Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6 | Следующая страница реферата

42
Депозиты явл. основным ср-в привлечения Денежных ср-в для проведения активных операций. При размещении депозитов банк руководствуется положением НБ и внутренними инструкциями разработанными для этого.
ДТ3012 КТ3414 - открыти деп счета физ л
ДТ9056 КТ3471 - наращ-тся %-ы по деп счету физ л
ДТ3471 КТ3414 - увеличение вклада на наращ %-ы
ДТ3414 КТ3012 - закрытие срочного депсчета физ л
3412, 9034, 3471 - используются для срочных деп счетов предпр
При допущении ошибок в бланке деп сертификата выписывается клиенту новый, а испорченный списать в расход сч 99853 и в приход сч 99858

43
Разновидностью срочных вкладов явля-ся депозитные сертификаты.
Сертификат – это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных ср-в, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечению установленного срока суммы вклада и процентов по нему. Депоз сертификат может быть выдан только юр лицу, а сберег – физ-му. Погашение сертификатов может быть безналичным путем, наличным и сертификатами нового выпуска. Сертификаты для выгодного их размещения должны иметь:
1)Привлекательный внешний вид. 2)Удобный мин предел. 3)Надежные гарантии платежа номинала и начисление %-в. 4)Информирования потенциальных покупателей. Бланки сертификатов – это бланки строгой отчетности, изготавливаются полиграфич способом и содержать опр. реквизиты. Отсутствие какого либо реквизита делает сертификат недействительным. Вкладчик может уступить право требования по сертификату другому лицу, по сертификату на предъявителя эта уступка требования (цессия) осущ-ся простым вручением. А по именному сертификату, оформляется с оборотной стороны сертификаты двухсторонним соглашением. Депозитный сертификат состоит из 3-х частей:
1)Сам Бланк. 2)корешок от него. 3)Договор переуступки.
Депозитные операции оформляются депозитным договором, который регулирует взаимоотношения вкладчика и банка. Депозитный договор состоит: 1)Предмет договора. В этом разделе оговаривается, что вкладчик передает, а банк принимает на хранение на депозитн счет ср-ва. 2)Порядок открытия и режим использования счета. 3)Обязательства сторон. 4)Ответственность сторон.
Существуют депозиты с графиком использования (когда клиенту за ранее известны сроки предстоящих платежей) и депозиты с возможностью пополнения
(накопительный депозит).
Учет депозитных сертификатов ведется :
ДТ3012 КТ4920 расход: 99853 - продажа деп сертификата
ДТ9072 КТ4972 - наращиваются %-ы по сертификату (МО)
ДТ4972 КТ3012 - выдача %-ов по сертификату
ДТ4920 КТ3012 - погашение (закрытие) деп сертификата

44
Сертификат – это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных ср-в, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечению установленного срока суммы вклада и процентов по нему. Депоз сертификат может быть выдан только юр лицу, а сберег – физ-му. Погашение сертификатов может быть безналичным путем, наличным и сертификатами нового выпуска. Сертификаты для выгодного их размещения должны иметь:
1)Привлекательный внешний вид. 2)Удобный мин предел. 3)Надежные гарантии платежа номинала и начисление %-в. 4)Информирования потенциальных покупателей. Бланки сертификатов – это бланки строгой отчетности, изготавливаются полиграфич способом и содержать опр. реквизиты. Отсутствие какого либо реквизита делает сертификат недействительным. Вкладчик может уступить право требования по сертификату другому лицу, по сертификату на предъявителя эта уступка требования (цессия) осущ-ся простым вручением. А по именному сертификату, оформляется с оборотной стороны сертификаты двухсторонним соглашением. Чтобы не потерять один из источников кредитных ресурсов в условиях инфляции вынужден индексировать %-е ставки. Отличие депозитного сертификата РБ от развитых стран в том, что они–не могут быть вывезены за пределы РБ и переуступаться за пределы РБ. Депозитный сертификат состоит из 3-х частей: 1)Сам Бланк. 2)корешок от него. 3)Договор переуступки.
Учет сберегательных сертификатов ведется :
ДТ1010 КТ4950 расход: 99855 - продажа сбер сертификата
ДТ9075 КТ4975 - наращиваются %-ы по сертификату (МО)
ДТ4975 КТ1010 - выдача %-ов по сертификату
ДТ4950 КТ1010 - закрытие сбер сертификата

