Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7 | Следующая страница реферата

Разница между фактическими выплатами по оплате труда и плановым фондом заработной платы представляет собой абсолютное отклонение, которое характеризует полноту использования выделенных из бюджета средств на оплату труда работников.

Оценим величину абсолютного отклонения и структуру фон да заработной платы в Таблице 10.

Таблица 10

|Анализ структуры фонда заработной платы |
|Категори|По плану |Фактически |Отклонение |Выполне|
|я | | | |ние |
|персонал| | | |плана |
|а | | | | |
| |сумма |удельный|сумма |удельный|абсолютно|удельно| |
| |млн. у.е.|вес |млн. у.е.|вес |е , у.е. |го веса| |
|Врачи |11000 |32,35% |12500 |33,51% |1500 |1,16% |113,64%|
|Средний |12000 |35,29% |12300 |32,98% |300 |-2,32% |102,50%|
|медецинс| | | | | | | |
|кие | | | | | | | |
|персоона| | | | | | | |
|л | | | | | | | |
|Младший |9000 |26,47% |10000 |26,81% |1000 |0,34% |111,11%|
|медицинс| | | | | | | |
|кий | | | | | | | |
|персонал| | | | | | | |
|Прочие |2000 |5,88% |2500 |6,70% |500 |0,82% |125,00%|
|работник| | | | | | | |
|и | | | | | | | |
|Категори|Фонд |Отклоне|Кол-во |Отклоне|Средняя |Отклоне|
|я |заработной |ние |должностей |ние |заработная|ние |
|персонал|платы у.е. | | | |плата у.е | |
|а | | | | | | |
|Категория |Отклонение по фонду заработной платы |
|персонала | |
| |Всего |в том числе за счёт |
| | |изменения |
| | |Количества|средней |
| | |должностей|заработной |
| | |у.е |платы у.е. |
| | | | |
|Врачи |1500 |-1466,67 |2966,67 |
|Средний |300 |-3360,00 |3660,00 |
|медецинские | | | |
|персоонал | | | |
|Младший |1000 |-2880,00 |3880,00 |
|медицинский | | | |
|персонал | | | |
|Прочие работники |500 |-1200,00 |1700,00 |
|Всего |3300 |-8906,67 |12206,67 |

Таким образом, в результате роста среднего размера заработной платы аж на
58.22 % (263,97/ 453,33* 100) влияние этого роста полностью покрыло отрицательное влияние на величину фонда заработной платы изменения количества должностей. Существенно изменилась заработная плата прочих работников, почти в 3 раза. Возможно руководство пошло на эти крайне радикальные меры в связи с очень высокой текучестью этих кадров.

В процессе анализа необходимо рассмотреть абсолютное отклонение по фонду заработной платы, рассчитанное по элементам фонда, что позволит дать оценку величины этих составляющих и причин наблюдаемого изменения размера средней заработной платы. Рассчитаем абсолютное отклонение фонда заработной платы по элементам расходов бюджетной классификации, таблица 13

Таблица 13

|Анализ выплат по элементам бюджетной классификации |
|Элемент бюджетной |Размер вуплат у.е. |Отклонение |
|классификации | | |
| |план |факт | |
|Основной оклад |19000 |16700 |-2300 |
|гражданских | | | |
|служащих | | | |
|Надбавки к |2000 |2300 |300 |
|заработной плате | | | |
|гражданских | | | |
|служащих | | | |
|Дополнительная |3800 |3120 |-680 |
|оплата гражданских| | | |
|служащих | | | |
|Оплата труда |300 |100 |-200 |
|внештатных | | | |
|сотрудников | | | |
|Прочие денежные |8900 |15080 |6180 |
|выплаты | | | |
|Всего оплата |34000 |37300 |3300 |
|рабочих и служащих| | | |

График 1

[pic]

Как видно из табл. 13, которая наглядно отражена на графике 1 , положительное изменение фонда за работной платы было получено лишь за счет увеличения против сметы размера таких выплат, как прочие денежные выплаты в самой большей степени и в значительно меньшей степени надбавки к заработной плате, тогда как размер выплат по основному окладу и дополнительным оплатам снизился соответственно на

12,1 % ( 2300 / 19000 * 100) и 17.89 % ( 680 / 3800 * 100).

Так как снижение числа занятых должностей имеет отрицательное влияние на размер выплат по всем элементам бюджетной классификации (за исключением размера оплаты труда внештатных сотрудников), наиболее интересной в этой ситуации будет оценка влияния на размер выплат, среднего уровня этих оплат.
Таким образом, следующие исследования будут посвящены факторному анализу отклонений по фонду заработной платы в разрезе элементов бюджетной классификации, а также причин этих отклонений.

