Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7 | Следующая страница реферата

Таблица 3. Структура портфеля ценных бумаг ОАО «Банк Европейский» и его динамика в течение анализируемого периода
|Вид ценных бумаг |Нач. периода |Кон. периода |Изменение |
| |млн.руб. |% |млн.руб. |% |млн.руб. |% |
|1.Средства банков и |446808,7 |25,2|13688254,9|30,|9241446,2|5,6 |
|других кредитных | | | |8 | | |
|учреждений, в том числе:| | | | | | |
|а) ресурсы НБ РБ |- |- |- |- |- |- |
|б) средства др.банков и |446808,7 |25,2|13688254,9|30,|9241446,2|5,6 |
|др.кредитно-финансовых | | | |8 | | |
|учреждений | | | | | | |
|2. Средства клиентов, в |11005 |62,4|21986204,0|49,|10981121,|-13 |
|том числе: |083,0 | | |4 |0 | |
|а) средства гос. |238716,5 |2,17|176447,9 |0,8|-62268,6 |-1,37|
|казначейств и местных | | | | | | |
|бюджетов | | | | | | |
|б) средства других |- |- |- |- |- |- |
|бюджетов и фондов | | | | | | |
|в) средства юридических |9725431,0 |88,3|19663996,8|89,|998565,8 |1,03 |
|лиц | |7 | |4 | | |
|г) средства физических |1040936,7 |9,46|2145759,9 |9,8|1104823,2|0,34 |
|лиц | | | | | | |
|3. Долговые |1802982,0 |10,2|525941,1 |11,|3402959,1|1,5 |
|обязательства | | | |7 | | |
|4. Прочие обязательства |369899,4 |2,1 |3620318,5 |8,1|3250419,4|6 |
|Итого обязательств: |17624773,0|100 |44500715,0|100|26876245,|- |
| | | | | |0 | |

Основной удельный вес в структуре обязательств банка занимают средства клиентов, среди которых преобладают средства юридических лиц (88,37% от общей суммы привлечённых средств клиентов на 1.01.2004г. и 89,4% на
1.07.2004г.). Вместе с тем их (средств клиентов) удельный вес в течение анализируемого периода снизился на 13% (с 62,4% на 1.01.2004г. до 49,4% на
1.07.2004г.) в то время, как увеличились удельные веса средств банков и других кредитных учреждений (с 25,25 на 1.01.2004г. до 30,8% на
1.07.2004г), долговых обязательств (с 10,2% на 1.01.2004г. до 11,7% на
1.07.2004г.) и прочих обязательств (с 2,1% на 1.01.2004г. до 8,1% на
1.07.2004г.).

В абсолютном выражении объём привлечённых средств увеличился на
26876245 млн.руб. (с 17624773 млн.руб. на начало периода до 44500715 млн.руб. на конец периода). При этом за исключением средств государственных казначейств и местных бюджетов, объём привлечённых средств банка увеличился по всем позициям.

Таким образом, банк «Европейский» увеличил объём привлечённых средств довольно значительно. Причём увеличение объёма привлечённых средств произошло по всем позициям, кроме средств государственных казначейств и местных бюджетов. Сколько-нибудь значительные изменения в структуре привлечённых средств касаются, прежде всего, уменьшения удельного веса средств клиентов. Однако, они по-прежнему занимают наибольший удельный вес в привлечённых средствах банка.

АУДИТ РАЗМЕЩЁННЫХ СРЕДСТВ

Для анализа размещённых средств банка «Европейский» мы считаем целесообразным рассмотреть таблицу 5.

Таблица 5. Анализ размещённых средств банка «Европейский»
|Показатели |Нач. периода |Кон. периода |Изменение |
| |млн.руб. |% |млн.руб. |% |млн.руб. |% |
|1. Денежные средства и |2753531,0 |9,1|10657463,0|15,9 |7903932,0 |6,8|
|депозиты в НБ РБ. ц/б | | | | | | |
|Правительства и НБ РБ | | | | | | |
|2. Средства в банках и |14670643,0|48,|26837723,0|40,1 |12167079,0|-8,|
|других | |7 | | | |6 |
|кредитно-финансовых | | | | | | |
|учреждениях | | | | | | |
|3. Кредиты клиентам |8686113,6 |28,|21646710,0|32,3 |12960594,0|3,5|
| | |8 | | | | |
|4. Ценные бумаги |1,2 |0 |91856,4 |0,1 |91 855,2 |0,1|
|5. Основные средства и |3315136,6 |11 |5091635,1 |7,6 |1776498,5 |-3,|
|НМА | | | | | |4 |
|6. Прочие активы |688499,2 |2,3|2618543,2 |3,9 |1930044,0 |1,6|
|Активы всего: |30113925,6|100|66943932,7|100 |36830007,3|- |

