Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7

В ходе проверки были выявлены следующие нарушения:

1) сумма взыскания 0,2% от 75000 долларов США за открытие валютного счёта ООО «Импэкс» в бухгалтерских документах указана в размере

140 долларов США, а на самом деле составляет 150 долларов США.

Сумма должна быть отражена и зачислена на счета 8 класса Плана счетов в белорусских рублях по курсу Национального банка

Республики Беларусь на день зачисления.

2) взыскание в размере 10 и 15 долларов США за передачу сообщений по телексу должно быть отражено в учёте в белорусских рублях по курсу Национального банка Республики Беларусь на день зачисления.

Таким образом, операции по отражению доходов, расходов и прибыли осуществляются в банке с нарушениями законодательства. Устранение вышеуказанных нарушений позволит банку избежать изменения конечного финансового результата своей деятельности, а также не приведёт к искажению годовой финансовой отчётности.

ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НОРМАТИВЫ

Для проверки соблюдения банком экономических нормативов, установленных
Национальным банком Республики Беларусь в Правилах регулирования деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организациях, утв.
Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июня
2001г. №173, мы считаем целесообразным рассмотреть следующую таблицу (см. таблицу 6).

Таблица 6. Анализ соблюдения банком «Европейский» экономических нормативов
|Наименование показателя|Нормативное значение |Фактическое значение |
|Минимальный размер |5,0 млн. евро |6,8 млн. евро |
|уставного фонда для | | |
|вновь создаваемого | | |
|банка | | |
|Минимальный размер |10 млн. евро |11 млн. евро |
|собственного капитала | | |
|Нормативы ликвидности. | | |
|В т.ч. | | |
|Мгновенная ликвидность |20% |26% |
|Текущая ликвидность | | |
|Краткосрочная |70% |84,4% |
|ликвидность | | |
|Минимальное соотношение|1 |1,8 |
|ликвидных и суммарных | | |
|активов |20% |22,8% |
|Максимальный размер |25% |21% |
|риска на одного клиента| | |
|(группу взаимосвязанных| | |
|клиентов) | | |
|Норматив достаточности |10% |12% |
|собственного капитала | | |
|Максимальный размер |600% СК |453% СК |
|крупных рисков | | |
|Максимальный размер |2% СК |1,1% СК |
|риска на одного | | |
|инсайдера и связанных с| | |
|ним лиц | | |
|Максимальный размер |25% СК |15% СК |
|рисков по инсайдерам и | | |
|связанным с ними лицами| | |
|Максимальный размер |100% СК |84% СК |
|риска по средствам, | | |
|размещенным в | | |
|зарубежных странах, не | | |
|являющихся членами ОЭСР| | |
|Норматив участия банка | | |
|в инвестиционной | | |
|деятельности. В т.ч.: | | |
|Участие в уставном | | |
|фонде одного |5% СК банка |1,2% СК банка |
|юридического лица | | |
|Участие в уставных | | |
|фондах юридических лиц |25% СК банка |13% СК банка |
|в совокупности | | |
|Норматив валютного | | |
|риска (ОВП). В т.ч. | | |
|Максимальный размер ОВП| | |
|по отдельным валютам и |10% СК |5% СК |
|форвардным сделкам | | |
|Максимальный размер ОВП|10% СК |4% СК |
|по все валютам | | |
| |20% СК |11% СК |
|Максимальный риск на |250% СК |173% СК |
|одного кредитора | | |
|Максимальный размер | | |
|собственных вексельных |50% СК |26% СК |
|обязательств | | |
|Максимальный размер |100% СК |7,6% СК |
|привлеченных средств | | |
|физических лиц | | |
|Норматив соотношения |1 |0,3 |
|привлеченных средств | | |
|физических лиц и | | |
|активов банка с | | |
|ограниченным риском | | |

Таким образом, ОАО «Банк Европейский» соблюдает все экономические нормативы Национального банка республики Беларусь.

РЕКОМЕНДАЦИИ

На основании аналитической части аудиторского заключения мы можем сделать следующие рекомендации:

1. Банку следует получить Свидетельство о регистрации бланков векселей в Национальном банке Республике Беларусь.

2. Потребовать от своих клиентов недостающие документы для открытия текущих (расчётных) счетов.

3. Зачислить на счета 8 класса Плана счетов 150 долларов США в белорусских рублях по курсу Национального банка Республики

Беларусь на день зачисления.

