Предыдущая страница реферата | 3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13 | Следующая страница реферата

Д-т 45812, 45814 счета по учету просроченной задолженности, по лицевому счету клиента-заемщика

К-т 452 /454, 471/счета по учету предоставленного кредита, по лицевому счету клиента-заемщика

Погашение просроченной задолженности по размещенным денежным средствам
(см. выше), но в корреспонденции с балансовыми счетами 45812, 45814 по учету просроченной задолженности, а также с балансовым счетом 471

При отсрочке погашения предоставленных (размещенных) денежных средств или заключении дополнительного соглашения к договору, согласно которому увеличивается срок действия договора, делаются следующие бухгалтерские проводки:

Д-т 452 /454, 471/ счета по учету размещенных денежных средств с новым сроком погашения, по лицевому счету клиента-заемщика

К-т 452 /454, 471/ счета по учету размещенных денежных средств со старым сроком погашения, по лицевому счету клиента-заемщика

3. Задача
3 февраля 2002г. банк «МирБанк», рассмотрев документы, предоставленные ОАО
АК «АЛРОСА», принял решение о выдаче кредита в сумме 500000 руб. по ставке простых процентов 25% годовых на срок 8 месяцев. Проценты начисляются с 21- го числа этого месяца по 20-ое число следующего месяца. В качестве обеспечения кредита были предоставлены акции «СахаАвиа» на сумму 500000 руб.
3 октября 2002г. кредитный договор был пролонгирован на 4 месяца без изменения условий договора. По истечении 6 дневного срока от срока платежа, кредит не был погашен, кредит был отнесён ко второй группе риска. 3 марта
2003г. кредит и проценты по нему были погашены (уплачены).
Задание:

Рассчитать:
- РВПС (резерв на возможные потери по ссудам)
- сумма долга на 03.03.2003г.
- сумму процентов за каждый месяц
- доначисление РВПС

Оформить журнал бухгалтерских проводок.

Первоначально кредит относился к первой группе риска, а это значит, что
РВПС мы формировали в размере 1% от суммы кредита, по формуле:

РВПС = Sкредита х Размер отчислений в (%) в зависимости от группы риска

РВПС = 500000 х 0,01 = 5000 руб.
Так как у нас проценты простые, то сумма долга на 03.03.2003г. находится по следующей формуле: S = PV * (1 + i * n / 365дн.)
S – наращенная сумма долга
PV – сумма выданного кредита – 500000руб. i – ставка процентов – 25% годовых n – срок ссуды в днях – 393 дня.

S = 500000*(1+0,25*393/365) = 634589 руб.
Сумма процентов на каждый месяц рассчитывается по формуле:

I = PV * (1 + i * n / 365дн.) – Sкредита
Пример расчета процентов с 03.02. по 20.02.

I=500000 х (1+0,25*18/365) – 500000 = 6164руб.
1) с 03.02. по 20.02 – 6164,40 руб.
2) с 21.02 по 20.03 – 9589,00 руб.
3) с 21.03 по 20.04 – 10616,40 руб.
4) с 21.04 по 20.05 – 10274,00 руб.
5) с 21.05 по 20.06 – 10616,40 руб.
6) с 21.06 по 20.07 – 10274,00 руб.
7) с 21.07 по 20.08 – 10616,40 руб.
8) с 21.08 по 20.09 – 10616,40 руб.
9) с 21.09 по 20.10 – 10274,00 руб.
10) с 21.10. по 20.11 – 10616,40 руб.
11) с 21.11. по 20.12 – 10274,00 руб.
12) с 21.12 по 20.01 – 10616,40 руб.
13) с 21.01 по 20.02 – 10616,40 руб.
14) с 21.02. по 03.03 – 3425,70 руб.
Общая сумма процентов, подлежащих уплате, равна сумме процентов за каждый месяц и составляет 134589 руб.
После неуплаты кредита в срок, он был отнесён ко второй группе риска. РВПС на 03.03.2003г. был доначислен на следующую сумму:
РВПС = (500000 х 0,20) – 5000 = 95000руб. и составил 100000 руб.

Журнал бухгалтерских проводок.
|Дата |Д-т |К-т |Сумма |Краткая характеристика операции |
|06.05.200|91303|99999|50000,00|Учтены ценные бумаги, принятые в залог |
|2 | | | |от ОАО АК «АЛРОСА» |
| |45206|40702|50000,00|На р/с ОАО АК «АЛРОСА» перечислен |
| | | | |кредит. |
|28.02.200|70209|45215|5000,00 |Сформирован РВПС |
|2 | | | | |
|21.02.200|40702|70101|6164,40 |Проценты, полученные за период с |
|2 | | | |03.02.2002. по 20.02.2002. |
|21.03.200|40702|70101|9589,00 |Проценты, полученные за период с |
|2 | | | |21.02.2002. по 20.03.2002. |
|22.04.200|40702|70101|10616,40|Проценты, полученные за период с |
|2 | | | |21.03.2002. по 20.04.2002. |
|21.05.200|40702|70101|10274,00|Проценты, полученные за период с |
|2 | | | |21.04.2002. по 20.05.2002. |
|21.06.200|40702|70101|10616,40|Проценты, полученные за период с |
|2 | | | |21.05.2002. по 20.06.2002. |
|22.07.200|40702|70101|10274,00|Проценты, полученные за период с |
|2 | | | |21.06.2002. по 20.07.2002. |
|21.08.200|40702|70101|10616,40|Проценты, полученные за период с |
|2 | | | |21.07.2002. по 20.08.2002. |
|23.09.200|40702|70101|10616,40|Проценты, полученные за период с |
|2 | | | |21.08.2002. по 20.09.2002. |
|03.10.200|45207|45206|500000,0|Кредит пролонгировали на 4 месяца. |
|2 | | |0 | |
|21.10.200|40702|70101|10274,00|Проценты, полученные за период с |
|2 | | | |21.09.2002. по 20.10.2002. |
|21.11.200|40702|70101|10616,40|Проценты, полученные за период с |
|2 | | | |21.10.2002. по 20.11.2002. |
|23.12.200|40702|70101|10274,00|Проценты, полученные за период с |
|2 | | | |21.11.2002. по 20.12.2002. |
|21.01.200|40702|70101|10616,40|Проценты, полученные за период с |
|3 | | | |21.12.2002. по 20.01.2003. |
|21.02.200|40702|70101|10616,40|Проценты, полученные за период с |
|3 | | | |21.01.2002. по 20.02.2003. |
|03.02.200|45812|40702|500000,0|Ссудная задолженность отнесена на счёт |
|3 | | |0 |просроченных ссуд |
|28.02.200|70209|45215|95000 |Доначислен РВПС |
|3 | | | | |
|03.03.200|40702|70101|3425,70 |Проценты, полученные за период с |
|3 | | | |21.01.2002. по 20.02.2003 |
| |40702|45207|500000,0|С р/с ОАО АК «АЛРОСА» был погашен |
| | | |0 |кредит. |
| |45207|45812|500000,0|Списали ссудную задолженность |
| | | |0 | |
| |45215|70107|100000,0|Восстановили РВПС |
| | | |0 | |
| |99999|91303|500000,0|Списаны с учёта ценные бумаги, принятые |
| | | |0 |в залог от ОАО АК «АЛРОСА» |

