Предыдущая страница реферата | 13  14  15  16  17  18  19  20  21  22  23 | Следующая страница реферата

При полной заморозке масла затраты на заморозку возрастут, так как требуется подключение дополнительной морозильной камеры, поэтому затраты на электроэнергию составят 934,81 рублей за 1 тонну, что на 65 % больше чем в плановой калькуляции базового варианта. Соответственно, полная себестоимость составит 50437,98 рублей.

При увеличении объема выпуска масла автоматически увеличивается объем выпуска сухого молока, так при изготовлении 40 тонн масла требуется 600 тонн молока, обрат составляет 520 тонн обезжиренного молока, из которого можно получить 61 тонну сухого молока, а при выпуске 150 тонн масла, можно изготовить 224 тонны сухого молока.

Для расчета экономии средств, а также увеличения прибыли рассмотрим возможные варианты в таблице 17.

Таблица 17.

Сравнительные варианты реализации сливочного масла.
| |Ед |Базовый |Разработанные варианты |
| |. |вариант | |
|Показатели |изм| | |
| |. | | |
| | | | | 2 | 3 |
| | | |1 | | |
| | |Выпуск и |Реализация |Частичное |Полное |
| | |реализация|всей партии|заморажива|замораж|
| | |согласно | |ние |ивание |
| | |спросу |по |выпускаемо|всего |
| | | |сниженной |й |объема |
| | | |цене |продукции |выпуска|
|Объем выпуска |тон|40 |150 |150 |150 |
|продукции в месяц |н | | | | |
|Объем реализации в |тон|40 |150 |75 |- |
|летний период за мес. |н | | | | |
|Цена реализации за 1 т |Руб|70000 |55000 |55000 |- |
|В летний период |. | | | | |
|Цена реализации за 1т |Руб|- |- |70000 |70000 |
|Замороженного масла |. | | | | |
|Выручка от реализации |Руб|2800000 |825000 |4125000 |- |
|за 1 месяц летнего |. | | | | |
|периода | | | | | |
|Себестоимость масла |Руб|50408,62 |50069,72 |50109,38 |50437,9|
|за 1 тонну. |. | | | |8 |
|Себестоимость на весь |Руб|2016344,8 |7510458 |3758203,5 |- |
|Объем реализованной | | | | | |
|Продукции |. | | | | |
| | | | | | |
| | | | | |- |
| |руб| | | | |
| |. | | | | |
| Прибыль от реализации |Руб| | | | |
|За 1 месяц летнего |. | | | | |
|периода | |783655 |739542 |366796 |- |
|Выручка от реализации |Руб|- |- |5250000 |1050000|
|замороженной |. | | | |0 |
|продукции | | | | | |
|Себестоимость |Руб|- |- |3758203,5 |7565697|
|замороженной |. | | | | |
|продукции на весь | | | | | |
|объем выпуска | | | | | |
| Прибыль от реализации |Руб|- |- |1491797,5 |2934303|
|за мороженную продукцию|. | | | | |
|Оборачиваемость | |1,39 |0,11 |1,09 |- |
|оборотных средств по | | | | | |
|маслу в летний период | | | | | |
|Рентабельность масла в |% |39,8 |9,8 |9,8 |- |
| | | | | | |
|летний период | | | | | |
|Рентабельность |% |- |- |39,7 |38,8 |
|замороженного масла | | | | | |
|Объем выпуска |тон|61 |224 |224 |224 |
|сухого молока |н | | | | |
|Цена реализации за |Руб|30000 |30000 |30000 |30000 |
|1тонну |. | | | | |
|Рентабельность |% |16 |16 |16 |16 |
|сухого молока | | | | | |
|Прибыль от реализации |Руб|292800 |1075200 |1075200 |1075200|
|сухого молока |. | | | | |

Анализируя данную таблицу важно отметить, что самое дешевое сырье в летние периоды, таким образом есть вероятность, что в сентябре цена может еще вырасти за счет подорожания сырья, а также с учетом инфляции.

Рассматривая первые два варианта, можно сделать вывод, что несмотря на снижение себестоимости продукции и увеличении объема реализации, снижение цены повлияло на уменьшение полученной прибыли, однако, если рассматривать разницу прибыли по реализации сухого молока, то в общем, разработанное мероприятие выигрывает по отношению к базовому. Также к положительной тенденции можно отнести пополнение рынка продукцией
Молочного комбината «Ставропольский». Однако, уменьшение коэффициента оборачиваемости оборотных средств носит отрицательный характер.

Рассматривая мероприятие с частичной заморозкой выпущенной продукции, можно отметить следующие положительные стороны: во-первых несмотря на увеличение затрат на электроэнергию, себестоимость за счет увеличения объема меньше, чем в базовом варианте; во-вторых, балансовая прибыль в общей сумме по маслу больше по сравнению с предшествующим вариантом; в- третьих, коэффициент оборачиваемости оборотных средств больше, чем в первом мероприятии, хотя немного меньше, чем в базовом.