4. Отразить в учёте суммы в 10 и 15 долларов США в белорусских рублях по курсу Национального банка Республики Беларусь на день зачисления.

В целом же все операции в ОАО «Банк Европейский» осуществляются в соответствии с законодательством, а все выявленные нарушения были исправлены в ходе аудиторской проверки.

ПРИЛОЖЕНИЯ

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

ОАО «Банк Европейский» на 1 января 2004г.

(в тысячах белорусских рублей)
|Символ |Наименование статьи |Сумма |
| |АКТИВЫ | |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|1101 |Денежные средства |47 277 877,0 |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|1102 |Драгоценные металлы |- |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|1103 |Средства в Национальном банке Республики |71 597 628,9 |
| |Беларусь | |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|1104 |Государственные ценные бумаги, ценные бумаги |58 950 098,7 |
| |Национального банка Республики Беларусь | |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|1105 |Другие ценные бумаги в торговом портфеле |6 484 778,9 |
| |(приобретенные для продажи) | |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|1106 |Средства в других банках и кредиты, выданные |22 071 046,0 |
| |другим банкам | |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|1107 |Кредиты клиентам |1 512 034 724,4 |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|1108 |Инвестиционные ценные бумаги |434 745,5 |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|1109 |Основные средства и нематериальные активы |124 706 847,2 |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|11010 |Прочие активы |25 875 245,9 |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|110 |Итого активы |1 869 432 992,5 |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
| |ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|1201 |Средства в драгоценных металлах |- |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|1202 |Средства Национального банка Республики |82 323 000,0 |
| |Беларусь | |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|1203 |Кредиты, полученные от Правительства |79 732 327,7 |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|1204 |Средства других банков |168 627 246,8 |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|1205 |Средства клиентов |631 234 545,2 |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|1206 |Ценные бумаги, выпущенные банком |49 597 871,4 |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|1207 |Прочие обязательства |27 848 855,4 |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|120 |Всего обязательства |1 039 363 845,9 |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
| |КАПИТАЛ | |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|1211 |Уставный фонд |697 530 087,7 |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|1212 |Эмиссионные разницы |- |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|1213 |Резервный фонд |8 103 149,4 |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|1214 |Накопленная прибыль |18 544 574,6 |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|1215 |Фонд переоценки статей баланса |105 891 334,9 |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|121 |Всего капитал |830 069 146,6 |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|12 |Итого обязательства и капитал |1 869 432 992,5 |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
| |ОСТАТКИ ПО ВНЕБАЛАНСОВЫМ СЧЕТАМ | |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|1301 |Гарантии исполнения обязательств выданные |7 049 167,6 |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|1302 |Гарантии исполнения обязательств полученные |681 702 060,3 |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|1303 |Обязательства по отдельным видам |8 451 250,4 |
| |финансирования выданные | |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|1304 |Обязательства по отдельным видам |3 721 000,0 |
| |финансирования полученные | |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|1305 |Задолженность, вынесенная за баланс |86 502 865,0 |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|1306 |Ценные бумаги к поставке |4 598 784,9 |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|1307 |Ценные бумаги к получению |7 213 131,1 |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|1308 |Обязательства по сделкам продажи валюты |2 672 690,7 |
| |и драгоценных металлов | |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|1309 |Обязательства по сделкам покупки валюты |2 668 834,1 |
| |и драгоценных металлов | |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|13010 |Приобретенные опционы |- |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|13011 |Проданные опционы |- |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|13012 |Активы, выданные в залог |- |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|13013 |Полученный залог |2 900 626 073,7 |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|13014 |Обязательства по выданным кредитам |1 066 626 780,8 |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|13015 |Ценные бумаги клиентов |- |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|13016 |Портфель ценных бумаг |26 883 992,1 |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|13017 |Учет прочих средств, ценностей и документов |1 274 217 522,3 |
|[pic] |[pic] |[|
| | |p|
| | |i|
| | |c|
| | |]|
|13 |Итого по внебалансовым счетам |6 072 934 153,0 |

Руководитель _________________

__________________

(подпись)

(И.О. Фамилия)
Главный бухгалтер ________________
__________________

(подпись)

(И.О. Фамилия)

ОТЧЁТ о прибылях и убытках ОАО «Банк Европейский» на 1 января 2004г.