АКБ «СахаБанк» предоставил кредит ООО «ЛесПромСтрой» в размере 2000000 руб. на покупку деревообрабатывающего оборудования. Кредит был выдан 20 мая
2002 года на срок 6 мес. и под ставку простых процентов 25% годовых.
Проценты по кредиту уплачиваются в конце срока кредитного договора. В качестве обеспечения кредита выступает готовая продукция (пиломатериал) на сумму 2000000 руб.

При наступлении срока платежа кредит был пролонгирован на 2 месяца, без изменения условий договора. По истечении срока кредит и проценты по кредиту не были уплачены. 10 февраля 2003г. вся задолженность была погашена.
Задание:
Рассчитать:
- РВПС (резерв на возможные потери по ссудам)
- сумма долга на 10.02.2003г.
- сумму процентов к уплате
- доначисление РВПС (резерв на возможные потери по ссудам)
Оформить журнал бухгалтерских проводок.

Первоначально кредит относился к первой группе риска, а это значит, что
РВПС (резерв на возможные потери по ссудам) мы формировали в размере 1% от суммы кредита, по формуле:
РВПС = Sкредита х Размер отчислений в (%) в зависимости от группы риска

РВПС = 2000000 х 0,01 = 20000 руб.
Так как у нас проценты простые, то сумма долга на 06.01.2003г. находится по следующей формуле: S = PV * (1 + i * n / 365дн.)
S – наращенная сумма долга
PV – сумма выданного кредита – 2000000руб. i – ставка процентов – 25% годовых n – срок ссуды в днях – 283 дня.

S = 2000000*(1+0,25*283/365) = 2387671,23руб.
Сумма процентов к уплате на 10.02.2003г.

I=2000000 х (1+0,25*283/365) – 2000000 = 387671,23руб
После неуплаты кредита в срок, он был отнесён ко второй группе риска. РВПС на 31.01.2003г. был доначислен на следующую сумму:
РВПС = (2000000 х 0,20) – 20000 = 380000руб. и составил 400000 руб.

Журнал бухгалтерских проводок
|Дата |Д-т |К-т |Сумма |Краткая характеристика операции |
|20.05.200|91307|99999|200000,00 |Оприходовали обеспечение, |
|2 | | | |предоставленное ООО «ЛесПромСтрой». |
| |45207|40702|2000000,00|На р/с ООО «ЛесПромСтрой» перечислен |
| | | | |кредит. |
|30.05.200|70209|45215|20000,00 |Сформирован РВПС |
|2 | | | | |
|11.01.200|45812|40702|2000000,00|Ссудная задолженность отнесена на счёт |
|3 | | | |просроченных ссуд |
| |45910|61301|387671,23 |Задолженность по просроченным процентам|
| | | | |за предоставленный кредит |
|31.01.200|70209|45215|380000,00 |Доначислен РВПС |
|3 | | | | |
|10.02.200|40702|45912|387671,23 |ООО «ЛесПромСтрой» оплатило долг по |
|3 | | | |просрочённым процентам за |
| | | | |предоставленный кредит |
| |61301|70101|387671,23 |Сумма полученных просроченных процентов|
| | | | |зачислена в состав банка |
| |40702|45207|2000000,00|С р/с ООО «ЛесПромСтрой» был погашен |
| | | | |кредит. |
| |45207|45812|2000000,00|Списали ссудную задолженность |
| |45215|70107|400000,00 |Восстановили РВПС |
| |99999|91303|2000000,00|Обеспечение по кредиту, предоставленное|
| | | | |от ООО «ЛесПромСтрой», списано с |
| | | | |внебаланса банка. |

Заключение

Эффективность ссудных операций банка определяется его кредитной политикой, которая формирует основные направления ссуд. Кредитные вложения должны быть для банка надёжны и рентабельны. Степень кредитного риска определяется возможно допустимым максимальным размером риска на одного заёмщика. Задача банка заключается в достижении оптимального сочетания рискованности и прибыльности своих ссудных операций.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: определение реферат, доклад.





Предыдущая страница реферата | 3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13 | Следующая страница реферата