Анализируя вариант с полной заморозкой изготавливаемой продукции можно сделать следующие выводы: во-первых, на осень заготавливается 450 тонн масла, если ОАО МКС не остановит изготовление данного вида продукции – это грозит затовариванием на складах продукции. Во-вторых, на летний период отвлекаются средства из оборота . В-третьих, в летние месяцы прекращается реализация данного вида продукции, что грозит потерей постоянных покупателей. И хотя по данному мероприятию получена максимальная прибыль, реально с учетом равномерного обеспечения населения маслом, наиболее эффективным является второй вариант.

Для наглядности , проанализируем полученную прибыль за сезон июнь – сентябрь от внедрения предложенных мероприятий. Сведем все полученные результаты в таблицу18.

Таблица 18.

Сравнительные варианты получения прибыли от реализации.
| |Базовый | Разработанные варианты|
| |Вариант | |
| | | |
|Показатели | | |
| | | 1 | 2| 3 |
| |Выпуск и |Реализация|Частичная |Полная |
| |реализаци| | |заморозка |
| |я |всей |заморозка |всего объема|
| |согласно |партии |выпускаемо| |
| | |по |й |выпуска |
| |спросу |сниженной |продукции | |
| | |цене | | |
|Прибыль от реализации |2350965,6|2218626 |11003895 |- |
|за летний период(руб) | | | | |
|Балансовая прибыль |- |- |1491797,5 |8802909 |
|за сентябрь (руб.) | | | | |
|Балансовая прибыль |878400 |3225600 |3225600 |3225600 |
|сухого молока (руб.) | | | | |
|Итого |3229365,6|5444226 |58177865 |12028509 |
|балансовая прибыль | | | | |

Анализируя данную таблицу можно увидеть, что любой из предложенных вариантов приносит больше прибыли чем базовый вариант. Несмотря на то, что наибольшую прибыль за данный период предприятие может получить при полной заморозке продукции, с экономической точки зрение наиболее выгодный тот вариант при котором 50% сливочного масла реализуется по сниженной цене, а
50% выпущенной продукции замораживается до сентября, так как спрос на сливочное масло в этом месяце стремительно растет.

Разработке нового вида твороженной продукции.

Предварительные рыночные исследования показали, что предлагаемого ОАО
«Молочный Комбинат «Ставропольский» ассортимента твороженной продукции недостаточно для удовлетворения потребности покупателей.

Активными потребителями данного вида продукции являются пожилые люди, подростки, совершеннолетние молодые люди, но в основном, это малолетние дети. Поэтому наиболее удобная расфасовка 100 гр. Из твороженной продукции завод изготавливает сырки крестьянские 4,5% жирности в упаковке по 200 гр., а также твороженные кремы. Таким образом, предлагается новый вид продукции
– нежирные сырки с ванилью. Важно отметить, что нежирную продукцию детский организм усваивает лучше.

Изготавливая несколько видов творж5енной продукции с различными вкусовыми качествами, в разной расфасовке, продукция призвана не только понравится различным сегментам рынка, но и создать разнообразие для покупателей.

Рассмотрим технологический процесс производства твороженной продукции.

Технологический процесс производства твороженной продукции состоит из следующих операций:
1. Приемка и подготовка сырья.
2. Нормализация молока.
3. Гомогенизация, пастеризация и охлаждение молока.
4. Заквашивание и сквашивание молока.
5. Нагревание, выдерживание и охлаждение твороженного сгустка.
6. Обезвоживание твороженного сгустка.
7. Охлаждение творога.
8. Фасовка, упаковка, маркировка, хранение и транспортировка.

Основное сырье для изготовления твороженной продукции – творог из пастеризованного молока и другие наполнители.

Изготавливается твороженная продукция на линии Я9 – ОПТ – 5 - -это непрерывный процесс получения творога. Оборудование, входящее в состав автоматизированной линии Я9 – ОПТ – 5, следующее:
1. Резервуар для сквашивания Я1 – ОСВ.
2. Одновинтовой насос П8 – МВ.
3. Обезвоживатель сгустка.
4. Аппарат тепловой обработки.
5. Автомат для расфасовки АРТ.
6. Охладитель двухцилиндровый ОТД – 1.

Готовые твороженные изделия должны удовлетворять требованиям технических условий по кислотности, содержанию жира, влаги, сахара и соли, иметь чистые кисломолочные вкус и запах с ярко выраженным вкусом и запахом вносимых добавок.

В новом, разработанном виде твороженной продукции для придания особого вкуса будет добавлен ванилин, который необходимо смешивать с 5 – 10 частями сахарного песка для улучшения распределения в смеси.