В первую очередь следует оценить изменение общего размера основного оклада рабочих и служащих, что и будет сделано на основании данных таблицы 14

Таблица 14

|Анализ основного оклада по категориям персонала больницы |
|Категори|Всего основной|Отклонен|Кол-во |Отклоне|Средний |Отклоне|
|я |оклад у.е. |ие |должностей |ние |основной |ние |
|персонал| | | | |(месячный)| |
|а | | | | |оклад у.е.| |
|Категория |Отклонение по фонду заработной платы |
|персонала | |
| |Всего |в том числе за счёт |
| | |изменения |
| | |Количества|средней |
| | |должностей|заработной |
| | |у.е |платы у.е. |
| | | | |
|Врачи |-480 |-21,60 |-9,36 |
|Средний |-1200 |-37,80 |-4,32 |
|медецинские | | | |
|персоонал | | | |
|Младший |-300 |-28,80 |-4,08 |
|медицинский | | | |
|персонал | | | |
|Прочие работники |-320 |-21,60 |-2,40 |
|Всего |-2300 |-109,80 |-20,16 |

Таким образом, снижение размера среднемесячного оклада

стало причиной снижения общего размера основного оклада на

20,16 у.е., что составляет всего 1 % (20.16 / 2300 * 100) всей величины изменения.

Следующий элемент фонда оплаты труда «Надбавки к за работной плате».
Оценим состав и структуру этого элемента в таблице 16.

Таблица 16

|Анализ элемнта расходов "Надбавки к заработной плате" |
|Вида оплат |Общий размер оплат |Средний |Оклонение |
| | |годовой | |
| | |размер | |
| | |оплат, у.е | |
| |по плану |фактически |план|фактиче|Средне|удельн|
| | | | |ски |го |ого |
| | | | | |размер|веса %|
| | | | | |а | |
| | | | | |оплат | |
|Вида |Общий размер оплат |Средний годовой |Отклонение |
|оплат | |размер оплат, | |
| | |у.е | |
| |по плану |фактически |план |фактиче|Средне|удельн|
| | | | |ски |го |ого |
| | | | | |размер|веса %|
| | | | | |а | |
| | | | | |оплат | |
|Элементы |По полану |Фактически |Отклоне|Выполне|
|бюджетноой| | |ние по |ние |
|классифика| | |удельно|плана |
|ции | | |му весу| |
| |сумма |удельн|сумма |удельны| | |
| |у.е. |ый вес|у.е. |й вес | | |
|Основной |19000 |55,88%|16700 |44,77% |-11,11%|87,89% |
|оклад | | | | | | |
|граждански| | | | | | |
|х служащих| | | | | | |
|Надбавки к|2000 |5,88% |2300 |6,17% |0,28% |115,00%|
|заработной| | | | | | |
|плате | | | | | | |
|граждански| | | | | | |
|х служащих| | | | | | |
|Дополнител|3800 |11,18%|3120 |8,36% |-2,81% |82,11% |
|ьная | | | | | | |
|оплата | | | | | | |
|граждански| | | | | | |
|х служащих| | | | | | |
|Оплата |300 |0,88% |100 |0,27% |-0,61% |33,33% |
|труда | | | | | | |
|внештатных| | | | | | |
|сотруднико| | | | | | |
|в | | | | | | |
|Прочие |8900 |26,18%|15080 |40,43% |14,25% |169,44%|
|денежные | | | | | | |
|выплаты | | | | | | |
|Категория|Фонд |Фактически|Средний |Число |Относительн|
|персонала|заработной |занято |уровень |недостоющих|ая экономия|
| |платы |должностей|заработой |должностей |у.е. |
| |фактической | |платы у.е. | | |
| |у.е. | | | | |
|Врачи |12500 |13 |961,54 |-0,4 |-384,62 |
|Средний |12300 |18 |683,33 |3 |2050,00 |
|медецинск| | | | | |
|ие | | | | | |
|персоонал| | | | | |
|Младший |10000 |17 |588,24 |4 |2352,94 |
|медицинск| | | | | |
|ий | | | | | |
|персонал | | | | | |
|Прочие |2500 |4 |625,00 |4,4 |2750,00 |
|работники| | | | | |
|Всего |37300 |52 |717,31 |11 |6768,33 |

Относительная экономия в целом по роддому составила 2750,00 у.е. Это нельзя однозначно считать положительным явлением, так как экономия получена за счет недоукомплектации штатов и не может не сказаться на качестве медицинского обслуживания населения.

Анализ эффективности использования фонда заработной платы также предполагает сопоставление темпа роста средней заработной платы и темпа роста производительности труда. В нашем случае производительность труда целесообразно представить в виде показателя «среднегодовой уровень обслуживания», отражающего количество рожениц в расчете на одну штатную должность таблица 19.

Таблица 20

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: доклад по биологии, дипломная работа на тему.





Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7 | Следующая страница реферата