Бухгалтерский учет (отчет по практике)
| Категория реферата: Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту
| Теги реферата: диплом государственного образца, реферат на тему россия
| Добавил(а) на сайт: Караулов.
Предыдущая страница реферата | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 | Следующая страница реферата
Запись
- - - - Сверка записи
Упрощенная форма.
Документы
Книга учета, хоз операций
Карточки, ведомости.
Баланс и отчетность
Основные принципы формы учета журнал – главная заключение в следующем:
1) Основным регистром совмещающим, в себе признаки систематическая и хронологическая запись, является книга Журнал – главная, в котором ведется систематический учет.
2) Записи в книге Журнал – главная делаются на основе мемориальных ордеров, составляемых в свою очередь на основе первичных документов.
3) На основе журнал – главная составляется баланс и отчетность, а аналитический учет ведется в картотеках книгах, оборотной ведомости на основе первичных документов.
Автоматизированная форма.
Автоматизированная форма – это форма бу появлялась на основе использования
электровычислительных машин.
Документы
Ввод данных в ЭВМ.
Результативная информация
Машинная обработка данных. В требуемых
системой учета разрезах.
Баланс и отчетность.
Она позволяет, осуществить комплексную обработку учет информации на основе
пакетов прикладных программ.
Для управления предприятием требуется перерабатывать большие объекты
разнообразной информации, коммерческой, учетной и т. п.
2.2 Документ оформления кассовых операций.
1. После оформления кассовых документов бухгалтер делает записи в кассовой книге. Второй экземпляр кассовой книги из-под копирки называется отчётом кассира к нему прикладываются все первичные документы в порядке их следования (приходные, расходные). На основании отчёта кассира составляются учётные регистры. Журнал- ордер №1, машинограммы и т.д. для учёта наличия и движения денежных средств организации используют активный счёт 50
(касса) сальдо счёта указывает на наличие свободных денег организации на начало и конец месяца.
2. Оборот по дебету показывает суммы поступившие в кассу. Оборот по кредиту показывает суммы выданных из кассы, кассовые операции записываются по кредиту счёта 50 и отражаются в
Журнале-ордере №1. Основой на заполнение Журнала-ордера служит отчёт кассира. В кассе орг. могут хранить не только денежные средства но и ценные бумаги, денежные документы являются бланками строгой отчётности, к денежным документам относятся путёвки в дома отдыха и санатории, почтовые марки, вексельные марки, марки государственных пошлин единые и проездные билеты и другие.
Бланки строгой отчётности – это трудовые книжки, вкладыши к ним квитанции, путевые листы автотранспорта и других аналогичных документов учитываются на
счёте 006(бланки строгой отчётности). К счёту касса могут быть открыты
субсчета:
1) 50/51 – касса организации
2) 50/2 – операционная касса
3) 50/3 – денежные документы
4) 50/4 – касса в иностранной валюте
Задание №7.1
Составить приходный кассовый ордер №23 от 2 марта 2002г ОАО «Радуга».
Исходные данные: 2 марта кассиром Гришиной Н.Л. получено с расчётного
счёта по чеку №816351 и сдано в кассу по приходному кассовому ордеру
№23, 500 рублей на командировочные расходы. Деньги приняла старший кассир
Рыжкова К.Д., проводку №1 сдала старший бухгалтер Крупинова В.Д. Кассовый
ордер подписала главный бухгалтер Зотова И.Н. Код целевого назначения
расходов -16.
Задание №7.2
Составить расходный кассовый ордер №41 от 2 марта 2002г ОАО «Радуга».
Исходные данные: 2 марта по расходно-кассовому ордеру №41 старший кассир
Рыжкова К.Д. выдала механику сборочного цеха Петрову Н.И., 3400 рублей на
расходы по командировке в г. Москву для консультаций по поставке
оборудования. В тот же день старший бухгалтер Крупинова В.Д. сделала
соответсвующюю проводку №2 Кассовый ордер подписала главный бухгалтер
Зотова И.Н. и руководитель организации (директор) Камов И.В. Петров получил
деньги по паспорту серия I-АI, №112860, выданному 20 августа 1956г
четвёртым отделением милиции г. Подгорска
Задание №7.3
Составить авансовый отчёт №17 о командировочных расходах Петрова Н.И.
Исходные данные: 16 марта механик сборочного цеха Петров Н.И представил
авансовый отчёт №17 о расходах по командировке в г Москву сроком с 3 по 15
марта с непосредственно пребыванием в Москве с 4 по 15 марта. К отчёту
приложены следующие документы. а.) железнодорожный билет на проезд из Санкт Петербурга в Москву 3
марта в купейном вагоне – 160 рублей б.) железнодорожный билет на проезд из Москвы в Санкт Петербург 15
марта в купейном вагоне – 165 рублей в.) квитанции № 831, 985, 994 на оплату квартиры (гостиницы) на
сумму за 11 суток – 2200 рублей г.) копия служебной телеграммы от 10 марта и квитанция №141 на
сумму – 15 рублей
В тот же день старший бухгалтер Крупинова В.Д. проверила отчет, и после
утверждения его директором предприятия сделала соответствующую проводку №3.
Задание №7.6
Составить платёжное поручение на перечисление денег поставщика за
полученные от него детали по счёту №84.
