Предыдущая страница реферата | 3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13 | Следующая страница реферата

2. по векселям, приобретенным банком

3. по суммам, не взысканным по банковским гарантиям

4. по факторинговым операциям

Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банка. Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами задолженности по основной сумме долга.

Классификация выданных ссуд производится на комплексной основе:

1. финансовое состояние заемщика

2. возможность заемщика погасить основную сумму долга и сумму процентов

3. дисциплина обслуживания долга

4. степень обеспеченности кредита

Виды ссуд по степени обеспеченности:

1. обеспеченная ссуда - залог должен одновременно отвечать 2м условиям: 1) реальная стоимость достаточна для компенсации банку основной суммы долга, всех процентов, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав и 2) вся юридическая документация в отношении залоговых прав составлена таким образом, что время, необходимое для реализации залога не превышает 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав становится для банка необходимой. Кроме того, к обеспеченным ссудам относятся ссуды, выданные под поручительство Правительства РФ, субъектов РФ или под гарантию БР.

2. Недостаточно обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требованиям, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде.

3. Необеспеченная ссуда - ссуда, не имеющая обеспечения, или имеющая обеспечение, которое не отвечает ни одному из требованиям, предъявляемых к обеспеченной ссуде.

В таблице приведена классификация кредитов по группам риска

| |обеспечен.|нед-но |н/обеспечен-|
| | |обеспечен.|ная. |
|текущая ссудная задолженность при |1 |1 |1 |
|отсутствии просроченных процентов по| | | |
|ней | | | |
|ссудная задолженность с просроченной|1 |2 |3 |
|выплатой по основному долгу до 5 | | | |
|дней | | | |
|просроченная задолженность по |2 |3 |4 |
|основному долгу от 6 до 30 дней | | | |
|ссудная задолженность с просроченной|3 |4 |4 |
|выплатой по осн. долгу от 31 до 180 | | | |
|дней | | | |
|ссудная задолженность с просроченной|4 |4 |4 |
|выплатой по основному долгу свыше | | | |
|180 дней или текущая задолженность с| | | |
|просроченной выплатой процентов | | | |
|свыше 180 дней. | | | |

Нормы отчисления при формировании резервов на возможные потери по ссудам:
1 группа риска - стандартная - 1%
2 группа риска - нестандартная - 20%
3 группа риска - сомнительная - 50%
4 группа риска - безнадежная - 100%

При наличии по конкретному ссудозаемщику ссуды, отнесенной ко 2, 3 или 4 группе риска, все последующие ссуды должны относиться к соответствующей группе риска.

При регулировании величины созданного резерва в случае, когда заемщику предоставлены кредиты по нескольким договорам, всю числящуюся за заемщиком задолженность следует относить к максимальной группе риска, присвоенной по одному из выданных кредитов. При возврате кредита, ранее отнесенного к максимальной группе, всю ссудную задолженность необходимо переклассифицировать.

Суммы, невзысканные банком по своим гарантиям, и учтенные банком векселя, неоплаченные в срок, классифицируются в зависимости от срока нахождения остатка на соответствующих счетах.

В случае погашении кредита либо процентов по нему за счет предоставления нового кредита, этот кредит следует сразу отнести к 4 группе риска.

Резерв на возможные потери по ссудам формируется в российских рублях в момент выдачи ссуды. Синтетический и аналитический учет ведется в российских рублях.

Общая величина резерва подлежит ежемесячной корректировке в зависимости от суммы фактической ссудной задолженности (в том числе и из-за изменения курса рубля к иностранным валютам), и от группы риска.

Списание ссудной задолженности вследствие неплатежеспособности должника не является основанием для аннулирования ссудной задолженности.
Списанная с баланса задолженность учитывается на внебалансовых счетах в течение не менее пяти лет.

Вопрос 3 Порядок учета кредитных операций

Активные кредитные операции проводки по отражению кредита и РВПС

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: реферат на тему мыло, оформление дипломной работы.





Предыдущая страница реферата | 3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13 | Следующая страница реферата