Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7 | Следующая страница реферата

|Содержание операции |Документ |Корресп| |
| | |ондирую| |
| | |щие | |
| | |счета | |
| | |Дебет |Кредит |
|Акцептованы счета поставщиков: |Счета поставщиков| | |
|за поступившее оборудование к установке | |07 |60 |
|за оборудование, не требующее монтажа; за | |08 |60 |
|проектно-изыскательные и | | | |
|строительно-монтажные работы | | | |
|за поступившие материальные ценности | |10,12,1|60 |
|за услуги по производству и реализации | |5 | |
|продукции, товаров, работ, услуг | |20,23,2| |
| | |5,26,28| |
|за поступившие товары | |,31,43,|60 |
| | |44,45 | |
| | |41 | |
| | | | |
|Недостачи в пределах норм естественной |Акт приемки |84 |60 |
|убыли | | | |
|Недостачи сверх норм естественной убыли, |То же |63 |60 |
|несоответствие цен, ошибки и др. | | | |
|НДС по приобретенным материальным ценностям|Счета поставщиков|19 |60 |
|Акцептованы счета поставщиков по |Счета поставщиков|10,12,1|60 |
|непоступившим материальным ценностям | |5,41 | |
|Поступили материальные ценности по ранее |Акт приемки | | |
|акцептованным счетам поставщиков: |материалов | | |
|сторно акцептованной ранее суммы | |10,12,1|60 |
| | |5,41 | |
|фактическая сумма по поступившим | |10,12,1|60 |
|материальным ценностям | |5,41 | |
|Материальные ценности по акцептованным |Справки |10,12,1|60 |
|счетам поставщиков, не поступившие до конца|бухгалтерии |5,41 | |
|отчетного периода | | | |
|Оприходованы материальные ценности, счета |Акт приемки |10,12,1|60 |
|поставщиков по которым не поступили |материалов |5,41 |неотфакт|
| | | |урованны|
| | | |е |
| | | |поставки|
|Акцептованы счета поставщиков по |Счета поставщиков| | |
|оприходованным ранее материальным | | | |
|ценностям: | |10,12,1|60 |
|сторно ранее сделанной записи | |5,41 |неотфакт|
| | | |урованны|
| | | |е |
| | | |поставки|
| | |10,12,1| |
|сумма акцепта | |5,41 |60 |
|Акцептованы счета поставщиков, выставлен |Счета |10,12,1|60 |
|вексель поставщику или акцептована тратта |поставщиков, |5,41 |вексель |
|поставщика |вексель, тратта | | |
|Акцептованы счета поставщиков, получен |Счета поставщиков|10,12,1|60 ком. |
|коммерческий кредит | |5,41 |Кредит |
|Выставлен аванс поставщику (подрядчику) под|Платежное | | |
|поставку материальных ценностей, выполнение|поручение | | |
|работ, услуг; произведена оплата при | | | |
|частичной готовности продукции, работ, | | | |
|услуг: | |61 |50,51,52|
|за счет денежных средств в кассе, на | | | |
|расчетном и валютном счетах; | | | |
| | |61 | |
|за счет спецсчетов (аккредитивов); | | |55 |
| | |61 | |
|за счет кредитов банка | | |90 |
|Оплачены счета поставщиков (подрядчиков) |Расходный |60 |50,51,52|
| |кассовый ордер, | | |
| |выписка из | | |
| |расчетного, | | |
| |валютного счета | | |
|Оплачены счета поставщиков (подрядчиков) за|Выписка из |60 |55 |
|счет аккредитива, чеками из лимитированных |специального | | |
|чековых книжек |счета | | |
|Произведен зачет выданного аванса |Справка |60 |61 |
|Погашен выданный вексель (тратта) |Выписки из счетов|60 |50,51,52|
| |в банке |вексель|, |
| | | |55,90,91|
| | | |, |
| | | |92 |
|Оплачены счета поставщиков по коммерческому|То же |60 ком.|50,51,52|
|кредиту | |кредит |, |
| | | |55,90,91|
|Списана курсовая разница по счету 60: |Расчет | | |
|положительная | |60 |80 |
|отрицательная | |80 |60 |
|Списана задолженность поставщика в счет |То же |60 |62 |
|зачета по бартерным сделкам | | | |
|Возвращен аванс поставщикам (подрядчикам) |Приходный |50,51,5|61 |
| |кассовый ордер, |2 | |
| |выписка со счетов| | |
| |в банке | | |
|Списан аванс, выданный поставщикам и не |Справка |80 |61 |
|возвращенный ими за счет прибыли | | | |
|предприятия | | | |
|Списаны невозвращенные поставщиками авансы |То же |82 |61 |
|за счет резерва по сомнительным долгам | | | |

Взаимоотношения организации с банком начинаются, как правило, с открытия расчетного (текущего ) счета. В соответствии со статьей 486 Гражданского кодекса РФ банк обязан заключить договор банковского счета с любым клиентом, обратившимся в данный банк с предложением открыть счет в соответствии с банковскими правилами.

