Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8 | Следующая страница реферата

-11-

2.5. Организация расчетов с помощью платежных требований

Платежное требование выписывается поставщиком при отгрузке материальных ценностей и сдается в банк для взыскания платежа с покупателей. Такая форма расчетов между поставщиком и покупателем должна быть оговорена при заключении договоров на поставку продукции.

Расчеты ведутся либо в порядке предварительного акцепта, либо в порядке последующего акцепта. В первом случае платежное требование оплачивается на следующий день после истечения срока акцепта, а во втором случае платежные требования оплачиваются в течении операционного дня по мере их поступления в банк плательщика. Плательщик имеет право заявить полный или частичный отказ от акцепта. Если указанная в платежном сумма уже перечислена банком, то в день получения заявления об отказе от акцепта она восстанавливается. Поступивший товар принимается покупателем на ответственное хранение (используется забалансовый счет 002) и после получения распоряжения поставщика отгружается в указанный адрес.

Акцепт может быть так же положительным или отрицательным. При положительном акцепте плательщик представляет в банк письменное согласие на оплату. При отрицательном – не полученный в установленный срок отказ означает согласие на оплату.

Банк принимает платежные требования вместе с их реестром с целью контроля со стороны поставщика за их оплатой. Платежное требование принимается при наличии средств на счете плательщика. Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течении трех дней.

В таблице 1 приведены синтетические счета используемые для учета денежных средств (кроме наличных) предприятия.

-12-

Таблица 1

|№ счета | | | |
|в плане |Название счета |Актив |Рекомендуемая аналитика |
|счетов | |Пассив | |
|51 |Расчетный счет |Актив |По каждому банковскому |
| | | |счету |
|52 |Валютный счет |Актив |По каждому банковскому |
| | | |счету |
|55 |Специальные |Актив |По каждому банковскому |
| |счета в банках | |счету |
|56 |Денежные |Актив |По видам денежных |
| |документы | |документов |
|57 |Переводы в пути|Актив |По видам денежных |
| | | |документов |
|58 |Краткосрочные |Актив |По видам вложений и |
| |финансовые | |объектам в которые |
| |вложения | |осуществлены эти вложения|
|06 |Долгосрочные |Актив |По видам вложений и |
| |фин. вложения | |объектам в которые |
| | | |осуществлены эти вложения|

Учет операций по расчетному счету ведется на активном счете 51
«Расчетный счет».

Дебет 51

Кредит

|Сальдо начальное |

Поступление Оплата счетов денег от поставщиков покупателей и подрядчиков

62 и заказчиков

60
|Дебет |
| |
|Кредит |

-13-

В кассу с

расчетного

счета

50
|Дебет |

Источник

Увеличения
Уменьшение средств на наличных денег

расчетном счете в кассе

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: банк рефератов 5 баллов, банковские рефераты.





Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8 | Следующая страница реферата