45
Гар фонд защиты вкладов и депозитов физ. л., резидентов и нерезидентов РБ
, создается в НБ для возмещения физ. л. возможных потерь по их вкладам и депозитам в КБ в случае несостоятельности банков по погашению своих обязательств перед вкладчиками. Сумма взносов в ГФ включается в состав расходов банка. ГФ создается за счет ежемесячных взносов КБ и формируется
НБ. Размер взносов устанавливается в процентом отношении от суммы остатков средств на счетах: 3014, 3414, 3114 и 4950. Формирование ГФ происходит в ден. Ед. РБ. Правление НБ может принять решение о начислении процентов на остаток средств, находящихся в ГФ. На 1-ое число м-ца банк составляет расчет размера взноса в ГФ и перечисляет его проводкой до 5-го числа каждого м-ца , следующего за отчетным. Контроль за перечислением производится НБ на основе баланса. При не перечислении ср-в в установленный срок НБ взыскивает недовнесенную сумму с корсчета КБ. Средства этого фонда используются для возмещения вкладов и депозитов физ. л., хранящихся на счетах в КБ и выплачиваются в случае несостоятельности банка перед вкладчиками. Учет взносов ведется по бал сч. 9392. В НБ учет взносов ведется на счете 3221 “ГФ защиты вкладов и деп-ов физ л в КБ” (П)
ДТ9392 КТ6670 - начисление ср-в в ГФ
ДТ6670 КТ1201 - перечисление ср-в в ГФ
ДТ3200 КТ3221 - зачисление ср-в в НБ

46
В соответствии с зак РБ о НБ на него возложено проведение единой ден- кредитной политики. Осн методом регулирования ден наличности явл депонирование части привлеченных ср-в в Фонды специального резервирования
(СП). На основании этого поддерживается на опр уровне ден масса в обращении, повышается эффективность использования привлеч ср-в, а также страхования ликвидности и платежеспособности КБ. Согласно статье 20-ой зак о НБ и статье 6-ой устава КБ устанавливается опр порядок формирования обязательного резерва в НБ:
1) обязательные резервы депонируемые в НБ РБ формируются по установленным нормативам, дифференцированным в зависимости от сроков привлечения ср-в;
2) в состав привлеченных ср-в по которым формируются резервы вкл пассивные остатки по следующим счетам: 301х, 31хх, 331х, 341х, 35хх, 49хх, 6303.

Формирование фондов обязательного резервирования произв путем перечисления ден ср-в КБ с кор счета в НБ на балансовый счет вНБ 3220
“Фонды обязательного резервирования КБ” [ФОР](П). Учет движения ср-в по операциям ФОР в КБ ведтся на балансовом счете 1220. По остаткам ср-в на счете 3220 %-ы не начисляются. Регулирование размера ФОР производится 1 раз в месяц в целом по КБ. В КБ отчисления в ФОР: ДТ 1220 КТ 1201 - перечисление ср-в в ФОР; ДТ3200 КТ3220 - зачисление ср-в в НБ.

КБ предоставляют в НБ расчеты в установ-ой форме по сост на 1 каждого мес. На основании расчетов и имеющейся информ НБ производит сверку с фактически внесенными ср-ми. После предоставлении отчета в течении 2-х дней не считая дня сдачи документов, производится регулирующая операция, т.е. излишки по счету ФОР возвращаются в КБ или зачисляются в счет будущих платежей, а недостаток списывается с кор счета КБ, а также при не внесении недостатка в ФОР в течении 2-х раб дней по истечению установленного срока
НБ сам списывает его с кор счета.

