Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6 | Следующая страница реферата

. для аккумулирования средств на финансирование капитальных вложений;

. специальный карточный счет в банке, предназначенный для хранения денежных средств при осуществлении расчетов с использованием банковских карт.

Аудитор должен проверить, обеспечивает ли построение аналитического учета на счете 55 "Специальные счета в банках" возможность получения данных о наличии и движении денежных средств по видам целевого назначения.

Аудиторская проверка операций по специальным счетам проводится по общей методике, изложенной выше.

При проверке операций по субсчету 55-1 "Аккредитивы" необходимо дополнительно проверить соблюдение правил применения аккредитивной формы расчетов:

. предусмотрена ли данная форма расчетов договором;

. соблюдение сроков действия аккредитивов;

. не выплачивались ли наличные денежные средства с аккредитива;

. правильность документального оформления закрытия аккредитива.

При проверке операций по субсчету "Специальный карточный счет" следует обратить внимание на:

. наличие договора на открытие специального карточного счета, перечень лиц-держателей корпоративной карты организации, тип выданной банковской карты;

. соблюдение действующего валютного законодательства при осуществлении трансграничных платежей (расчеты в иностранной валюте за пределами Российской Федерации);

. наличие разрешения Центрального банка Российской Федерации на осуществление безналичных расчетов (п.4,6 Положения о порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществлении расчетов по операциям, совершаемым с их использованием);

. наличие отчетов держателей корпоративной карты;

. не использовались ли корпоративные карты для выплаты заработной платы и других выплат социального характера;

. правильность расчета и полноту отражения курсовых разниц.
-----------------------

Бухгалтерский баланс (ф. N 1)

Показатели статей баланса «Расчетные счета», «Валютные счета», «Прочие денежные средства» (в части счета 55)

Главная книга

Сальдо по счетам 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 55 «Специальные счета в банках»

Сводные* регистры синтетического учета (сальдо и обороты по дебету и кредиту)

Показатели свободных регистров синтетического учета по счетам 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 55 «Специальные счета в банках»

Остаток денежных средств на отчетную дату по каждому счету

Выписка банка по каждому счету в банке

Показатели регистров по каждому счету в банке

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: баллов, банк курсовых.





Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6 | Следующая страница реферата