Курс лекций по аудиту банков
| Категория реферата: Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту
| Теги реферата: ответ 4, баллов
| Добавил(а) на сайт: Тычкин.
Предыдущая страница реферата | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 | Следующая страница реферата
Дт 70205 - курсовая разница покупка по курсу выше официального курса ЦБ
Дт 20206.840 Кт 20206.810
Дт 70205 - курсовая разница покупка по курсу ниже официального курса ЦБ
Дт 20206.840 Кт 20206.810
Кт 70103 - курсовая разница
Вопрос 6 Валютная позиция
Инструкция БР № 41 "Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками РФ" от 22.05.96.
Валютная позиция - требования и обязательства уполномоченного банка в соответствующих валютах.
Открытая валютная позиция - разница сумм требований и обязательств банка в отдельных иностранных валютах, создающая риск потерь при неблагоприятном изменении курса обмена валют.
Короткая открытая валютная позиция - ОВП в отдельной иностранной валюте, пассивы и внебалансовые обязательства в которой количественно превышают активы и внебалансовые требования в этой иностранной валюте.
Группа валют стран европейского союза - немецкая марка, французский франк, голландский гульден, финляндская марка, итальянская лира, испанская песета, португальское эскудо, австрийский шиллинг, бельгийский франк, люксембургский франк, ирландский фунт, ЕВРО.
Операции, влияющие на изменение ОВП: ***
1. получение процентных и иных доходов
2. начисление процентных и оплата операционных расходов
3. конверсионные операции
4. срочные валютные сделки
5. прочие операции банка с иностранной валютой и валютными ценностями за исключением сделок с драгоценными металлами.
Валютная позиция возникает на дату заключения сделки и на дату зачисления средств на счета доходов и/или расходов.
Лимит валютной позиции:
- на конец операционного дня суммарная величина всех длинных
(коротких) позиций не должна превышать 20% от капитала банка.
- по состоянию на конец операционного дня длинная (короткая) позиция
по группе иностранных валют стран Европейского союза, а также длинные
(короткие) позиции в иных отдельных валютах не должны превышать 10% от
капитала.
Пример расчета ОВП:
В соответствии с требованиями законодательства, необходимо привести в
соответствие позиции по следующим валютам:
Английский фунт стерлингов превышение длинной позиции - 6%
Швейцарский франк превышение короткой позиции - 8%
Суммарное значение по валютам стран, входящим в европейский союз, а именно
по немецкой марке -6 000руб. и по французскому франку +2 500руб. не
превышает установленный 10-ти% лимит.
Таким образом, необходимо заключить сделку на продажу английских
фунтов в эквиваленте 6 000 рублей и покупку швейцарских марок в эквиваленте
8 000 рублей.
По официальному курсу ЦБ РФ 6000 руб. составляют 750 фунтов, а
Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: реферат на тему мыло, оформление дипломной работы.
Категории:
Предыдущая страница реферата | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 | Следующая страница реферата