Учет краткосрочных ссуд КБ 47-49
Крат-ый кр. выдается на: 1)Увел-ие оборот-го капитала заемщика, 2)На пополнение сезонных запасов ТМЦ .3)На потребительские нужды. 4)Под учет векселей. Формой обеспечения возврата явлю: залог, гар., пор-во. Б/у подлежит горантия. Предпр-ие заемщик пред-ет в КБ гар. письмо в кот. указ- ся: наименование предмета гарантии, КБ заемщика, КБ гаранта, Номер сч предпр гаранта, с кот. будет осущ-ся оплата долга. Поступление гар. письма учит-ся на внебал сч. 99860. При принятии на хранение гар. письма выписывается приход. внебал. Ордер. Гар письма хранятся у ответственного исполнителя ведущего сч.заемщика. Гар. письма после погаш-ия обяз-в перед б- ом, списыв-ся б-ом по расход.внебал. ордеру. Общая сумма по приходу и расходу по внебал.сч. 99860 и остаток на начало след-его дня записывается в сводную карточку по этому сч.. Док-ты пред-ые заемщиком в б-нк рассматрив- ся работником который сост-ет заключ. о выдаче кред. и в случае положительного заключения между заемщиком и б-ом закл. кред. договор. В аналитич. учете по каждому заемщику открыв-ся отдельные лицевые сч. по следующим видам сч.: прос-й ссудный, спец ссудный, контогорентный. Простой ссудный сч. открыв-ся на базе 2-го класса на отд-ом бал.сч. 2120. Выдача ссуды оформляется срочным обязательством. По спец ссудному сч. выручка может зачисляться в счет погашение кр-та. Зачисление будет проходить по К-ту этого сч. В момент выдачи ссуды не треб-ся пред-ие сведений о наличии ТМЦ кот. явл. обеспечением кредита. Контогор-й сч. - это сочетание р/с. и ссудного сч. Он открыв-ся на базе 3-го класса. Выдача кред.с простого ссудного сч. Выд-ый кред. оформляется срочным обяз-вом кот. учит-ся на сч. 99561. По приходу этого сч.пров-ся в номинальной сумме срочные обяз-ва, а по расходу пров-ся суммы полностью оплаченных обяз-в.
По ссудам выданным свыше 1-го года выписыв-ые сроч.обяз-ва учит-ся на внебал сч.99562. Просроч-ные обяз-ва хранятся по заемщикам в отдельном разделе картотеки к внебал. сч .99561. Ежегодно на 1-ое число проводится подсчет сроч.обяз-в. При выдаче ссуды ответ-му исполнителю пред-ся следующие док-ты: Сроч.обяз-во, Ордер распоряжение на выдачу кредита и платежные док-ты заемщика. В конце опер. дня на всю сумму принятых за день сроч.обяз-в ответственный исполнитель сост-ет сводный внебал. ордер по сч.99561.
Выдача кредита:
ДТ2120 КТ3012 приход 99ххх- в Б пок-ля
ДТ2120 КТ1010 приход: 99561и 99860 - в б-ке Погашение кр, пролонгация и просрочка. Кр может быть погашен единовременно и частями. Если в срок кот. указан в сроч. обяз-ве кред. не будет погашен или на р/с заем-ка недостаточно ср-в для погашения кр, то тогда ссуда выносит-ся на просрочку и учитывается на сч. 2182, и выписывается МО на сумму задолженности.
ДТ2162 КТ2120 - пролонгация кр

ДТ2182 КТ2120 - просрочка кр (МО)
ДТ3012 КТ2120расход: 99561- погашение кр
Проценты по кредиту
ДТ217х КТ6873 - наращивание %-ов по кредиту
ДТ3012 КТ217х - погашение %-ов по кредиту

ДТ6873 КТ802-806х - отнесение на доходы банка
Просрочка %-ов по кредиту

ДТ219х КТ217х - просрочка %-ов по кр

ДТ3012 КТ219х - при погашение %-ов по кр
ДТ6873 КТ802-806х - отнесение на доходы банка

