Содержание

Введение…………………………………………………………………............................стр. 3

Проверка состояния учета и контроля за операциями на счетах в банке……………..стр. 3

Проверка документального оформления операций по счетам в банке………………...стр. 4

Проверка полноты и правильности синтетического учета операций по расчетному счету……………………………………………………………………………………………...стр. 5

Проверка полноты и правильности синтетического учета по валютному счету……………………………………………………………………………………………...стр. 7

Проверка полноты и правильности синтетического учета денежных средств на прочих счетах в банке…………………………………………………………………………………..стр. 14

Введение

Целью аудиторской проверки операций на расчетном, валютном и других счетах в банке является формирование мнения о достоверности бухгалтерской отчетности по разделу "Денежные средства" и соответствии применяемой методики учета денежных средств на счетах в банке действующим в Российской
Федерации нормативным документам.

Информационная база, используемая аудитором при проверке операций по счетам в банке, включает:

. основные нормативные документы, регулирующие порядок проведения операций на расчетном, валютном и других счетах в банках и бухгалтерский учет этих операций;

. бухгалтерскую отчетность (Бухгалтерский баланс (ф. N 1) и Отчет о движении денежных средств (ф. N 4);

. налоговую отчетность (сведения о рублевых счетах и счетах в иностранной валюте);

. приказ об учетной политике организации;

. регистры синтетического учета операций на счетах в банке;

. первичные документы, оформляющие операции по счетам в банке.

По приказу об учетной политике аудитор знакомится:

. с рабочим планом счетов, используемых для отражения операций по счетам в банке;

. применяемой формой бухгалтерского учета и перечнем регистров по учету денежных средств на счетах в банке;

. документооборотом (графиком документооборота) первичных документов, связанных с учетом денежных средств на счетах в банке;

. перечнем лиц, которым предоставлено право подписи денежных и расчетных документов по операциям на счетах в банке.

Проверка состояния учета и контроля за операциями на счетах в банке

Аудиторская проверка операций по счетам в банке начинается с того, что аудитор знакомится со сведениями о рублевых счетах и счетах в иностранной валюте в банках, приложенными к налоговой отчетности. При этом он устанавливает количество и номера счетов, открытых в банках, наименования банков. Эти данные нужны для проверки наличия банковских выписок по всем счетам и регистров синтетического учета по каждому счету.

Затем аудитор определяет юридические основы взаимоотношений организации и банка, проверяет соответствие договора банковского счета (договора на банковское обслуживание) нормам Гражданского кодекса Российской Федерации.

Проверка документального оформления операций по счетам в банке