Предыдущая страница реферата | 3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13 | Следующая страница реферата

К-т сч. 30202 или

Д-т сч. 30202

К-т сч. 30204.

Территориальные учреждения (расчетно-кассовые центры) Банка России представляют в Банк России отчет об обязательных резервах, депонированных кредитными организациями в Банке России, составляемый на основании получаемой от кредитных организаций информации по форме и в сроки, установленные Банком России.

ГЛАВА 3

Проверка правильности составления расчета регулирования размера обязательных резервов, депонируемых в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений (на примере банка «АРСЕНАЛ»)

6 декабря 2000 года руководителем «Ладожского» расчетно-кассового центра было утверждено задание на проведение проверки правильности составления Расчета регулирования размера обязательных резервов, поступившего от АКБ «АРСЕНАЛ», и достоверности представленных в нем сведений.

Перед началом осуществления проверки была получена следующая информация:

1) Акционерный коммерческий банк «АРСЕНАЛ» представил в расчетно- кассовый центр по месту своего нахождения (РКЦ «Ладожский») Расчет регулирования размера обязательных резервов за ноябрь 2000 года.

1) Дата представления Расчета – 4 декабря 2000 года.

2) Согласно данным Расчета, общая сумма средств, депонируемых банком

«Альбатрос» за ноябрь 2000 года, составила 169,035 тысяч рублей.

3) Все необходимые для проверки документы банком «АРСЕНАЛ» были представлены рабочей группе, уполномоченной на проведение проверки.

4) Следует также отметить, что по результатам последней проверки нарушений в составлении Расчета регулирования размера обязательных резервов, депонируемых в Банке России, выявлено не было;

5) АКБ «АРСЕНАЛ» филиалов не имеет.

Прежде чем непосредственно приступить к рассмотрению этапов осуществления инспекционной проверки правильности составления Расчета регулирования размера обязательных резервов, перечислю те документы синтетического и аналитического учета, которые при ней используются, в частности это[4]:
Ежедневные оборотные ведомости;
Бухгалтерский журнал;
Ведомость остатков по счетам АКБ «АРСЕНАЛ»;
Ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств;
Выписки лицевых счетов клиентов;
Выписки к корреспондентскому счету банка «Альбатрос», выданные расчетно- кассовым центром Банка России;
Другие бухгалтерские документы (платежные документы клиентов);
Журнал регистрации выпущенных банком ценных бумаг.

Итак, теперь рассмотрим саму схему проведения проверки. Она включает в себя ряд этапов:

1. Прежде всего, необходимо установить полноту включения в состав
Данных о ежедневных остатках привлеченных средств всех обязательств банка
«АРСЕНАЛ», участвующих в Расчете на все календарные дни периода (февраля).

Эти данные представлены в Таблице 1 (приложение 3).

2. Необходимо проверить правильность включения в Расчет балансовых счетов по соответствующим группам привлеченных средств, в зависимости от видов вкладов (юридических или физических лиц, в рублях или иностранной валюте). Это важно, поскольку существует 2 вида ставок по обязательным резервам – 10 % и 7 % -в зависимости от вида вклада (см. Глава 1, п.1.2.).

3. Необходимо сверить суммы указанных ежедневных остатков с данными ежедневных сводных балансов банка, а также суммы, указанные в расшифровках по счетам, с данными аналитического учета по соответствующим балансовым счетам.

Указанные выше этапы были пройдены рабочей группой.

На данных этапах проверка показала отсутствие у банка «АРСЕНАЛ» каких- либо нарушений.

4. На следующем этапе была осуществлена выборочная проверка своевременности списания и зачисления средств по счетам клиентов, при использовании платежных документов клиентов, на основании которых производятся списания с расчетных, текущих и бюджетных счетов.

По выписке лицевого счета проверяется дата проведения операции, номер документа и номер корреспондентского счета (наличие последнего поможет выяснить правильность отражения операций на том или ином счете).

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: сжатое изложение, рассказы скачать.





Предыдущая страница реферата | 3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13 | Следующая страница реферата