Методические рекомендации по внутреннему учету операций с ценными бумагами в брокерских и дилерских компаниях

Содержание
1. Основные принципы внутреннего учета 4
1.1. Документирование операций 5
1.2. Регистры внутреннего учета 5
2. Бэк-офис в структуре компании 7
2.1. Фронт-офис и бэк-офис 7
2.2. Бэк-офис и Бухгалтерия 7
2.3. Функциональная структура бэк-офиса 8
3. Первичный учет сделок 9
3.1. Поручение на сделку 9

3.1.1. Принципы составления и обращения поручения на сделку 9
3.2. Тикет (распорядительная записка) 11

3.2.1. Назначение тикета 11

3.2.2. Форма тикета и процедура заполнения 11

3.2.3. Система нумерации тикетов 13
3.3. Подтверждение сделки 13
3.4. Журнал сделок 16

3.4.1. Назначение и ведение журнала сделок 16

3.4.2. Данные журнала сделок 16
4. Централизованные базы данных 17
4.1. Принципы и задачи 17
4.2. Файл имен и адресов 17
4.3. Файл ценных бумаг 17
4.4. Архивы 18

4.4.1. Архив операций 18

4.4.2. Архив сделок 18

4.4.3. Архив движения денежных средств 18

4.4.4. Архив движения ценных бумаг 19
5. Внутренний план счетов 20
5.1. Схема плана счетов бэк-офиса 20
5.2. Комментарии к Плану счетов системы учета денежных средств 22
6. Система учета движения денежных средств 30
6.1. Принципы системы учета движения денежных средств 30
6.2. Принципы ведения Журнала ежедневного учета денежных средств 31
6.3. Структура Журнала ежедневного учета денежных средств 31
6.4. Пример организации Журнала учета денежных средств 32
6.5. Структура Книги учета денежных средств 34
6.6. Пример организации Книги учета денежных средств 34
6.7. Баланс по денежным средствам 34
7. Журнал учета дилерских операций 36
7.1. Назначение журнала учета дилерских операций 36
7.2. Принципы ведения журнала учета дилерских операций 36
7.3. Структура журнала учета дилерских операций 37

7.3.1. Общая информация о сделках 37

7.3.2. Информация о портфеле 37

7.3.3. Рыночная переоценка портфеля 38
7.4. Пример организации Журнала учета дилерских операций 39

7.4.1. Взаимосвязь между Журналом учета дилерских операций и Журналом учета денежных средств 41

7.4.2. Отчетность руководству 42
8. Система учета ценных бумаг 43
8.1. Принципы Системы учета ценных бумаг 43
8.2. Счета Системы учета движения ценных бумаг 43
8.3. Принципы ведения Журнала ежедневного учета ценных бумаг 44
8.4. Отражение операций с ценными бумагами 44
8.5. Структура Журнала ежедневного учета ценных бумаг 44
8.6. Пример организации Журнала ежедневного учета ценных бумаг 45
8.7. Структура Книги учета ценных бумаг 45
8.8. Пример организации Книги учета ценных бумаг 46
8.9. Периодическая сверка наличия ценных бумаг 46
9. Внутренние отчеты бэк офиса 48
9.1. Отчет о незавершенных сделках 48

9.1.1. Описание полей журнала 48

9.1.2. Пример организации журнала незавершенных сделок 49
9.2. Отчет о состоянии счетов клиентов 50
9.3. Журнал регистрации сделок 51
10. Отчетность перед клиентами 52
10.1. Общие принципы 52
10.2. Отчет о состоянии счета клиента 52

10.2.1. Общая информация 52

10.2.2. Таблица операций 53

10.2.3. Структура портфеля ценных бумаг клиента 53

10.2.4. Сальдо счета денежных средств 54

10.2.5. Сводная таблица операций по счету клиента 54

10.2.6. Общая стоимость портфеля клиента 54
10.3. Файлы клиентов 54
11. Пример использования учетных регистров бэк-офиса 56