. 2. Бюджетный Кодекс Российской Федерации от 31 июля 1997г. №145-ФЗ (ред. от 09.02.2009). 3. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2001 г. N 117-ФЗ (с изменениями от 14 марта 2009 г.). 4. Федеральный закон от 22 июля 2009 г. N 121-ФЗ "О внесении изменений в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" 5. Федеральный закон от 26 ноября 2008 г. N 224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (с изменениями от 19, 24 июля 2009 г.) 6. Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ от 23 июня 2008 г. "О бюджетной политике в 2009 - 2011 годах" 7. Концепция системы планирования выездных налоговых проверок (утв. приказом Федеральной налоговой службы от 30 мая 2007 г. N ММ-3-06/333 (с изменениями от 14 октября 2008 г.) 8. Основные направления налоговой политики РФ на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов (одобрено Правительством РФ 25.05.2009). 9. Адамов Н.А., Козенкова Т.А. Принципы налогового планирования // Налоговое планирование, N 2, 2008. 10. Акимова В.М. Налог на доходы физических лиц с доходов от операций с ценными бумагами // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке, N 8, 2008. 11. Акиньшин И.М. Краткое изложение с комментариями основных направлений налоговой политики РФ на 2010 год и плановые периоды до 2012 года // Нормативные акты для бухгалтера, N 13, 14, 2010. 12. Алиева Б.Х. Налоговая политика: понятие, структура и параметры // Налоги, N 3, 2007. 13. Буневич К.Г. Налоговая политика РФ. - М.: Изд-во Московского института экономики, управления и права, 2009. 14. Власова А.В. Еще раз про изменения в налогообложении доходов физических лиц, N 6, 2009. 15. Голованова Г.Р. Налоговая политика теория и практика", N 7, 2009. 16. Елизаров Н.В. Налоговое право. Учебный курс. - М.: МИЭМП, 2008. 17. Елизаров Н.В. Налоговая политика. - М.: МИЭМП, 2009. 18. Ефимов В.С. Финансы. Учебный курс. - М.: МИЭМП, 2009. 19. Ильин А.Е., Ильина Г.В., Иванов М.А. Стандартные налоговые вычеты: изменения есть, но недостаточные // Налоговая политика и практика", N 4, 2009. 20. Информация о социально-экономическом положении России// Налоговая политика, 2009. 21. Информация о социально-экономическом положении России // Налоговая система, 2008. 22. Кашин В.А. /НК РФ: налоговые отношения и модели подоходного налогообложения // Налоговая политика и практика, N 3, 2009. 23. Кашин В.А. Налоговая система: как ее сделать более эффективной? // Финансы, N 10, 2008. 24. Кобзарь-Фролова М.Н. Проблемы налогово-правового регулирования инвестиционной деятельности в Российской Федерации, №2, 2009. 25. Комова Н. Стратегия и тактика налоговой политики // Бюджет, N 10, 2008. 26. Лазарева В.И. Формирование системы регулирования налоговых отношений в Российской Федерации // Гражданин и право", N 9, 2009. 27. Лермонтов Ю.М. Основные направления налоговой политики, N 3, 2005. 28. Мацкявичене Е.В. Налог на имущество физических лиц // Бухгалтерский учет, N 17, 2008. 29. Меpкулов Т. А. Налогообложение: учебное пособие / Т. А. Меркулова. - Ульяновск: УлГТУ, 2010. - 112 с. 30. Налоговая политика в условиях кризиса Фадеев Д.Е. // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях, N 14, 2010. 31. О налогообложении НДФЛ денежной компенсации за использование личного транспорта в служебных целях Анцупова С.А. // Налоговая политика и практика, N 4, 2008. 32. Особенности аналитической работы и формирования доходной части бюджетной системы РФ в современных условиях // Российский налоговый курьер, №24, 2008. 33. Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации №1-НМ за январь-июль 2009. 34. Пансков В.Г. О принципах налогообложения физических лиц // Финансы, N 1, 2008. 35. Позиция ТПП РФ по совершенствованию налоговой системы и анализ Основных направлений налоговой политики на 2009 год и на период до 2011 года // Налоги и налогообложение, N 11, 2010. 36. Свиридова Н.В. и др. Налоговый учет и отчетность: Учебное пособие. - Пенза: Пензенский государственный университет, 2005. 37. Скрипниченко В. Налоги и налогообложение. - СПб: ИД "Питер", М.: Издательский дом "БИНФА", 2009. 38. Смирнов И.Е. Основные направления налоговой политики: банковский аспект // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке, N 7, 2010. 39. Совершенствование налоговой политики и налоговой системы // Все о налогах, N 11, 2008. 40. Сохан А.В. Налоговая политика // Налоговая проверка: понятие, функции, N 5, 2009. 41. Социально-экономическое положение России - 2009 год. - М: Федеральная служба государственной статистики, 2009. 42. Социально-экономическое положение России - 2009 год. - М: Федеральная служба государственной статистики, 2008. 43. Филобокова Л.Ю. Налоговая система как фактор трансформации национальной экономики к устойчивому развитию и методические подходы к оценке ее эффективности. Теория и практика, N 16, 2009.