Предыдущая страница реферата | 11  12  13  14  15  16  17  18  19  20  21 | Следующая страница реферата

Таблица 8.

Исходные данные для анализа фонда заработной платы за 1998 г.

|Вид оплаты |Сумма зарплаты, тыс.руб. |
| |План |Факт |Отклонени|
| | | |е |
|Переменная часть оплаты труда рабочих |134,6 |995,2 |-139,4 |
|По сдельным расценкам |753,7 |661,1 |-92,6 |
|Премии за производственные результаты |380,9 |334,1 |-46,8 |
|Постоянная часть оплаты труда рабочих |1143,7 |1003,2 |-140,5 |
|Повременная оплата труда по тарифным |618,5 |542,5 |-76 |
|ставкам |525,2 |460,7 |-64,5 |
|Доплаты |- |- |- |
|За сверхурочное время работы |453,0 |397,4 |-55,6 |
|За стаж работы |72,2 |63,3 |-8,9 |
|За простои по вине предприятия | | | |
|3. Всего оплата труда рабочих без отпускных|2278,3 |1998,4 |-279,9 |
|Оплата отпусков рабочих |136,8 |113,2 |-23,6 |
|Относящаяся к переменной части |82,1 |67,9 |-14,2 |
|Относящаяся к постоянной части |54,7 |45,3 |-9,4 |
|5. Оплата труда служащих |1535,3 |1096,2 |-439,1 |
|Общий фонд заработной платы. В том числе: |3950,4 |3207,8 |-742,6 |
|переменная часть (п.1. + п.4.1.) |1216,7 |1063,1 |-153,6 |
|постоянная часть (п.2. + п.4.2. + п.5.) |2733,7 |2144,7 |-589 |
|Удельный вес в общем фонде зарплаты, %: | | | |
|переменной части |31,0 |33,14 |+2,14 |
|постоянной части |69 |66,86 |-2,14 |

Таблица 9.

Исходные данные для анализа фонда заработной платы за 1997 г.

|Вид оплаты |Сумма зарплаты, тыс.руб. |
| |План |Факт |Отклонени|
| | | |е |
|Переменная часть оплаты труда рабочих |1080,3 |948,8 |-131,5 |
|По сдельным расценкам |708,6 |622,4 |-86,2 |
|Премии за производственные результаты |371,7 |326,4 |-45,3 |
|Постоянная часть оплаты труда рабочих |1526 |1340,4 |-185,6 |
|Повременная оплата труда по тарифным |736,4 |646,8 |-89,6 |
|ставкам |789,6 |693,6 |-96 |
|Доплаты |- |- |- |
|За сверхурочное время работы |718,7 |631,3 |-87,4 |
|За стаж работы |70,9 |62,3 |-8,6 |
|За простои по вине предприятия | | | |
|3. Всего оплата труда рабочих без отпускных|2606,3 |2289,2 |-317,1 |
|Оплата отпусков рабочих |201,0 |163,9 |-37,1 |
|Относящаяся к переменной части |91,5 |74,1 |-17,4 |
|Относящаяся к постоянной части |109,5 |89,8 |-19,7 |
|5. Оплата труда служащих |1542,7 |1353,1 |-189,6 |
|Общий фонд заработной платы. В том числе: |4350,0 |3806,2 |-543,8 |
|переменная часть (п.1. + п.4.1.) |1171,8 |1022,9 |-148,9 |
|постоянная часть (п.2. + п.4.2. + п.5.) |3178,2 |2783,3 |-394,9 |
|Удельный вес в общем фонде зарплаты, %: | | | |
|переменной части |27 |26,87 |-0,13 |
|постоянной части |73,0 |73,13 |+0,13 |

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных):

(ФЗПотн = ФЗПф - ФЗПск = ФЗПф - (ФЗПпл.пер. * Квп + ФЗПпл.пост), где (ФЗПотн -относительное отклонение по фонду зарплаты; ФЗПф - фонд зарплаты фактический; ФЗПск - фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции; ФЗПпл.пер и ФЗПпл.пост - соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты; Квп
- коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.

В 1998 г.: (ФЗПотн = 3207,8 - (1216,7 * 1,035 + 2733,7) = -785,2 тыс.руб.

В 1997 г.: (ФЗПотн = 3806,2 - (1171,8 * 1,022 + 3178,2) = - 569,8 тыс.руб.

При расчете относительного отклонения по фонду зарплаты можно использовать так называемый поправочный коэффициент (Кп), который отражает удельный вес переменной зарплаты в общем фонде. Он показывает, на какую долю процента следует увеличить плановый фонд зарплаты за каждый процент перевыполнения плана по выпуску продукции ((ВП%):

(ФЗПотн = ФЗПф - ФЗПск = ФЗПф - [ФЗПпл(100 + (ВП% * Кп) / 100].

В 1998 г.: (ФЗПотн = 3207,8 - [3950,4 * (100% + 3,5% * 0,31) / 100] =
-785,2 тыс.руб.

В 1997 г.: (ФЗПотн = 3806,2 - [4350,0 * (100% + 2,2% * 0,27) / 100] =
-569,8 тыс.руб.

Следовательно, на данном предприятии имеется относительная экономия в использовании фонда зарплаты в размере: 785,2 тыс.руб в 1998 г. и 569,8 тыс.руб. в 1997 г.

В процессе последующего анализа необходимо определить факторы абсолютного и относительного отклонения по фонду зарплаты.

Переменная часть фонда зарплаты зависит от объема производства продукции, его структуры, удельной трудоемкости и уровня среднечасовой оплаты труда (Рис.2)

| | |Переменная часть фонда | | |
| | |зарплаты | | |
| | | | | |
|Объем производства | |Структура производства | |Прямая оплата труда |
|продукции | | | |за единицу продукции |
| | | | |(УЗП) |
| | | | | |
| | |Удельная трудоемкость | |Уровень оплаты труда |
| | |продукции (УТЕ) | |за чел.-ч. (ОТ) |

Рис. 2. Схема факторной системы переменного фонда зарплаты.

Для расчета влияния этих факторов на абсолютное и относительное отклонение по фонду зарплаты необходимо иметь следующие данные:

Фонд заработной платы в 1998 г.: тыс.руб.

- по плану 1216,7

- по плану, пересчитанному на фактический объем 1259,3 производства продукции при плановой структуре

(1216,7 * 103,5% / 100)

- по плану, пересчитанному на фактический объем 2907,0 производства продукции и фактическую структуру

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: реферат на тему безопасность, рефераты.





Предыдущая страница реферата | 11  12  13  14  15  16  17  18  19  20  21 | Следующая страница реферата