|(в тысячах белорусских рублей) | |
|Символ | |
|Наименование статьи | |
|Сумма | |
| | |
|2011 | |
|Процентные доходы | |
|138 667 706,9 | |
| | |
|[pic] | |
|[pic] | |
|[pic] | |
| | |
|2012 | |
|Процентные расходы | |
|68 045 717,3 | |
| | |
|[pic] | |
|[pic] | |
|[pic] | |
| | |
|201 | |
|Чистые процентные доходы | |
|70 621 989,6 | |
| | |
|[pic] | |
|[pic] | |
|[pic] | |
| | |
|2021 | |
|Комиссионные доходы | |
|50 888 915,6 | |
| | |
|[pic] | |
|[pic] | |
|[pic] | |
| | |
|2022 | |
|Комиссионные расходы | |
|2 483 206,7 | |
| | |
|[pic] | |
|[pic] | |
|[pic] | |
| | |
|202 | |
|Чистые комиссионные доходы | |
|48 405 708,9 | |
| | |
|[pic] | |
|[pic] | |
|[pic] | |
| | |
|2031 | |
|Чистый доход от операций с иностранной валютой | |
|8 008 007,7 | |
| | |
|[pic] | |
|[pic] | |
|[pic] | |
| | |
|2032 | |
|Чистый доход от операций с ценными бумагами в торговом портфеле | |
|(приобретенных для продажи) | |
|1 203 674,8 | |
| | |
|[pic] | |
|[pic] | |
|[pic] | |
| | |
|2033 | |
|Чистый доход от инвестиционных ценных бумаг | |
|0,0 | |
| | |
|[pic] | |
|[pic] | |
|[pic] | |
| | |
|2034 | |
|Доход в форме дивидендов | |
|1 183,1 | |
| | |
|[pic] | |
|[pic] | |
|[pic] | |
| | |
|2035 | |
|Прочие операционные доходы | |
|19 000 787,2 | |
| | |
|[pic] | |
|[pic] | |
|[pic] | |
| | |
|203 | |
|Всего доходы | |
|28 213 652,8 | |
| | |
|[pic] | |
|[pic] | |
|[pic] | |
| | |
|2041 | |
|Чистые отчисления в резервы на покрытие возможных убытков по активам | |
|9 299 983,0 | |
| | |
|[pic] | |
|[pic] | |
|[pic] | |
| | |
|20 | |
|Итого доходы за вычетом чистых отчислений в резервы | |
|137 941 368,3 | |
| | |
|[pic] | |
|[pic] | |
|[pic] | |
| | |
|2101 | |
|Общие административные расходы | |
|84 063 775,2 | |
| | |
|[pic] | |
|[pic] | |
|[pic] | |
| | |
|2102 | |
|Амортизационные отчисления | |
|4 035 780,4 | |
| | |
|[pic] | |
|[pic] | |
|[pic] | |
| | |
|2103 | |
|Прочие операционные расходы | |
|19 761 770,6 | |
| | |
|[pic] | |
|[pic] | |
|[pic] | |
| | |
|21 | |
|Итого расходы | |
|107 861 326,2 | |
| | |
|[pic] | |
|[pic] | |
|[pic] | |
| | |
|22 | |
|Налог на доходы | |
|19 521 349,0 | |
| | |
|[pic] | |
|[pic] | |
|[pic] | |
| | |
| | |
|ПРИБЫЛЬ | |
|10 558 693,1 | |
| | |
|[pic] | |
|[pic] | |
|[pic] | |
| | |

Руководитель _________________

__________________

(подпись)

(И.О. Фамилия)
Главный бухгалтер ________________
__________________

(подпись)

(И.О. Фамилия)