Исходные данные: 18 марта 2002г завод ОАО «Радуга» платёжным поручением
№34 перечислил со своего расчётного счёта 108 тысяч рублей, в том числе НДС
18 тысяч рублей заводу ОАО «Прибор» в оплату его счёта №84. Реквизиты ОАО
«Радуга» ИНН – 7617028930, р./с №816545214, БИК – 045030654, счёт
№301018105 директор Воронин Д.А, главный бухгалтер Бутко И.В; ОАО «Прибор»
ИНН – 7802114045, р/с №240780610, срок платежа 18.03.2002г
2.3 Документ оформление поступления и расходов производительных запасов.
Для организации учёта поступлений и расхода производительных запасов
используются следующие первичные документы:
1. Накладная – используется при перевозке материалов.
2. Товарно-транспортная накладная – оформляется, если доступна осуществление автотранспортом.
3. Доверенность – подтверждает право материально ответственного лица получения товара или материалов, если они получены вне склада покупателя.
4. Счёт-фактура – составляется при совершении операций на реализации материалов, товаров, готовой продукции и др. имущества предприятий.
Используется для отправление налога на добавленную стоимость. Каждая операция оформляется счётом фактуры регистрируются в книге продаж у продавца и в книге покупок у покупателя. Счёт-фактура составляется организацией поставщиком на имя организаций - покупателя в двух экземплярах: первый экземпляр не позднее 10 дней с даты отгрузки товара или предоплаты пред поставщику покупателю и даёт право на зачёт сумм НДС в бюджет.; второй экземпляр счёта-фактуры остаётся у поставщика для отправления книги продаж и начисления налога НДС при реализации товара. В счёте - фактуры не допускаются подчистки, и помарки исправления заверяются подписью руководителя и печатью поставщика с указанием даты исправления. Получаемые и выдаваемые счета – фактуры хранятся раздельно в течении 5-ти лет с даты их получения или выдачи.
5. Приходный ордер – этим документом оформляется принятые на склад материальные товары, готовую продукцию. Приходный ордер оформляется на каждый вид сорт, наименование материальных ценностей, в соответствии единицей измерения.
6. Инвентарная карточка – ведётся на складе кладовщиком по каждому виду материальной ценности.
7. Требование- накладная – оформляет отпуск материалов со склада составляется в двух экземплярах материально ответственными лицами того участка с которой отпускаются ценности: первый экземпляр остаётся на месте с распиской получателя.; второй экземпляр с распиской лица отпускается ценности передаётся к получателю ценностей. По требованию накладным отпуск производительных внутри предприятий.
8. Отпуск материалов на сторону или их реализация оформляется документом «Накладная на отпуск материалов на сторону»
9. В нутрии предприятия отпуск материальных ценностей может оформляться в производство «Линейно заборная карта»
Задание №7.4
Составить счёт-фактуру по отгруженную покупателем продукцию.
Исходные данные: ОАО «Прибор» (г. Владимир Р.Ф., Московская 100 р/с
№240780610 в коммерческом банке «Центроинвест» г. Владимира
идентификационный налоговый номер 6245) предъявило ОАО «Радуга» (г. С.-
Петербурга, Вознесенская, 5, р/с №816545214 в Промстройбанке С.-Петербурга)
счёт №84 по 2 марта 2002г. в его адрес по железной дороге малой скорости
(железнодорожная квитанция №831) в соответствии с заказом №17 от 4 января
2002г. следующий груз, упакованный в 12 ящиков общим весом 2400 кг. детали СТ-15 – 300 шт. по 200 руб. на сумму 60 тыс. руб. детали СТ-18 – 100 шт. по 300 руб. на сумму 30 тыс. руб.
Общая стоимость по продажным ценам 90 тыс. руб. Налог на добавленную
стоимость 20%-18 тыс. руб. Общая сумма счёта с НДС 108 тыс. руб. Счёт
подписали директор завода Павлов В.М и главный бухгалтер Фоменко Г.И.
Задание №7.5
Составить приходный ордер склада на поступившие от поставщика детали.
Исходные данные: ОАО «Радуга» получен груз по счёту №84 от АОА «Прибор» и
принят на склад №1 по приходному ордеру №54 15 марта. Груз доставил
экспедитор Гаврилов Ю.С и сдал заведующей складом Голубевой. При приёме
груза на складе расхождений с данными поставщика не установились. Детали СТ-
15 учитываться по номенклатурному делу 11236, детали СТ-18 – 11239.
Задание №7.7
Составить требование на отпуск деталей в сборочный цех.
Исходные данные: 18 марта 2002г. по требованию №45 подписанному начальником сборочного цеха Петуховым В.А. с разрешением главного инженера Иванова А.Д. отпущены со склада №1 в сборный цех 10 деталей СТ-15 по цене 200 рублей за деталь на суму 2000 рублей через рабочего Семёнова А.Л.
2.4 Основы журнально-ордерной формы бухгалтерского учёта.
Основы ж/о формы бу.
Журнал – ордер – это накопительная ведомость, которая объединяет итоги хоз.
операций по какой либо группе счетов за отчетный период.
№1 Счет 50
№2 Счет 51
№3 Счета 55, 56, 57
№4 Счета 90, 92, 93, 94, 95
№6 Счет 60
№7 Счет 71
№8 Счета 06, 58, 61, 63, 64, 67, 68, 65, 73, 75, 76
№9 Счет 78, 79
Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: проблема реферат, доклади по биологии.
Категории:
Предыдущая страница реферата | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 | Следующая страница реферата