Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8 | Следующая страница реферата

-18-

2.8. Банковские выписки. Исправление ошибок в расчетах

Предприятие периодически получает из банка выписку из расчетного счета. Содержание операции в ней заменяется условным кодом. Банковская выписка содержит перечень операций, произведенным банком на расчетном счете предприятия за определенный период. Она выдается вместе с документами, на основании которых зачислены или списаны средства.

При бухгалтерской обработке выписок банка следует иметь в виду, что банк выступает как должник предприятия поскольку он хранит денежные средства и использует в своем обороте. Поэтому остатки средств и их поступления записываются по кредиту лицевого счета предприятия , а выдача и перечисление средств – по дебету. Бухгалтер будет записывать эти операции на счете 51 “Расчетный счет” в обратном порядке.

Если бухгалтер ошибся в расчетах и перечислил большую сумму, чем требовалось, то следует сделать срочное сообщение об этом в банк. Если платежное поручение уже исполнено, то следует воспользоваться счетом 63
“Расчеты по претензиям” и либо отрегулировать нужную сумму в последующих расчетах, либо написать заявление получателю с просьбой вернуть излишне перечисленные средства.

Выписка банка проверяется бухгалтером и на ее полях указывается шифр корреспондирующих счетов. Эти же счета указываются на документах, приложенных к выписке.

-19-

2.9. Основные бухгалтерские операции по расчетному счету

Счет 51 “Расчетный счет” - это активный балансовый счет. Его остаток отражает величину средств предприятия на расчетном счете на начало месяца, оборот по дебету – зачисление средств от реализации продукции, в погашение дебиторской задолжности, поступление банковских ссуд, взнос наличных денег из кассы и т.д. По кредиту показывается уменьшение средств в результате различных платежей, а так же в результате передачи их в кассу.

Задача: Остаток денег на расчетном счете на начало месяца 900000 руб.

Операция за месяц:
На расчетный счет возвращены деньги из кассы 100000 руб.

Дт – 51

Кт – 50 100000 руб.
С расчетного счета оплачен счет поставщика

Дт – 60

Кт – 51 50000 руб.
Поступила выручка за реализованную продукцию на р/счет

Дт – 51

Кт – 46 300000 руб.
С расчетного счета уплачены налоги в бюджет

Дт – 68

Кт – 51 600000 руб.
На р/счет поступил краткосрочный банковский кредит

Дт – 51

Кт – 90 400000 руб.
Поступили на р/счет экономические санкции (штрафы) от виновников

Дт – 51

Кт – 80 200000 руб.
За счет собственных средств в банке открыт специальный счет (аккредитив)

Дт – 55/1

Кт – 51 500000 руб.
Погашена задолжность перед организациями соц. Страхования с р/счета
-20-

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: банк рефератов 5 баллов, банковские рефераты.





Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8 | Следующая страница реферата