Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7 | Следующая страница реферата

К-т сч.51 «Расчетный счет»

19125

Д-т сч. 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»/«Долгосрочные займы»,

К-т сч.51 «Расчетный счет» 8653
. Уплачено штрафов:

Д-т сч.91 «Прочие доходы и расходы»

К-т сч.51 «Расчетный счет» 16872

В течение отчетного периода:
. Поступило из банка в кассу организации:

Д-т сч.50 «Касса»,

К-т сч.51 «Расчетный счет» 115462
. Сдано в банк из кассы организации:

Д-т сч. 51 «Расчетный счет»,

К-т сч. 50 «Касса» 169198

По данным аналитического учета к счету 50 «Касса» поступило по наличному расчету:
. по расчету с юридическими лицами – 250872
. с физическим лицами-372640
. с применением контрольно-касовых аппаратов-372640
На основании этих данных составляется Отчет о движении денежных средств.(Приложение №)

Особенности формирования показателей о движении иностранной

валюты.

Организации, имеющие в распоряжении иностранную валюту и использующие ее в расчетах при формировании отчета о движении денежных средств организации, согласно требованиям приказа № 60н все остатки и обороты в иностранной валюте должны пересчитывать по курсу соответствующей валюты, установленному Банком России на отчетную дату. Для выполнения этого требования на практике отчет о движении денежных средств в первую очередь заполняется в иностранной валюте, а затем все его показатели пересчитываются в рубли по курсу этой валюты на последнюю дату отчетного периода, причем по каждому виду валюты отдельно. Также отдельно формируются показатели отчета в валюте по операциям в кассе и на различных валютных счетах организации.

Согласно п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ
3/2000), утвержденного приказом Минфина России от 10.01.2000 № 2н, операции в иностранной валюте в бухгалтерском учете и соответствующем учетном регистре отражаются в пересчете по курсу на дату свершения каждой операции.
Поэтому складывается ситуация, когда данные, входящие в состав бухгалтерской отчетности, не соответствуют данным бухгалтерского учета и не поддаются проверке на основе обобщенной бухгалтерской информации из учетных регистров и Главной книги.

Однако требование Методических рекомендаций о порядке формирования бухгалтерской отчетности организации существенно упрощает процедуры консолидации при составлении сводного отчета о движении денежных средств, так как одни и те же обороты в иностранной валюте, независимо от даты их валютирования (проведения их банками контрагентов), которая может не совпадать при переводе средств между счетами, будут отражены в одинаковом рублевом эквиваленте, пересчитанном на единую отчетную дату.

Способы контроля представляемой информации.

При заполнении типовой формы бухгалтерской отчетности № 4 следует соблюдать выполнение следующих равенств:
(гр. 3 стр. 020) = (гр. 4 стр. 020) + (гр. 5 стр. 020) + (гр. 6 стр. 020)

и т. д. для всех строк формы;
(гр. 4 стр. 020) = (гр. 4 стр. 030 + 040 + 050 + 060 + + 070 + 080 + 085 +
090 + 110)

и т. д. для всех граф формы;
(гр. 4 стр. 120) = (гр. 4 стр. 130 + 140 + 150 + 160 + + 170 + 180 + 190 +
200 + 210 + 220 + 230 + 250)

и т. д. для всех граф формы;
(гр. 3 стр. 260) = (гр. 3 стр. 010) + (гр. 3 стр. 020) – (гр. 3 стр. 120).
Также для контроля достоверности и непротиворечивости информации, содержащейся в справочном разделе отчета о движении денежных средств, целесообразно проверять соблюдение следующих соотношений:
(гр. 3 стр. 270) < (гр. 3 стр. 020),

(гр. 3 стр. 270) = (гр. 3 стр. 280) + (гр. 3 стр. 290),

(гр. 3 стр. 290) = (гр. 3 стр. 291) + (гр. 3 стр. 292),
При составлении отчета целесообразно заполнять единую форму многократно:

отдельно по каждому расчетному, валютному и иному счету в банке,

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: бесплатные шпоры, сочинение татьяна.





Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7 | Следующая страница реферата