Как видно, из таблицы 5, за анализируемый период общая сумма размещённых средств увеличилась на 36830007,3 млн.руб. (с 30113925,6 млн.руб. на 1.01.2004г. до 66943932,7 млн.руб. на 1.07.2004г.).

Наибольший удельный вес в структуре размещённых средств занимают средства в банках и других кредитно-финансовых учреждениях, а также кредиты клиентам. Причём такая тенденция наблюдается как на начало, так и на конец периода, несмотря на то, что доля средств в банках и других кредитно- финансовых учреждениях сократилась на 8,6% (с 48,7% на 1.01.2004г. до 40,1% на 1.07.2004г.).

Следует отметить довольно большое увеличение вложений в ценных бумаги в абсолютном выражении (91856,4 млн.руб. на 1.01.2004г. против 1,2 млн.руб. на 1.01.2004г.), хотя удельный вес ценных бумаг в общем объёме размещённых средств остался наименьшим среди всех показателей (0,1%).

Таким образом, практически все показатели (за исключением средств в банках и других кредитно-финансовых учреждениях и основных средств и нематериальных активов) в абсолютном выражении увеличились на конец периода по сравнению с началом. Тем не менее сколько-нибудь значительных изменений в структуре размещённых средств банка не произошло.

АУДИТ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

При проверке депозитных операций рассматривались следующие вопросы:

. соблюдение единого порядка открытия и закрытия банками текущих

(расчётных) и других счетов;

. соблюдение порядка регистрации открытых счетов в Книге их регистрации;

. соблюдение правил ведения бухгалтерского учёта и отчётности;

. соответствие данных аналитического учёта данным синтетического учёта и др.

Проверка депозитных операций осуществлялась на основании таких нормативно-правовых актов Республики Беларусь, как Инструкция об организации исполнения платежей с текущих (расчётных) счетов в белорусских рублях в очерёдности, установленной законодательством (с изменениями и дополнениями), утв. Постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь №63 от 29 марта 2001г. и Правила открытия банками счетов клиентам в Республике Беларусь (с изменениями и дополнениями), утв. Постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь №24.12 от 28 сентября
2000г.

Аудит осуществлялся на основании таких методов, как документальная проверка и устный опрос.

Проверка операций, совершенных в течение анализируемого периода показала, что требования законодательства ОАО «Банк Европейский» учтены не полностью. В частности, установлено, что при открытии и переоформлении текущих счетов как в белорусских рублях так и в иностранной валюте банком не были истребованы все необходимые для этого документы, установленные
Правилами открытия банками счетов клиентам а Республике Беларусь от
28.09.2000г. №24.12, а некоторые принятые документы не имеют юридической силы. Так, при открытии счета предприятию «Дабрабыт» 1.10.2004г. не были истребованы дубликат извещения о присвоении УНН и справка органов ФСЗН, а карточка с образцами подписей и оттиском печати не имеет юридической силы, т.к. не заверена нотариально. Аналогичные нарушения законодательства установлены и при открытии (переоформлении) других текущих счетов.

Таки образом, депозитные операции в ОАО «Банк Европейский» ведутся с некоторыми отклонениями от законодательства.

АУДИТ ВНУТРИБАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

В ходе проверки внутрибанковских операций контролируется наличие штатного расписания, контрактов, приказов о назначении на должность и перемещении по должности сотрудников банка. Обращается внимание на порядок ведения лицевых карточек, в которых фиксируются справочные данные и суммы начислений, удержаний, к выдаче.

Основанием для начисления заработной платы служит табель учёта рабочего времени. Его данные используются для проверки правильности начисления заработной платы за отработанное время.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: образ сочинение, контрольные бесплатно.





Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7 | Следующая страница реферата