Предыдущая страница реферата | 4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14 | Следующая страница реферата

Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке, по данным предприятия соответствует выпискам банка.

Сроки сдачи выручки в банк и лимит в кассе на конец проверяемого периода не превышает установленного банком (5000 рублей).

Расходование выручки производилось только на хозяйственные нужды или на выдачу заработной платы.

Сумм произведенных расчетов наличными деньгами между КИП-Агентством
«Дело» и юридическими лицами не превышает 10 тысяч рублей, что соответствует допустимым нормам.*

По ведению кассовой книги и оформлению кассовых документов нарушений не выявлено.

И отметить некоторые замечания: а) не проставлены номера в договорах поставки («Трансмашсервис»,
«Бизнес-Дом»), не заполнены реквизиты со стороны заказчика («Бизнес-Дом). б) не проставлены подписи исполнителей заказов в счетах-фактурах №№
820, 796. в) не соблюдена нумерация по счетам-фактурам на «Дальаудит» и
«Примтелефон» (повторяется №826).

По выше перечисленным замечаниям руководителю и главному бухгалтеру предприятия КИП-Агентства «Дело» предложено в отчетном периоде исправить выявленные недочеты.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

По предложенному диплому "Учет и аудит наличных и безналичных расчетов предприятия на примере КИП-Агентства "Дело" можно сделать следующие краткие выводы.

КИП-Агентство "Дело" занимается продажей специализированной литературы и СПС "Гарант". Все основные платежи предприятие производит по безналичному расчету через свой расчетный счет в МДМ-Банке, наличные же расчеты в основном применяются только с покупателями.

Фирма кассовых аппаратов не имеет и поэтому оформляет продажу первичными документами: приходными кассовыми ордерами и счетами- фактурами, так как ведет торговые отношения только с юридическими лицами, а это значительно снижает размер ежемесячной выручки. Если же КИП-Агентство
"Дело" начнет работать не только с юридическими, но и с физическими лицами, что особенно актуально для такого товара как книги, то это резко повысит объем продаж, а, следовательно, и размер выручки.

Необходимо отметить, что фирма производит расчеты наличными с покупателями и заказчиками и другими только до 10000 рублей.

Лимит кассы предприятия на конец дня, установленный МДМ-Банком равен
5000 рублей. Все денежные средства, превышающие этот лимит сдаются в банк в виде торговой выручка.

Один раз в год банк проводит проверку ведения кассового учета на предприятии.

Предварительное ознакомление с данными годовой отчетности КИП-
Агентства "Дело" показало, что совокупное увеличение денежных средств за
1998 год составило 552 тысячи рублей. Это произошло за счет повышения денежных поступлений от покупателей. А изучение дебиторской и кредиторской задолженности показало, что на конец года она составили 41 и 237 тысяч рублей соответственно. Чтобы добиться снижения размера дебиторской и кредиторской задолженности необходимо предприятию увеличить количество актов сверки дебиторов и кредиторов - это повлечет за собой строгий контроль за происходящими взаимными неплатежами.

На предприятии бухгалтерский учет автоматизирован с помощью программы
"1С- Бухгалтерия", но в силу своей специфики для большей автоматизации учета и расчетов с поставщиками, покупателями и заказчиками, а также внутреннего учета движения товаров следует начать применение такой компьютерной программы, как "1С-Торговля".

Исследование системы учета показало, что фирма текущих и валютных счетов не имеет. Прием и выдача денег или безналичные перечисления КИП-
Агентство "Дело" осуществляет через банк с помощью платежных поручений, объявлений на взнос наличными и чеками.

Ведение наличных форм расчетов предприятия поставлено в соответствии c

Инструкцией банка России от 4 октября 1993 года "О порядке ведения кассовых операций в РФ". Следует отметить, что за всю свою деятельность КИП-
Агентство «Дело» ни разу не было оштрафовано за порядок ведения кассовых операций.

Безналичные формы расчетов на предприятии основаны на Положении

"О безналичных расчетах в Российской Федерации" (утверждено

Центробанком РОФСР 9 июля 1992 года № 14 и Гражданским кодексом

РФ). Фирма имеет свой расчетный счет в МДМ-Банке, который она открыла в сентябре 1998 года. Текущих, валютных и специальных счетов КИП-Агентство «Дело» не имеет. Аккредитивами не пользуется.

Правильное ведение наличных и безналичных форм расчетов на предприятии подтверждено проведенной аудиторской проверкой.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 и 2
2. Инструкция о порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации. Утверждена Центробанком

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: задачи с ответами, цель реферата.





Предыдущая страница реферата | 4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14 | Следующая страница реферата