Предыдущая страница реферата | 4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14 | Следующая страница реферата

При аудите расчетов с покупателями и заказчиками необходимо установить:

* заключены ли договора поставки продукции;

*реальность задолженности покупателей, что должно быть подтверждено актами инвентаризации (сверки) расчетов;

* правильность ведения аналитического учета по счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками". При этом построение аналитического учета должно обеспечить возможность получения данных о задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками, обеспеченной векселями срок поступления денежных средств по которым не наступил; векселями, дисконтированными
(учтенными в банках, по которым денежные средства не поступили в срок);

*правильность составления бухгалтерских проводок по счету 62;

*соответствие записей аналитического учета по счету 62 записям в журнал-ордер №11, главной книге и балансе.

Проверка показала, что все договора на поставку продукции с покупателями заключены. Но по следующим договорам нарушено оформление: в договорах с «Трансмашссервисом» и с «Бизнес-Домом» не проставлены номера, пропущены реквизиты заказчика стороны. В счетах-фактурах, выписанных на обновление «Гарант-Классик» ЗАО «Дальаудит» и на обновление «Гарант-
Максимум» АО «Примтелефон», повторяется номер 826, а в счетах-фактурах №820 и №796 отсутствуют подписи исполнителей заказа.

Аналитический учет, журнал-ордер и ведомость по счету №62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» ведется также как и по счету №60 на компьютере. Нарушений по их ведению не обнаружено. Журнал- ордер и ведомость прилагаются. (Приложение 14).

3.4. Аудит расчетов с дебиторами и кредиторами.

При проверке необходимо установить:

*правильность и обоснованность удержания по исполнительным листам в пользу других предприятий и лиц, а также своевременность перечисления удержанных сумм получателю;

*правильность расчетов с квартиросъемщиками и лицами, проживающими в общежитиях, ведомственных гостиницах, за пользование общежитиями, квартирами, гостиницами и коммунальными услугами;

* правильность расчетов за товары, проданные в кредит, наличие договоров, сроки представления поручений-обязательств покупателей, порядок погашения кредита и т.д.;

* полноту и правильность расчетов по выданным членам трудового коллектива беспроцентным ссудам. Необходимо проверить обоснованность выдачи этих ссуд, правильность оформления документов на выдачу ссуд (кроме суммы, должен быть установлен срок и порядок погашения ссуды). Особое внимание следует обратить на полноту и своевременность погашения ссуд. На практике встречаются случаи, когда ссуды умышленно своевременно не погашаются и по истечении срока исковой давности списываются за счет предприятия (один из многих способов ухода от налогообложения физических лиц);

* полноту и правильность расчетов по ссудам, выданным на индивидуальное жилищное строительство;

*правильность отражения в счете депонированной заработной платы,
Необходимо сверить записи по счету 76 с записями в книге учета депонированной зарплаты. В случаях перечисления депонированной зарплаты с расчетного счета необходимо уточнить правильность указанных адресов получателей. На практике встречаются случаи, когда умышленно неправильно указывались домашние адреса получателей, а возвращенные в связи с этим переводы в кассу предприятия не приходовались. Также имеются случаи начисления оплаты труда работникам за не выполнявшиеся работы, которые депонировались и присваивались кассиром;

* своевременность и полноту начисления и поступления взносов родителей за содержание детей в детских дошкольных учреждениях;

* правильность составления бухгалтерских проводок по расчетам с дебиторами и кредиторами;

*правильность ведения аналитического учета по счетам 73; 76;

* соответствие записей аналитического учета по счету 76 записям в журнале-ордере №8, главной книге и балансе.

Журнал-ордер №8 на проверяемом предприятии не ведется.

Анализ счета 76, «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» по субконто «Организации», показывает какие расчеты и с какими организациями были произведены за интересующий нас период, а общий анализ счета показывает обобщенные суммы по прошедшим операциям. За время проверки по счету 76 нарушений не выявлено.

Что касается расчетов по ссудам, то предприятие не выдает ссуды на индивидуальное жилищное строительство. (Приложение 15).

Вывод:

Изучение работы с наличными и безналичными расчетами КИП-Агентства
«Дело» показало, что в целом организация бухгалтерского учета по этим вопросам удовлетворительная. Учитывая результаты аудиторской проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежными средствами по КИП-
Агентству «Дело» можно сделать следующие выводы:

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: задачи с ответами, цель реферата.





Предыдущая страница реферата | 4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14 | Следующая страница реферата