Прогнозирование величины оборотных средств предприятия.

1. Характеристика оборотных средств и их роль в хозяйственной деятельности предприятия Непременным условием для осуществления предприятием хозяйственной деятельности является наличие оборотных средств (оборотного капитала). Оборотные средства – это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения. Сущность оборотных средств определяется их экономической ролью, необходимостью обеспечения воспроизводственного процесса, включающего как процесс производства, так и процесс обращения. В отличие от основных фондов, неоднократно участвующих в процессе производства, оборотные средства функционируют только в одном производственном цикле и независимо от способа производственного потребления полностью переносят свою стоимость на готовый продукт. Рассмотрим отдельные элементы оборотных производственных фондов. Подавляющую часть оборотных производственных фондов составляют производственные запасы. Производственные запасы — это запасы сырья и материалов, полуфабрикатов и комплектующих изделий, топлива, тары, хозяйственного инвентаря, запчастей для ремонта, инструментов. Сырье и основные материалы — это предметы труда, составляющие материальную (вещественную) основу изготовляемого продукта. Полуфабрикаты — это предметы труда, изготовление которых полностью закончено в одном цехе, но которые подлежат дальнейшей обработке в других цехах того же предприятия или могут быть реализованы. Вспомогательные материалы, в отличие от сырья и покупных полуфабрикатов, не образуют основного содержания изготовленного продукта, а лишь содействуют выполнению технологического процесса и образованию продукта. Незавершенное производство (НЗП) — это предметы труда, вступившие в производственный процесс, но не прошедшие всех операций обработки, предусмотренных технологическим процессом. Единственный невещественный элемент оборотных производственных фондов — расходы будущих периодов, необходимые для создания заделов, установки нового оборудования и т.п. Расходы будущих периодов включают затраты на подготовку и освоение новых видов продукции, новой технологии, производимые в данный период, но подлежащие погашению в будущем. Соотношение отдельных составляющих оборотных средств в общей их стоимости характеризует структуру оборотных средств. Это соотношение между отдельными элементами оборотных средств (сырье, основные материалы, топливо, тара, запасные части, готовая продукция и т.д.), выраженное в процентах к итогу. Для оценки оборотных средств организации рассмотрим и проанализируем ее структуру (согласно данным баланса исследуемой организации за 2008 и 2009 год). Рассмотрим структуру оборотных средств за 2008 год. Таблица 1.1. Оценка оборотных активов предприятия ОАО «Тюменский аккумуляторный завод» за 2008 год, тыс.руб. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ На начало периода Структура, % На конец периода Структура, % Отклонение +/- % Запасы 599035 59,53 753130 64,82 154095,00 25,72 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 80790 8,03 63114 5,43 -17676,00 -21,88 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 266116 26,44 283267 24,38 17151,00 6,44 В том числе покупатели и заказчики 194328 213460 Краткосрочные финансовые вложения 44336 4,41 52609 4,53 8273,00 18,66 Денежные средства 15648 1,55 9275 0,80 -6373,00 -40,73 Прочие оборотные активы 432 0,04 432 0,04 0,00 0,00 ИТОГО 1006357 100,00 1161827 100,00 155470,00 15,45

Содержание Введение 3 1. Характеристика оборотных средств и их роль в хозяйственной деятельности предприятия 5 2. Методические основы определения величины оборотных средств на плановый период 14 2.1. Методика определения потребности в оборотных средствах 14 2.2. Обоснование методики прогнозирования величины оборотных средств 18 3. Прогноз потребности в оборотных средствах предприятия 18 Заключение 20 Список использованной литературы 26

Список использованной литературы 1. Батурина Н.А. Исследование отдельных аспектов оценки показателей рентабельности оборотных активов хозяйствующего субъекта // СПРАВОЧНИК ЭКОНОМИСТА. 2009. № 3. ─ Б.м. 2. Батурина Н. А. Динамический анализ структуры оборотных активов хозяйствующего субъекта // СПРАВОЧНИК ЭКОНОМИСТА. 2009. № 5. ─ Б.м. ─ С. 14-18. 3. Финансы: учебник / ред. В. В. Ковалев . ─ 2-е издание, переработанное и дополненное . ─ М. : Проспект, 2009 . ─ 640 с. 4. Ковалева В. Д. Моделирование финансово-экономической деятельности предприятия: учебное пособие / В. Д. Ковалева, И. В. Додонова . ─ М. : Кнорус, 2009 . ─ 280 с. 5. Сироткин С. А. Финансовый менеджмент на предприятии: учебник для вузов / С. А. Сироткин, Н. Р. Кельчевская . ─ второе издание, переработанное и дополненное . ─ М. : ЮНИТИ, 2009 . ─ 351 с. 6. Банк В. Р. Финансовый анализ: учебное пособие / В. Р. Банк, С. В. Банк, А. В. Тараскина . ─ М. : Проспект, 2009 . ─ 352 с. 7. Клишевич Н. Б. Финансы организации: менеджмент и анализ: учебное пособие / Н. Б. Клишевич . ─ М. : Кнорус, 2009 . ─ 304 с. 8. Тян Р.Б. Планирование деятельности предприятия : Учеб. пособие . ─ К. : МАУП, 1998 . ─ 156с. 9. Ильин А. И. Планирование на предприятии : Пособ. для подготовки к экзаменам / А. И. Ильин . ─ Мн. : Мисанта, 2003 . ─ 188 с. 10. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии : Учебник . ─ Изд. 3-е . ─ М. : Филинъ, 2003 . ─ 520с. 11. Прогнозирование и планирование в условиях рынка : Учеб. пособие / Под ред. Т. Г. Морозовой , А. В. Пикулькина . ─ 2-е изд., перераб. и доп. ─ М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2003 . ─ 279с. 12. Анискин Ю. П. Планирование и контроллинг : Учебник / Ю.П. Анискин, А.М. Павлова . ─ М. : Омега-Л, 2003 . ─ 280с. 13. Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы : Учеб.-метод. пособие . ─ М. : Финансы и статистика, 2003 . ─ 248с. 14. Владимирова Л. П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка : Учебн. пособие / Л. П. Владимирова . ─ 3-е изд., перераб. и доп. ─ М. : Дашков и К, 2004 . ─ 400с. 15. Пивоваров К. В. Планирование на предприятии : Учеб. пособ. ─ М. : Дашков и К, 2004 . ─ 232с. 16. Филатов О. К. Планирование, финансы, управление на предприятии : Практич. пособ. / О. К. Филатов, Л. А. Козловских, Т. Н. Цветкова . ─ М. : Финансы и статистика, 2004 . ─ 383 с. 17. Мардаровская Ю. В. Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия: учебное пособие / Ю. В. Мардаровская . ─ М., 2009 . ─ 272 с. 18. Данилин В. И. Финансовый менеджмент: задачи, тесты, ситуации / В. И. Данилин . ─ М. : Проспект, 2009 . ─ 360 с. 19. Басовский Л. Е. Финансовый менеджмент: Учеб. / Л. Е. Басовский . ─ М. : ИНФРА-М, 2008 . ─ 240 с. 20. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. / Ред. В.Я. Поздняков . ─ М. : ИНФРА-М, 2008 . ─ 624с.