Предыдущая страница реферата | 3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13 | Следующая страница реферата

Бухгалтерский учет предоставления денежных средств клиенту-заемщику, который обслуживается в другом банке. Зачисление денежных средств на счет клиента-заемщика (юридического лица, предпринимателя без образования юридического лица):

Д-т 452 /454, 471/счета по учету предоставленного кредита, по лицевому счету клиента-заемщика

К-т корреспондентского счета 30110 «Корреспондентские счёта в кредитных организациях-корреспондентах»

При предоставлении кредитов в рамках договора на открытие кредитной линии аналитический учет предоставленных средств ведется на одном лицевом счете балансового счета, соответствующего сроку погашения всей суммы открытой кредитной линии, определенного договором/соглашением.

При открытии банком-кредитом кредитной линии клиенту-заемщику банка сумма открытой кредитной линии учитывается на внебалансовом счете 91301
"Открытые кредитные линии по представлению кредитов", указанная операция оформляется следующей бухгалтерской проводкой:

Д-т 91301 "Открытые кредитные линии по представлению кредитов"

К-т 99999 и одновременно на сумму открытой кредитной линии:

Д-т 91302 "Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов"

К-т 99999.

При выдаче части кредита, предоставляемого в рамках открытой кредитной линии, на указанную сумму делается следующая бухгалтерская проводка по внебалансовым счетам:

Д-т 99999

К-т 91302 "Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов".

При выдаче последней части кредита (последнего транша), предоставляемого в рамках открытой кредитной линии, внебалансовый счет
91302 закрывается следующей бухгалтерской проводкой:

Д-т 99999

К-т 91302 "Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов".

При кредитовании банком расчетного (текущего) счета клиента (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов с расчетного (текущего) счета клиента: а) лицевые счета на балансовых счетах 2-го порядка "Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском, расчетном
(текущем) счете ("овердрафт") открываются при заключении договора банковского счета (на расчетно-кассовое обслуживание) либо дополнительного соглашения к нему, б) учет неиспользованных лимитов по предоставляемым банком кредитам в виде "овердрафта" осуществляется на внебалансовом счете 91309
"Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде "овердрафта""; в) одновременно с открытием клиенту лицевого счета на балансовых счетах 2-го порядка "Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском, расчетном (текущем) счете ("овердрафт")" сумма неиспользованного лимита отражается бухгалтерской проводкой:

Д-т 91309 "Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде
"овердрафта""

К-т 99999 г) при списании средств с расчетного (текущего) счета клиента сверх имеющихся на нем средств, образовавшееся в конце дня дебетовое сальдо, перечисляется бухгалтерской проводкой:

Д-т лицевого счета на балансовых счетах 2-го порядка "Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском, расчетном
(текущем) счете ("овердрафт")"

К-т расчетный (текущий) счет клиента и одновременно производится уменьшение суммы неиспользованных лимитов кредитования, установленных договорами:

Д-т 99999

К-т 91309 "Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде
"овердрафта"".

2.3 Возврат клиентом-заемщиком предоставленных ему денежных средств

Погашение (возврат) размещенных банком денежных средств и уплата процентов по ним производится в следующем порядке:
> путем списания денежных средств с расчетного (текущего) счета клиента- заемщика по его платежному поручению;
> путем списания денежных средств в порядке очередности, установленной законодательством, с расчетного (текущего), корреспондентского счета заемщика (обслуживающегося в другом банке) на основании платежного требования банка-кредитора (в поле "Условия оплаты" платежного требования указывается "без акцепта") при условии, если договором предусмотрена возможность списания денежных средств без распоряжения клиента-владельца счета (при этом клиент-заемщик обязан письменно уведомить банк, в котором открыт его расчетный, текущий, корреспондентский счет, о своем согласии на безакцептное списание средств в соответствии с заключенным договором в порядке, установленном ст.847 ГК РФ;
> путем списания денежных средств с расчетного (текущего), корреспондентского счета клиента-заемщика (юридического лица), обслуживающегося в банке-кредиторе, на основании платежного требования банка-кредитора (в поле "Условия оплаты" платежного требования указывается "без акцепта"), если условиями договора предусмотрено проведение указанной операции;

Погашение (возврат) денежных средств в иностранной валюте осуществляется только в безналичном порядке.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: определение реферат, доклад.





Предыдущая страница реферата | 3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13 | Следующая страница реферата