.50.
Факторинг - это кр оборотного капитала предпр-поставщика, связанная с уступкой другому лицу (фактору) неоплаченных плательщиком (покупателем) долговых требований платежных документов). За поставленные товары (услуги) и передаче фактору права получения платежа по ним.
Для учета Ф. опер фактор открывает балансовый счет 2103 и 2303. По дебету этих счетов поводятся суммы, перечисленные фактором на р/счет поставщика, а по кредиту - суммы , оплаченные покупателем.
Если в договоре предусмотрено возмещение поставщику фактором менее 100% платежа, то оставшаяся сумма не позднее следующего дня после получения средств от плательщика и зачисления на счета 2103 и 2303, перечисляются на р/счет поставщика. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по поставщикам. Фактор перечисляет средства поставщику мемор ордером (МО), который выписывается в двух экз :1-ый - после совершения операции по счетам помещается в документы дня банка, а 2-ой направляется поставщику для учета полученных сумм. Фактор также открывает внебалансовый счет 99811, по приходу проводятся суммы платежных требований, подлежаших оплате поставщику, а в расход списываются суммы, полностью оплаченные плател. При поступлении частичных платежей на обороте п/д делаются отметки о поступивших суммах, а в анал учете ведутся карточки расчетных документов и лицевые счета на каждого поставщика. Фактор вправе получить сумму комиссионного вознаграждения с р/с поставщика сразу после закл договора и предоставлении копии п/т, реестров, выставленных на плательщика, либо после окончания сделки фактор списывает сумму комиссионных со счета 2103 или
2303 или сос чета поставщика в день поступления последней суммы по факторингу от плательщика, если ино6е не предусмотрено договором. Сумма вознаграждения отражается на счете 8139. Сумма полученных процентов за кредит учитывается на счете 8030 или 8040. Пеня, уплачиваемая плательщиком за просрочку платежа, учитывается на счете 8380. При Ф обслуживании с правом регресса срок с момента выдачи и до погашения определяется в договоре. При этом фактор может вернуть поставщику неоплаченные документы, по которым поступил отказ от акцепта (согласие на оплату), извещение банка плательщика о повторном запросе фактора о неоплате требования и нахождении документа в картотеке № 2, а также. в случаях несоблюдения сроков или др условий, оговоренных в договоре по факторингу. Согласно этому поставщик обязан в течени одного дня после получения от фактора соответствующих документов перечислить платежным поручением в пользу последнего неоплаченных плательщиком сумм и процентов за кредит. При отсутствии средств на его р/счете обслуживающий банк помещает поручение в картотеку
№2 с начислением пени в установленном порядке. Фактор в день поступления средств от поставщика посылает извещение в адрес банка плательщика о регрессе требовании и указание о восстановлении на платежных документах первоначальных реквизитов. Если после получения средств от поставщика на счет фактора поступили средства от плат, фактор обязан в тот же день вернуть их поставщику.

51
Акция - это ЦБ, удостоверяющая право владельца на долю собственности в АО, дающая право его владельцу на получение части прибыли АО в виде дивидендов и на участие в управлении АО. Бланки акций содержат сл реквизиты : наим акций, номинальная ст-ть и ее категория, место и дата выпуска, номер и серия акции. Решение о выпуске акции принимается учредителями или собранием акционеров и содержит сл реквизиты: полное наим и юрид адрес эмитента, размер УФ, цель и предмет деят-ти, данные о размещении выпущенных
ЦБ, цель выпуска, кол-во акций, порядок выплаты дивидендов, срок и порядок подписки,место и время взноса средств на покупку акций.
Выпуск акций осуществляется в размере объявленного УФ. Запрещается выпуск акций для покрытия убытков, связанных с хоздеят-ю.
Учет операций с акциями при создании УФ.
1) При создании банка средства поступают от учредителя в счет оплаты УФ, аккумулируются на временном счете в НБ и отражаются на балансовом счете
3231 “Накопительные счета при выпуске ЦБ” (П)
При формировании УФ зачисление средств на времен счет в НБ
Д 1010 К 3231 в нал форме
Д 3012 К 3231 в безнал форме
После регистрации УФ НБ на основании распоряжения отдела лицензирования производит перечисление средств на его корсчет. Д 4910 К 3012 - образование уставного капитала
Пополнение уставного капитала действующих банков с использованием временных счетов. Эмитент для пополнения уставного капитала открывает на своем балансе временный счет 1201. На этом счете открывается лицевой счет
“Временный счет”: 1)поступление средств в оплату акций Д 1010 К 6661в нал. и Д 3012 К 6661 в безнал. форме
Эмитент перечисляет принятую от акционеров сумму на врем счет в НБРБ. Д
1201 К 3231
После проведения подписки и регистрации увеличение УФ Нацбанк на основании распоряжения отд. лицензирования перечисляет ср-ва со врем сч. на сч. КБ Д 3231 К 1201
Ср-ва , поступившие в оптау акций, поступает в УФ.Д 3231 К 2101
Банк эмитент пополняет УФ Д 6661 К 730х (номинал) К 7310 (сверх номинала)

