Предыдущая страница реферата | 13  14  15  16  17  18  19  20  21  22  23 | Следующая страница реферата

Превышение собственных средств над заемными означает, что предприятие обладает достаточным запасом финансовой устойчивости и относительно независим от внешних источников.

Имеем :

1996г Ку = 4248162/300940+4720=13.89

1997Г Ку = 4286313/307890+4715=13.71

1998г Ку= 4511370/538984+4718=8,30

Как мы видим, предприятие в 1997, 1998 годах было недостаточно финансово устойчивым, коэффициент финансовой устойчивости понизился в 1997г на 13,71% , в 1998г - на 8,30%.

Изучим в отдельности динамику и структуру собственных оборотных средств и кредиторскую задолженность.

Источниками образования собственных средств являются уставный капитал, добавочный капитал, целевые финансирование и поступления, резервный капитал, фонды накопления, фонд социальной сферы, нераспределенная прибыль. Анализ наличия и движения оборотных средств предполагает определение фактического размера средств и факторов, влияющих на их динамику. (табл.4.9).

АНАЛИЗ НАЛИЧИЯ И ДВИЖЕНИЯ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ

Таблица 4.9.

|Показатели | | | |изменение |
| | 1996 | 1997 | 1998 | 97 к 96 | 98 к 97 |
|1.Уставный. капитал | 3400| 3405 | 3405 | 5 | 0 |
|2. Добавоч.капитал |3490840 |3529717 |3623144 | 38877 | 93427 |
|3.Резерв.капитал | | | | | |
|4.Фонды накоплен и | 553800 | 767759 | 646876 | 213959 |-120883 |
|соц сферы | | | | | |
|5. Целевые финанс. и|200120 |109065 |365906 | -91055 | 256841 |
|поступления | | | | | |
|6.Нераспр. прибыль | |-123635 |-127961 | | -4326 |
|Итого источников | | | | | |
|собств.средств |4248160 |4286311 |4511370 |38151 |225059 |
|Исключаются | | | | | |
|1. Нематер.активы | | | | | |
|(остат.ст-ть) | | | | | |
|2. Основ.средства | | | | | |
|(остаточ.стоимость) |4331616 |4395695 |4803844 |63869 |408149 |
|3. Невавершенное | | | | | |
|строительство | | | | | |
|4. Долгосроч.финан. | | | | | |
|вложения | | | | | |
|5.Проч.внеоборот. | | | | | |
|активы |65234 |66391 |65005 |1157 |-1386 |
|6. Убыток | | | | | |
|Итого исключается |4396850 |4462086 |4868849 | 65236 | 406763 |
|Собственные оборот | | | | | |
|Средства |-148690 |-173773 |-357479 |-25083 |-183706 |

Как мы видим по данным таблицы предприятие имеет недостаток собственных оборотных средств, в 1996 году - 148690 млн.руб; в 1997г
-173773 млн.руб; в 1998г - 357479 млн.руб.

В процессе анализа необходимо изучить дебиторскую задолженность, установить ее законность и сроки возникновения, выявить нормальную и неоправданную задолженность. Дебиторская задолженность не всегда образуется в результате нарушения порядка расчетов и не всегда ухудшает финансовое состояние.

Различают нормальную и неоправданную задолженность. Неоправданная дебиторская задолженность представляет собой нарушение финансовой дисциплины.

Таблица 4.10

АНАЛИЗ СОСТАВ И ДВИЖЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

|Виды дебиторской | | | | | |
|задолженности |1996 |1997 |1998 |97 к 96 |98к 97 |
|1.Расчеты с дебиторами| | | | | |
|: |15990 |11158 |60470 |-4832 |+49313 |
|- покупатели и | | | | | |
|заказчики | | | | | |
|-по векселям получен |19123 |15123 |18158 |-4000 |+3035 |
|-с дочерними | | | | | |
|предприятиями | | | | | |
|-авансы, выданные |73520 |61752 |85934 |-11768 |+24182 |
|поставщикам и | | | | | |
|подрядчикам |108633 |88033 |164563 |-20610 |+76530 |
|-прочие дебиторы | | | | | |
|ИТОГО : | | | | | |

Как мы видим по данным табл. 4.10 дебиторская задолженность в 1997 году понизилась на 20610 млн. руб (с108633 м.р. до 88033м.р.) или на
18.96%. Снижение произошло по всем статьям; расчеты с покупателями и заказчиками снизились на 4832 млн. руб. (с15990м.р. до 11158м.р.) или на
30.33млн.руб. с дочерними предприятиями на 4000 млн. руб (с19123м.р. до
15123м.р) или на 20.92%; сумма аванса - на 20610 млн. руб. (с108633 до
88033 млн. руб) или на 18.96%.

В 1998 году дебиторская задолженность увеличилась на 76 530млн.руб.
Увеличение произошло по всем статьям : покупатели и заказчики - на
49313м.р., или на 5,42%; с дочерними предприятиями - на 3035м.р., или на
1,20%; авансы - на 24182м.р, или на 1,39%.

Фактическая сумма дебиторской задолженности в 1997 году составляет
55920 млн. руб. (-20610+76530).

Дебиторская задолженность Предприятия это важнейший компонент оборотного капитала предприятия.

Состояние дебиторской задолженности, ее размеры и качество оказывают существенное влияние на финансовое состояние предприятия.

В то же время дебиторская задолженность не всегда образуется в результате нарушения порядка расчетов и не всегда ухудшает финансовое состояние предприятия. Поэтому ее нельзя считать в полной сумме отвлечением собственных средств из оборота, т.к. гость ее служит объектом банковского предприятия и не влияет на платежеспособность хозяйствующего объекта. В нашем случае это " Авансы выданные" под выполнение работы оказанные услуги.

По данным баланса на 01.01.99г, на 01.01.98г и на 01.01.99года видим, что дебиторская задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками относится к просроченной, платежи по ней ожидаются более чем через 12 месяцев. Такая дебиторская задолженность могла возникнуть либо из за ненадежности и неплатежеспособности партнеров и отсутствия контроля за качеством расчетно-финансовых операций и платежной дисциплины.

Кроме того Предприятие должно помнить, что правильное и своевременное списание дебиторской задолженности играет значительную роль при формировании финансовых результатов деятельности организации.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: шпаргалки, конспект 6 класс.





Предыдущая страница реферата | 13  14  15  16  17  18  19  20  21  22  23 | Следующая страница реферата