Технология производства сырков с ванилью аналогична уже изготавливаемым сыркам крестьянским 4,5% жирности.

Рассмотрим себестоимость крестьянских сырков и себестоимость нового вида нежирной продукции – сырков с ванилью в таблице 19.

Таблица19.

Плановая себестоимость 1 тонны крестьянских сырков 4,5% жирности и нежирных сырков с ванилью.

| |Сырки |Сырки с |Эконо- |
|Статьи затрат. |Крестьян. |ванилью |мия |
| |4,5% жир. |( руб.) |( руб.) |
| |( руб. ) | | |
|Сырье и основные материалы | 10453,22 |6940,97 |-3512,25|
|Вспомогательные материалы |443,03 |443,03 | |
|Транспортные расходы |1557,58 |1557,58 |- |
|Топливо и энергия |866,55 |866,55 |- |
|Основная заработная плата |681,38 |681,38 |- |
|Отчисление на соц. страх. |305,13 |305,13 |- |
|Общепроизводственные расходы |1126,09 |1126,09 |- |
|Общехозяйственные расходы |613,99 |613,93 |- |
|Прочие затраты |1283,45 |1318,80 |- |
|Производственная себестоимость |17348,39 |13469,70 |+35,35 |
|Коммерческие расходы |346,97 |269,39 |-3878,69|
|Полная себестоимость |17695,36 |13739,09 | |
| | | |-77,58 |
| | | |-3956,27|
| | | | |

Анализируя себестоимость данных видов продукции, можно отметить преимущества нового вида продукции , так как полная себестоимость предложенного продукта составляет 13739,09 рублей за 1 тонну, что на
3956,27рублей меньше, чем себестоимость крестьянских сырков. Такая разница оправдана тем, что по технологии на изготовление сырков 4,5% жирности требуется больше молока, чем на нежирную продукцию.

Рентабельность твороженной продукции составляет 29%, соответственно цена
(без НДС ) на крестьянские сырки 4,5% жирности – 21057,48 рублей за тонну.
Реализуя сырки с ванилью по более низкой цене – 17173,86 рублей за тонну, можно предположить, что нежирные сырки с ванилью будут пользоваться большим спросом, чем крестьянские сырки, так как новый товар имеет более удобную упаковку, а также по вкусовым качествам ничем не уступает аналогичному товару.

Среднегодовой объем производства крестьянского творога составляет 180 тонн. Таким образом , если снизить объем производства крестьянского творога на 50%,а остальные 90 тонн выпускать нежирных сырков с ванилью, можно сэкономить 104,4 т. сырья, что составит 316102,5 рублей на весь годовой объем выпуска. Однако, учитывая, что затраты по статье «прочие затраты» в себестоимости разработанной продукции больше, общая экономия затрат на годовой объем выпуска составит 312912 рубля.

Для наглядности сведем базовые и полученные результаты от внедрения данного мероприятия в таблицу20.

Таблица20.

Сравнительные варианты производства и реализации твороженной продукции.
| | |Базовый | Разработанный вариант |
|Показатели |Ед.|вариант | |
| | | | |
| |изм| | |
| |. | | |
| | |Сырки |Сырки |Сырки | |
| | |крестьянск|Крестьянск|Нежирн. |Итого |
| | |ие |. | | |
| | |4,5% жир. |4,5% жир. |с ван. | |
|Объем выпуска | т | 180 | 90 | 90 | 180 |
|Себестоимость | | | | | |
|продукции на весь |руб|3185164,8 |1592582,4 |1236518,|2829100,5|
|объем выпуска | | | |1 | |
|Цена реализации | | | | | |
|(без НДС) за весь |руб|3790346,4 |1895173,2 |1545647,|3440820,8|
|объем выпуска | | | |6 | |
| | | | | | |
|Прибыль от реализации |руб|605181,6 |302590,8 |309129,5|611720,3 |
|Рентабельность |% | 19 | 19 | 25 | 21,6 |

По результатам таблицы можно говорить о целесообразности внедрения данного мероприятия. Выпуск новой продукции экономически выгоден, так как экономия сырья, за счет выпуска нежирного творога, за год составит 316102,5 рублей, балансовая прибыль за весь объем реализации в предложенном варианте на 6538,7 рублей больше, чем в базовом, причем цена новой продукции на
3883,6 рублей меньше, чем цена реализации крестьянских сырков. Важно отметить, что рентабельность в базовом варианте составляет 19 %, а в разработанном – 21,6 %, такая разница оправдана тем, что себестоимость нежирных сырков с ванилью меньше, чем себестоимость крестьянских сырков, поэтому рентабельность нового вида продукции составляет 25 %.

Создание нового вида продукции - сухая сыворотка.