52
Акция - это ЦБ, удостоверяющая право владельца на долю собственности в АО, дающая право его владельцу на получение части прибыли АО в виде дивидендов и на участие в управлении АО. Бланки акций содержат опр. реквизиты Решение о выпуске акции принимается учредителями или собранием акционеров и содержит сл реквизиты: полное наим и юр. адрес эмитента, размер УФ, цель и предмет деят-ти, данные о размещении выпущенных ЦБ, цель выпуска, кол-во акций, порядок выплаты дивидендов, срок и порядок подписки, место и время взноса средств на покупку акций.
Для учета собственных акций, выкупленных у акционеров, открываются сл счета: 4131 (привилегированные) и 4231 (простые). Учет ведется по фактической цене приобретения. При покупке или продаже собственных акций составляются сл. проводки:
Д 4131(4231) К 3012- покупка акций
Д 3012 К 4131(4231) - продажа акций
Д 730х К 4231 (4231) и К 8231 или Д 9231 для закрытия счета путем отнесения результата
Расход: 99720 – по этому внебалансовому счету проходя операции по номиналу.
Разница между фактической ценой продажи и ценой приобретения относится на счет:
Д 3012 К 8231 - прибыль
Д 9231 К 4131(4231) - убытки

53
Трастовые операции – доверительные – это операции по управлению имуществом связанные с принятием в управление имущества, доверительным управлением указанным имуществом и выполнением иных услуг в целях выгодоприобретателя
Субъектами трастовых операций явл.:
Учредитель управления – это физ. или юр. л., в т.ч. иностранное, передающее имущество в управление, которое ему принадлежит на праве полного хозяйственного ведения или собственности.
Управляющий имуществом – это юр. л. (КБ), зарегистрированное на территории
РБ и действующее на основании лицензии НБ и действующее в интересах выгодоприобретателя.
Выгодоприобретатель - это физ. или юр. л., в т.ч. иностранное, определяемое учредителем, в интересах которого осуществляется управление и который получает от этого доход. Он не может быть физ. л., если доверитель юр. л. Выгодоприобретатель и учредитель могут быть в одном лице.
Для проведения трастовых операций в КБ открывают счет 312х “Доверительные счета клиентов по операции в КБ”, а в НБ 383х “Счета клиентов в иностранной валюте по доверительным операциям” (П). Этот счет открывается в НБ с целью осуществления передачи имущества и осуществления управления, размещением и использованием по своему усмотрению. При учете трастовых операций с имуществом передаваемым в управление в денежной форме в КБ совершаются следующие проводки: Д сч. по учету денежных ср-в К 312х
В НБ: Д сч. по учету денежных ср-в К 383х
На сумму списываемых в процессе управления с трастового счета ср-в, возврат ср-в:
В безнал-ой (нал-ой) форме:
В КБ: Д 312х К кор/счет (1010)
В НБ: Д 383х К кор/счет (1010)
На сумму вознаграждения управляющему имуществом в денежной форме:
Д сч. по учету денежных ср-в
К 8132 (в КБ) 6131 «Коммерческие доходы по доверительным операциям» (в
НБ)
При учете осуществл-ся КБ ТМЦ подтверждающие имущественные и неимущественные права передаваемые в управление совершаются следующие проводки: Передача в управление – приход 99610 (ЦБ в доверительном управлении) и 99839 (использование ТМЦ или документов в процессе управления), а возврат проходит по расходу соответствующих счетов.