ОТЧЕТ об изменениях в капитале ОАО «Банк Европейский» за 2003 год

|1 |2 |3 |4 |
| |Потоки денежных средств от | | |
| |операционной деятельности: |2.1 и | |
| | |2.2 | |
|7010 |полученные процентные доходы | |6 940 667,7 |
|7011 |уплаченные процентные расходы | |2 186 918,4 |
|7012 |полученные комиссионные доходы | |3 024 438,1 |
|7013 |уплаченные комиссионные расходы | |632 029,2 |
|7014 |прочие доходы от операций с | | |
| |иностранной валютой | |156 339,5 |
|7015 |прочие доходы от операций с ценными | | |
| |бумагами в торговом портфеле | |29 451,5 |
|7016 |доход в форме дивидендов | |0,0 |
|7017 |прочие полученные операционные | |13 858,6 |
| |доходы | | |
|7018 |прочие уплаченные операционные | |384 948,9 |
| |расходы | | |
|7019 |уплаченный налог на доходы | |0,0 |
|701 |Денежная прибыль (убыток) до | |6 960 858,9 |
| |изменения в операционных активах и | | |
| |обязательствах | | |
| |Потоки денежных средств от изменения| | |
| |операционных активов: |2.3 | |
|7021 |чистое снижение (прирост) средств в | | |
| |драгоценных металлах | |0,0 |
|7022 |чистое снижение (прирост) денежных | | |
| |средств в Национальном банке | |1 131 371,9 |
|7023 |чистое снижение (прирост) денежных | | |
| |средств в государственных ценных | |2 043 963,9 |
| |бумагах и ценных бумагах НБ | | |
|7024 |чистое снижение (прирост) денежных | | |
| |средств в других ценных бумагах | |77 803,4 |
| |(торгового портфеля) | | |
|7025 |чистое снижение (прирост) денежных | | |
| |средств в других банках (в т.ч. | |11 422 404,5 |
| |кредитов, выданных другим банкам) | | |
|7026 |чистое снижение (прирост) кредитов, | | |
| |выданных клиентам | |11 466 789,1 |
|7027 |чистое снижение (прирост) денежных | | |
| |средств в прочих операционных | |1 280 926,2 |
| |активах | | |
|702 |Потоки денежных средств от изменения| | |
| |операционных активов | |27 423 259 |
| |Потоки денежных средств от изменения| | |
| |операционных обязательств: |2.3 | |
|7031 |чистый прирост (снижение) средств в | | |
| |драгоценных металлах | |0,0 |
|7032 |чистый прирост (снижение) денежных | | |
| |средств Национального банка | |0,0 |
|7033 |чистый прирост (снижение) кредитов, | | |
| |полученных от Правительства РБ | |0,0 |
|7034 |чистый прирост (снижение) денежных | | |
| |средств других банков | |4 171 702,8 |
|7035 |чистый прирост (снижение) денежных | | |
| |средств клиентов | |15 468 560,7 |
|7036 |чистый прирост (снижение) денежных | | |
| |средств от ценных бумаг, выпущенных | |46 573,7 |
| |банком | | |
|7037 |чистый прирост (снижение) денежных | | |
| |средств в прочих операционных | |1 131 273,7 |
| |обязательствах | | |
|703 |Потоки денежных средств от изменения| | |
| |операционных обязательств | |20 818 110,9 |
|70 |Чистый поток денежных средств, | | |
| |полученных (использованных) в | |55 202 228,8 |
| |операционной деятельности | | |
| |Потоки денежных средств от | | |
| |инвестиционной деятельности: |2.3 | |
|7111 |приобретение основных средств, | | |
| |нематериальных и других долгосрочных| |4 094 572,8 |
| |активов | | |
|7112 |выручка от реализации основных | | |
| |средств, нематериальных и других | |13 502,1 |
| |долгосрочных активов | | |
|7113 |приобретение инвестиционных ценных | |- |
| |бумаг | | |
|7114 |выручка от реализации инвестиционных| | |
| |ценных бумаг | |- |
|7115 |приобретение дочерних юридических | | |
| |лиц и структурных подразделений |3 |- |
|7116 |выручка от реализации дочерних | | |
| |юридических лиц и структурных |4 |- |
| |подразделений | | |
|71 |Чистый поток денежных средств, | | |
| |полученных (использованных) от | |4 108 076,1 |
| |инвестиционной деятельности | | |
| |Потоки денежных средств от | | |
| |финансовой деятельности: |2.3 | |
|7211 |эмиссия акций | |- |
|7212 |выкуп собственных акций | |- |
|7213 |продажа ранее выкупленных | |- |
| |собственных акций | | |
|7214 |выплата дивидендов | |- |
|72 |Чистый поток денежных средств, | | |
| |полученных (использованных) от | |- |
| |финансовой деятельности | | |
|73 |Влияние обменного курса на денежные | | |
| |средства и их эквиваленты | |- |
|74 |Чистый прирост (снижение) денежных | | |
| |средств и их эквивалентов | |59 310 304,9 |

Руководитель _________________

_________________

(подпись)

(И.О. Фамилия)
Главный бухгалтер ________________

_________________

(подпись)

(И.О. Фамилия)

Скачали данный реферат: Jasinov, Гелий, Зинченко, Kvitko, Макаров, Jakub.
Последние просмотренные рефераты на тему: рассказы чехова, образ реферат, дипломная работа, оформление доклада.





Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7