Следует отметить, что банк не в праве отказать организации в открытии счета, за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять еще одну организацию на банковское обслуживание.

Организация вправе открыть несколько расчетных счетов в различных банках.

При открытии счета и в любой момент после открытия счета организация как клиент банка может потребовать у банка предоставить информацию о наличии лицензии на осуществление банковских операций, информацию о финансовой отчетности - бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, аудиторское заключение по итогам года, а также ежемесячные бухгалтерские балансы за текущий год.

Одним из основных документов, регулирующих отношения между банком и клиентом при осуществлении операций по безналичному расчету, является договор между банком и клиентом.

Затраты организации на расчетно- кассовое обслуживание включаются в состав общехозяйственных расходов. При оплате услуг банка в бухгалтерском учете делается следующая проводка:

Д-т 26 К-т 51 - на сумму оплаты

Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, может производиться только по решению суда, а также в случаях, установленных законом (например, при взыскании финансовых санкций налоговым органом) или предусмотренных договором между банком и клиентом
(например, владелец счета по согласованию с банком может предусмотреть ведение расчетов по своему счету с оплатой платежных требований контрагентов в безакцептном порядке).

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
1. Списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов.
2. Списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору.
3. Списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и во внебюджетные фонды.
4. Списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований.
5. Списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производятся в порядке календарной очередности поступления документов.

1.4 Учет расчетов с использованием векселей.

Вексель как ценная бумага относится к объектам имущества предприятия, которым оно может распоряжаться по своему усмотрению.

Вексель может использоваться для оформления расчетных отношений между хозяйствующими субъектами, в качестве залога для получения банковского кредита или займа, как средство обеспечения обязательств третьего лица и т. п.

Федеральным законом от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе» установлено, что в соответствии с международными обязательствами
Российской Федерации на ее территории применяется постановление
Центрального исполнительного Комитета и Совета Народных Комиссаров СССР «О введении в действие Положения о переводном и простом векселе» от 7 августа
1937 г. № 104/1341.

Обращение векселей, применяемых при расчетах между предприятиями за поставу товаров, выполненные работы и оказанные услуги, регулирует также постановление Правительства Российской Федерации от 26 сентября 1994 г.
№1094 «Об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца и развитии вексельного обращения».

Вексель - безусловное долговое обязательство, составленное в письменном виде и содержащее определенный набор обязательных реквизитов, по которому векселедержатель имеет бесспорное право по истечении оговоренного срока получить обозначенную в векселе денежную сумму.
Отсутствие хотя бы одного из обязательных реквизитов в векселе, предусмотренных вексельным законодательством, делает его недействительным.

Вексель может использоваться для оформления расчетных отношений между хозяйствующими субъектами, товарных кредитов, в качестве залога для получения банковского кредита или займа, как средство обеспечения обязательств третьего лица и т. п. Вексель как ценная бумага относится к объектам имущества предприятия, которым оно может распоряжаться по своему усмотрению.

Векселедатель - лицо, выдавшее вексель.

Векселедержатель - лицо, владеющее векселем и имеющее право на распоряжение им (собственник векселя).

Простой вексель (соло) - письменное обязательство векселедателя оплатить причитающуюся по векселю сумму денег в определенный срок в обозначенном месте кредитору или по его приказу другому лицу.

Переводной вексель (тратта) - безусловный приказ векселедателя должнику (трассату) оплатить в указанный срок причитающуюся по векселю сумму третьему (ремитенту). Ответственность должника наступает после акцепта переводного векселя, а в обязанности получателя входит предъявление векселя к акцепту.

Индоссамент - передаточная надпись, с помощью которой векселедержатель
(индоссант) передает другому лицу, в пользу которого сделана надпись, все права и требования по векселю.

Протест векселя - удостоверенный нотариусом в установленном порядке факт отказа от оплаты векселя.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: образ сочинение, реферат народы.





Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7 | Следующая страница реферата