54
Вексель - ЦБ, представляет собой письменное долговое обязат-во, дающее его владельцу бесспорное право по истечении срока, требовать от должника указанной суммы.
Простой(соло) вексель - ЦБ, представляет собой безусловное обязат-во векселедателя уплатить опр. сумму лицу указанному в векселе либо лицу указанному посредством передаточной надписи в установленный срок или при предъявлении.
Реквизиты векселя: наименование, простое, ничем не обусловленное обязательство уплатить опр. сумму, срок платежа, место платежа, наименование лица кому или по приказу , которому должен быть произведен платеж, дата и место составления векселя, подпись векселедателя.
Банк выпускает только простые векселя. Условия выпуска векселей и порядок их обращения разрабатывается банком самостоятельно на основе зак. Выпуск осуществляется с соблюдением формы, но и с включением доп реквизитов. Банк вправе оговорить, что на сумму векселя будут начисляться %, а ставка должна быть указана в векселе. % начисляются с дня составления векселя. Вексель выставляется в нац или иностран валюте. Продажа КБ векселей собственного выпуска. Банк продает вексель юр. л., резидентам и нерезидентам. Клиент и банк закл договор К-П векселя в произв форме, а ср -ва на покупку векселей перечисляются с р/с или тек/с покупателя и оформля не позднее 2-х раб дн после зачисл ср-в на счет КБ. Дата составления векселя явл дата поступления ср-в на сч Б.
Д 3012 К 4910 расход: 99854 - выпуск банковских векселей, на номинал векселя.
Д 9071 К 4971 - наращивание расходов по простым %-м векселям Б-ов.
Д 4910 К 3012 - погашение векселей собственного выпуска , на номинал векселя.

55
Вексель - ЦБ, представляет собой письменное долговое обязат-во, дающее его владельцу бесспорное право по истечении срока, требовать от должника указанной суммы.
Простой(соло) вексель - ЦБ, представляет собой безусловное обязат-во векселедателя уплатить опр. сумму лицу указанному в векселе либо лицу указанному посредством передаточной надписи в установленный срок или при предъявлении.
Реквизиты векселя: наименование, простое, ничем не обусловленное обязательство уплатить опр. сумму, срок платежа, место платежа, наименование лица кому или по приказу , которому должен быть произведен платеж, дата и место составления векселя, подпись векселедателя.
Банк выпускает только простые векселя. Условия выпуска векселей и порядок их обращения разрабатывается банком самостоятельно на основе законодательства и конкретными интересами банка.
Дисконт рассчитывается по формуле(см. депозит)
ДТ9071 КТ4910 - при покупке на фактическую цену продажи
ДТ4910 КТ3012 расход: 99854 - погашение векселя
Наращивание дохода по Д.В.
ДТ9071 КТ6834- на сумму расходов относящиеся на будущие периоды, опр ежемесячно
Поводки при продажи дисконтного векселя
ДТ4910 КТ3012 - номинал + дисконт
ДТ9071 КТ6834 - расходы будущих периодов

56
Гко – это ЦБ, выпускаемая от имени Совмина РБ, Минфином со сроком обращения
1 год.
Для учета операций с ГКО в КБ открывают счета: 1801 – средства на временных счетах по опер. с ЦБ (А) и 1811 – см 1801 (П)
4111 – ЦБ с фиксир доходом гос органов (А)
4171 – наращенные доходы по опер. с ЦБ выпущенными гос органами (А)
8071 - %-е доходы по операциям с ЦБ с фиксированным доходом гос органов
Покупка резервировании ср-в на счетах - Д 1801 К 1811 перечисление ср-в на временный сч. Д 1811 К 3980 по факт. цене после аукциона Д 4111 К 1801
При этом опр.
1) Р = N * 365 / У * Т + 365,
Р- конкурентная цена 1 шт.; N- номинальная стоимость; У- доходность; Т- срок погашения.
2) дисконт по одной облигации (номинал – конечную цену)
3) сумма которую надо зарезервировать кол-во * конкур. предложение
Наращивание дохода Д 4171 К 8071
Погашение на S перечисленную НБ Д 3980 К 1811
Распределение внутренними проводками суммы
Д 1811 К 4111 – на фактическую цену приобретения
Д 1811 К 4771 и Д 8071 К 1811 – на Sфактического дохода.

