Анализ финансового состояния предприятия

Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). На основе агрегированного баланса осуществляется анализ структуры имущества предприятия, который в более упорядоченном виде удобно проводить по следующей форме:

Актив

1.Имущество
1.1.Иммобилизационные активы

1.2.Мобильные, оборотные, активы

1.2.1.Запасы и затраты

1.2.2.Дебиторская задолженность.

1.2.3.Денежные средства и ценные бумаги. Пассив

1.Источники имущества

1.1.Собственный капитал

1.2.Заемный капитал

1.2.1.Долгосрочные обязательства

1.2.2.краткосрочные кредиты и займы

1.2.3.Кредиторская задолженность

Чтение баланса по таким систематизированным группам ведется с использованием методов горизонтального и вертикального анализа. Такой анализ статей актива и пассива представлен соответственно в табл. 3 и 4.

Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния предприятия. К ним относятся:

общая стоимость имущества предприятия = валюте, или итогу, баланса:

стоимость иммобилизованных активов (т.е. основных и прочих внеоборотных средств) = итогу раздела 1 актива баланса;

стоимость оборотных (мобильных) средств = сумме итогов разделов II и III актива баланса;

стоимость материальных оборотных средств = итогу раздела II актива баланса;

величина дебиторской задолженности в широком смысле слова (включая авансы, выданные поставщикам и подрядчикам) = строкам 199-260 раздела III актива баланса;

сумма свободных денежных средств в широком смысле слова (включая ценные бумаги и краткосрочные финансовые вложения) = строкам 270-310 раздела III актива баланса (так называемый банковский актив);

стоимость собственного капитала = разделу 1 пассива и строкам 725-750 раздела II пассива баланса;

величина заемного капитала = разделу II пассива баланса без строк 725-750;

величина долгосрочных кредитов и займов, предназначенных, как правило, для формирования основных средств и других внеоборотных активов = строкам 500-
510 раздела II пассива баланса;