Большинство заводов изготавливающих молочную продукцию не используют в производстве возвратные отходы и сливают их в канализацию, в основном это касается сыворотки. Но на ОАО «Молочный Комбинат «Ставропольский» сыворотку используют в производстве хлебобулочных изделий и некоторых видов сыров, а также некоторая часть сыворотки проходит специальную обработку, упаковывается в полиэтиленовые пакеты и поступает в розничную продажу по цене 2 рубля за литр сыворотки. В основном такая продукция пользуется спросом у малообеспеченных семей. К сожалению, в условиях экономического кризиса в стране, число семей с низким уровнем дохода постоянно растет.
Однако известно, что такая сыворотка содержит необходимые для организма белки, микро и макроэлементы обладающие лечебными свойствами: восстанавливающие баланс желудочно – кишечного тракта. Также широко применяют сыворотку в сельском хозяйстве для откормки скота. Но для реализации жидкой сыворотки в сельской местности требуются значительные транспортные расходы, поэтому такая реализация не выгодна для завода.

Суть данного мероприятия – производство сухой сыворотки из невостребованной жидкой. Технология изготовления сухой сыворотки типична технологии производства сухого молока и может производиться на том же оборудования. Как уже оговаривалось ранее объем производства сухого молока ненормирован, так как напрямую связан с объемом производства сливочного масла и другой жирной продукции. Оборудование предназначенное для изготовления сухого молока не всегда используется на полную мощность.
Поэтому есть возможность невостребованную жидкую сыворотку перерабатывать в сухую.

Маркетинговые исследования рынка подтверждают, что на всей территории
Ставропольского и Краснодарского ни один молочный завод не изготавливает такого рода продукцию.

По технологии на изготовление 1 тонны сухой сыворотки требуется 21-23 тонны жидкой сыворотки, в зависимости от содержания сухих веществ. Цена 1 кг. жидкой сыворотки составляет 6,5 копеек. Себестоимость – 3,2 копейки.

На основании себестоимости сухого молока спланируем себестоимость сухой сыворотки.(см. табл.21 )

Таблица21.

Плановая себестоимость 1 т. сухого молока и 1 т. сухой сыворотки.
| |Сухое |Сухая |
|Статьи затрат |молоко |сыворотка |
| |( руб. ) |( руб.) |
|Сырье и основные материалы |10500 |836 |
|Вспомогательные материалы |929,25 |929,25 |
|Транспортные расходы |1289 |1289 |
|Топливо и энергия |865 |865 |
|Основная заработная плата |624 |624 |
|Отчисления на соц. страхование |279,43 |279,43 |
|Общепроизводственные расходы |750,43 |750,72 |
|Общехозяйственные расходы |391,33 |391,33 |
|Прочие затраты |618,21 |218,51 |
|Производственная себестоимость |16246,94 |6183,24 |
|Коммерческие расходы |218,38 |218,38 |
|Полная себестоимость |16465,32 |6401,62 |

Таким образом, себестоимость сухой сыворотки по примерным расчетам равна
6421,62 рубля за 1 тонну.

Среднегодовая мощность оборудования позволяет изготовить 689 тонн сухого молока, в среднем за год заготавливается 354 тонны сухого молока.
Следовательно, на данном оборудовании можно произвести 335 тонн сухой сыворотки. С учетом того, что ОАО МКС удавалась реализовать жидкую сыворотку по цене почти в два раза больше себестоимости, а также учитывая, что сухая сыворотка – новый товар на рынке , можно предположить, что товар будет пользоваться спросом по цене 12 рублей за 1кг.

Рассчитаем прибыль от реализации, которую предприятие может получить от внедрения данного мероприятия.(см. табл.22).

Таблица22.

Результаты, полученные от внедрения мероприятия по создания нового вида продукции – сухой сыворотки.
| |Ед. | |
|Показатели |изм. |Сухая сыворотка. |
|Годовой объем выпуска. |Тонн | 335 |
|Цена реализации за 1т. |Руб. | 12000 |
|Цена реализации за весь |Руб. | |
|Объем выпуска | |4020000 |
|Себестоимость сухого молока за 1 |Руб. | 6421,6|
|т. | | |
|Себестоимость сухого молока за |Руб. | 2151242,7 |
|весь объем выпуска | | |
|Прибыль от реализации |Руб. | 1868757,3 |
|Рентабельность | % | |
| | |86,8 |

Таким образом из таблицы видно, что от внедрения данного мероприятия ОАО
МКС может получить 1868757,3 рублей прибыли.

Основной сегмент рынка сухой сыворотки – колхозы и фермерские хозяйства.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: шпаргалка рф, цель курсовой работы.





Предыдущая страница реферата | 13  14  15  16  17  18  19  20  21  22  23 | Следующая страница реферата