57-58
Работа по установлению кор. отношений с иностр-м КБ уполномоченными банками .
Установление кор. отношений уполномоченными банками с иностранными банками и открытие кор. счетов производится с письменного разрешения руководителя уполномоченного банка по ср-вом заключения межбанковского кор. счета в форме 2-х стороннего договора при этом банки обмениваются опр. документами:
Образцами подписей уполном л.
Телексными ключами для передачи сообщений (система SWIFT)
Общими деловыми условиями
Инфа о тарифах при проведении операций
Годовыми отчетами
Списками корсчетов для перевода в 3 страны
Кор. соглашения предусматривают открытие сч между банками или у одного банка:
Порядок открытия и ведение корсчета
Вид и валюта
Проценты по счетам
Порядок проведения расчетов и взимание вознаграждения (возмещение расходов).
По счетам “ностро” и “лоро” операции производятся в пределах средств, имеющихся на счете. Уполномоченные банки при зачислении средств на счета
“Лоро” обязязуют банки-корреспонденты овизировать сообщения
Авизо – телетрансмиссионные или почтовые сообщения о дебетовании или кредитовании счета путем отправки по телексу, электронной почте сообщения в формате соответствующей операции. После проведения дебетования или кредитования по счету “лоро” иностранному банку отправляется выписка из счета. Уполномоченные банки по состоянию на 1.01. подтверждают правильность сальдо по своим счетам и обеспечивают получение подтверждений от банков- корреспондентов по их счетам.

При получении от банка корреспондента подтверждения сальдо по выписке уполномоченный банк подтверждает правильность указанного остатка по счету
“ностро”. Банки-корреспонденты высылают уполномоченным банкам выписки , содержащие данные о поступлении или списании средств и сальдо по счету по мере совершения операций. Уполномоченный банк производит проверку выписок по своим счетам “ностро” , поступающих от иностранных банков. По результатам сверки сумм по выпискам ежемесячно подготавливается ведомость для сверки счета “ностро”. Общий итог правой части этой ведомости должен равняться общей части левой части. Если суммы не совпадают, значит в выписке допущена ошибка. Порядок начисления и отражения процентов по счетам
“лоро” открытыми уполномоченными банками на имя иностранного банка регламентируется корсоглашением, а также режимами данных счетов. При закрытии счетов проценты по корсчетам, выверенные ведомости направляются банкам-корреспондентам, ели это предусмотрено договором. Сумма, начисленная по счету “ностро”, зачисляется на соотв счет доходов (расходов) уполномоченного банка, после получения Д-го или К-го авизо банком- корреспондентом. Ведомость начисления %-ов полученная от иностранного банка по счету “ностро” сверяется уполномоченным банком (%-ая ставка, операции по счету).

59-60
Учреждение КБ по поручению иностранных граждан и граждан РБ совершают переводы валютных ср-в за границу. Для этого заполняют заявление на перевод, которое служит основанием для совершения операции (перевод валюты за границу) и составляют проводку: Д 1010 (наличные) и 3011-3015
(безналичные) К 1501. Перевод ср-в из-за границы совершается, как в пользу граждан РБ, так и иностранных граждан и лиц без гражданства проживающих на ее территории. При перечислении ср-в из-за границы в наличной форме: Д3810
К 1010, по согласованию с КБ ср-ва могут зачислятся на валютные счета: Д
3810 К 3011-3015

61
Принципал – доверитель – клиент поручающий Б произвести инкассо.
Б ремитент – это Б которому принципал поручает произвести инкассо.
Инкассирующий Б – любой Б, кроме Б ремитента участвующий в инкассо.
Представляющий Б – это инкассирующий Б осуществляющий представление плательщику.
Плательщик – лицо, которому должно быть сделано представление.
Инкассо – это поручение экспортера своему банку получить от импортера непосредственно или через другой банк причитающуюся ему сумму за отгруженную продукцию покупателю на основании расчетных документов
Чистое инкассо – инкассо финансовых документов (векселя, чеки, аккредитивы) не сопровождаемых другими коммерческими документами (ТТН, док. свидетельствующих об отгрузке)
Документарное инкассо – инкассо финансовых и других коммерческих документов.

