Предыдущая страница реферата | 9  10  11  12  13  14  15  16  17  18  19 | Следующая страница реферата

. развитие рынков сбыта продукции;

. развитие дилерской системы.

Как видно из графы 4 таблицы 3.1., наблюдается ежеквартальный рост выручки. Наибольшего своего апогея она достигла в I квартале 2003 года, но по сравнению с предыдущим кварталом выручка уменьшилась на – 45,8 %
(107,2-153).

В относительных показателях темпа роста по сравнению с предыдущим кварталом выручка увеличилась и достигла своих максимальных пределов только в III квартале 2002 года (графа 4, таблицы 3.1.). Ее увеличение составило
49,7 % (199,8-150,1).

Необходимо отметить, что производственная деятельность компании ООО
«ТПК СпецКровДизайн» началась IV квартале 2002 года. Поэтому очень важно разделять выручку на выручку, полученную от производственной деятельности и оптовой торговли. Следовательно, необходимо оценить состав, динамику и структуру выручки в зависимости от торговой и производственной видах деятельности.

Табл. 3.2.

Динамика и структура доходов от обычных видов деятельности по видам деятельности

|№ |Показатели |Предыдущий |Отчетный |Отклонение |
|п/п| |год |период | |
|1. |Выручка от |3381 |1648 |-1733 |
| |реализации, тыс. руб.| | | |
|2. |Выручка, полученная |1258 |1167 |-91 |
| |от производственной |37,2 |70,81 |33,61 |
| |деятельности, тыс. | | | |
| |руб. | | | |
| |В % к итогу: | | | |
|3. |Выручка, полученная |2123 |481 |-1642 |
| |от оптовой торговли, |62,79 |29,19 |-33,6 |
| |тыс. руб. | | | |
| |В % к итогу: | | | |
| | | | | |

Вывод: Выручка предприятия составила на конец отчетного периода 1648 тыс. руб. На начало года она составила 3381 тыс. руб., т.е. она уменьшилась на
1733 тыс. руб. или на 51,26 % (-1733/3381*100).

Выручка от производственной деятельности уменьшилась за период на 91 тыс. руб. или на 7,2 %. Однако в процентах к общей выручке она увеличилась на 33,61 %.

Выручка от оптовой торговли уменьшилась за период на 1642 тыс. руб. или на 77,34 %. В процентах к общей выручке она также уменьшилась, на 33,6
%.

3.2. Анализ влияния доходов от обычных видов деятельности на прибыль от реализации и прибыль от продаж

3.2.1. Анализ влияния доходов от обычных видов деятельности (выручки) и других факторов на валовую прибыль

В первом пункте главы 3 был проведен анализ показателей доходов от обычных видов деятельности, т.е. выручкой. Однако следует отметить, что не всегда получение большей выручки от реализации продукции говорит о большей величине полученной прибыли. Поэтому необходимо провести анализ влияния выручки на прибыль.

Табл. 3.3.

Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции
|Показатели |План |План, пересчитанный на |Факт |
| | |фактический объем продукции| |
|Выручка от реализации |1258 |1113 |1167 |
|продукции по | | | |
|производственной | | | |
|деятельности за вычетом | | | |
|налогов | | | |
|Полная себестоимость |1147 |1014 |1072 |
|реализованной продукции | | | |
|Прибыль от реализации |111 |99 |95 |
|продукции (*) | | | |
|Прибыль в пересчете на |____ |98 |____ |
|фактический объем | | | |
|реализации | | | |

_____________________________________
(*) – Данный показатель относится к прибыли, которая получена именно от производственной деятельности и является частью валовой прибыли, которую получило предприятие. Это деление необходимо для точности анализа влияния выручки и других факторов на полученную «производственную» прибыль (прибыль от производственной деятельности).

1113 / 1258 Ч 100 = 88,47 Ч 111 / 100 = 98,2

План по сумме прибыли от реализации продукции недовыполнен на 16 тыс. руб., или на 14,4 %. На это уменьшение повлияли следующие факторы:

1. Влияние изменения себестоимости:
1072 – 1014 = + 58
Увеличение себестоимости привело к уменьшению прибыли на 58 тыс. руб.

2. Изменения суммы прибыли за счет отпускных цен:
1167 – 1113 = + 54
Увеличение цены на реализованную продукцию привело к увеличению прибыли на
54 тыс. руб.

3. Влияние изменения объема реализации:
1113 / 1258 Ч 100 = 88,47 – 100 = – 11,53 Ч 111 / 100 = – 13
Уменьшение объема реализации на 11,53 пункта привело к уменьшению прибыли на 12,8 тыс. руб.

4. Влияние изменения структурных сдвигов реализованной продукции:
99 – 98 = + 1

Изменение структурных сдвигов в реализованной продукции привело к увеличению прибыли на 1 тыс. руб.

Итоговое влияние факторов: – 58 + 54 – 13 + 1 = – 16

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: реферат по физике, bestreferat ru.





Предыдущая страница реферата | 9  10  11  12  13  14  15  16  17  18  19 | Следующая страница реферата