Инкассо за экспорт товаров и услуги
Уполномоченные банки ремитенты осуществляя инкассо должны принимать от клиентов документы на инкассо с инкассовым поручением (в 4-х экз.) 1,2,3-й экз. подписываются работником банка ремитента, который принимает поручение.
1 и 2-й экз. поручения направляются в месте с документами в инкассирующий банк, 3-й экз. заверяется подписью и оттиском печати принципала и остается в банке ремитенте. 4-й экз. с оттиском печати Б ремитента свидетельствующем о приеме документов возвращается принципалу. Правильно оформленное инкассовое распоряжение и документы принимаемые уполномоченными банками ремитентами от принципалов и учитываются по приходу счета 99822 “Документы и ценности принятые на инкассо” и 99821 “Документы и ценности отосланные на инкассо”

62
Аккредитив (в том числе , резервный) означает соглашение, в силу которых банк эмитент , действуя в соответствии с инструкциями клиента или от своего имени, должен произвести платеж третьему лицу (бенефициару). Аккредитив открывается банком эмитентом на основе инструкции приказодателя
(бенефициару) на основании договора. В договоре отражается вид аккредитива открытый и закрытый (отзывной и безотзывной), наименование банка эмитента, наименование авизующего и исполняющего банков, сумма аккредитива, способ исполнения аккредитива и т.п. Аккредитивы бывают : отзывными и безотзывными. Каждый аккредитив четко указывает свою принадлежность к отзывным или безотзывным. При отсутствии этого указания аккредитив является безотзывным, т.е. твердым обязательством банка эмитента выплатить сумму аккредитива при выполнении всех условий:
1. Платеж с отсрочкой. Платить в сроки, определенные в договоре.
2. Аккредитив по предъявлению. Платить по предъявлению документов, оговоренных в договоре.
Отзывной А. м.б. отозван в любой момент.
Переводной А. – аккредитив , который бенефициар может просить акцептовать уполномоченным банком, произвести банком платеж, принять обязательство платежа с рассрочкой, произвести банком негоциацию. Если иное не предусмотрено в договоре, то аккредитив переводится один раз.
Трансферабельный А. – переводной аккредитив.
Револьверный А. – по мере использования выплаты суммы по А. (квоты) автоматически восстанавливается без внесения изменений в его условия, о чем делается специальная оговорка. Квота может восстанавливаться сразу после операции или с определенной периодичностью в пределах , установленной общей суммы квоты. Револьверный А. с указанной квотой м.б. аккумулятивным и неаккумулятивным. В первом случае квота, неиспользованная в течение опр. периода переносится на следующий период, а во втором – не переносится
(отзывается).
Встречный (компенсационный) А. – бенефициар может просить авизующий или подтверждающий банк открыть под обеспечение аккредитива другой аккредитив.
А. с красной оговоркой . Предполагает наличие среди условий специальной оговорки, согласно которой авизующий или подтверждающий банк или банк эмитент уполномочивается произвести авансовый платеж на оговоренную сумму до предоставления документов по аккредитиву ( до отгрузки товара).
Резервный А. – это выдаваемое обязательство выплатить опр. сумму бенефициару по первому требованию (заявлению).
Покрытые аккредитивы. Банк эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющему или подтверждающему банку средства в сумме аккредитива на срок действия обязательств эмитента. Все остальные А. являются непокрытыми. Покрытие валютное предоставляется :
Кредитование суммой аккредитива корсчета исполняющего , рамбурсирующего банка.
Размещение банком эмитентом в этих банках депозитного покрытия или страхового депозита.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: банк курсовых, дипломы грамоты.





Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6 | Следующая страница реферата