Предыдущая страница реферата | 3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13 | Следующая страница реферата

Однако следует иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Процент выполнения плана по производству продукции составляет 94 % (9905 / 10515). Однако необходимо учитывать, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных). Данные для расчета представлены в табл. 3.7.2.

Таблица 3.7.2.

Исходные данные для анализа фонда заработной платы

|Вид оплаты |Сумма, тыс. руб. |
| |План |факт |отклонен|
| | | |ие |
|Переменная часть оплаты труда рабочих |1815,467|2035,042|219,575 |
|По сдельным расценкам | | |- |
|Премии за производственные результаты |- |- |219,575 |
| |1815,467|2035,042| |
|Постоянная часть оплаты труда рабочих |2605,016|2527,744|-77,272 |
|Повременная оплата труда по тарифным ставкам | | | |
|Доплаты |1588,252|1557,774| |
|За сверхурочное время работы | | | |
|За стаж работы | | | |
|За простои по вине предприятия |1016,764|969,971 | |
|За профессиональное мастерство | |562,875 | |
| |618,972 |318,847 | |
| |260,996 |- | |
| |- |88,249 | |
| |136,796 | | |
|3. Всего оплата труда рабочих без отпускных |4420,483|4562,786|142,303 |
|4. Оплата отпусков рабочих |633,347 |552,928 | |
|4.1. Относящаяся к переменной части |268,418 |251,474 | |
|4.2. Относящаяся к постоянной части |364,929 |301,454 | |
|5. Оплата труда служащих |1384,17 |1502,286|118,116 |
|6. Общий фонд заработной платы |6438 |6618 |180 |
|В том числе: | | | |
|переменная часть (п. 1+п.4.1 ) |2083,885|2286,516| |
|постоянная часть (п.2+п.4.2+п.5) | | | |
| |4354,115|4331,484| |
|7. Удельный вес в общем фонде зарплаты,%: | | | |
|переменной части |32% |35% | |
|постоянной части |68% |65% | |

На основании данных таблицы определим относительное отклонение по фонду заработной платы с учетом выполнения плана по производству продукции:
(ФЗПотн = ФЗПф – ФЗПск = ФЗПф – (ФЗПпл.пер. х Квп + ФЗПпл.пост.) =6618-
(2083,885 х 0,94 + 4354,115) = 305,0331тыс. руб.

где (ФЗПотн - относительное отклонение по фонду зарплаты;

ФЗПф - фонд зарплаты фактический; ФЗПск - фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;

ФЗПпл.пер. и ФЗПпл.пост. - соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты; Квп - коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.

Заключение.

Проведенный анализ ряда показателей деятельности предприятия, позволяет сделать выводы об использовании трудовых ресурсов и показывает основные направления поиска резервов повышения эффективности использования трудовых ресурсов ПРП «АЭР».

Прежде всего, необходимо отметить, что на предприятии созданы достаточно благоприятные условия для привлечения квалифицированных работников. Это прежде всего относительно высокий уровень заработной платы в регионе, социальные льготы, стабильность работы предприятия, большое количество реализующихся социальных программ и т.д. Но вместе с тем предприятие испытывает дефицит ремонтного персонала, который особенно остро ощущается в период ремонтной кампании. Это связано как с элементарной нехваткой квалифицированных работников, так и с ограниченностью фонда заработной платы. Таким образом, предприятие вынуждено прибегать к услугам подрядных организаций и практически половина объема работ в настоящий момент выполняется их силами.

Наиболее очевидным выходом из создавшейся ситуации мне видится расширение деятельности ПРП, которое позволит повысить рентабельность предприятия за счет эффекта масштаба и исключения из себестоимости ремонта стоимости услуг посреднических организаций. Для этого необходимо произвести лицензирование ряда ремонтных и диагностических работ, в настоящий момент отсутствующих в номенклатуре ПРП «АЭР» и приобрести необходимое для их выполнения оборудование. Для решения этой задачи необходимо привлечение значительного количества финансовых средств, которыми ПРП не располагает, т.к. является всего лишь структурным подразделением ОАО «Астраханьэнерго».
Т.е. назревает вопрос о структурной реорганизации предприятия.

Однако и имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно (см. п. 3.4.). Здесь проблема заключается в основном в неоптимальном распределении трудовых затрат подразделений по местам и во времени. И здесь в опять завязывается на работах, выполняемых подрядчиками и др. дочерними организациями. Хотя график ремонта зачастую срывается из-за невозможности своевременной оплаты услуг подрядных организаций, т.е. сказывается отсутствие собственного оборотного капитала. Так в 1998 г. за счет ликвидации потерь рабочего времени выпуск продукции мог быть увеличен на 508,409 тыс. руб. или иными словами на 5,1%.

Проведенный мною анализ производительности труда выявил значительное отставание нормативных сроков ремонта от фактических. Пока, разумеется, рано делать выводы, т.к. для этого требуются данные за ряд лет, но я считаю, что, в принципе, возможно поставить вопрос о пересмотре нормативной документации, которая используется при планировании деятельности предприятия. Во всяком случае, из-за этого несоответствия снизилась интенсивность работ по сравнению с той, которую обеспечивала фактическая производительность, т.е. плановый объем оказалось возможным выполнить значительно меньшими силами за сопоставимые с планом сроки. Отсюда и некоторая степень парадоксальности показателей, характеризующих часовую выработку. Довольно значительное расхождение имеет и фактическая трудоемкость выполняемых работ с отраслевыми нормативами (нормативная трудоемкость выше).

Анализ фонда заработной платы позволил выявить перерасход средств фонда заработной платы в размере 305,0331тыс. руб. Но, я хочу отметить, что данный анализ проводился без учета макроэкономических изменений в стране, и введенная система поправочных коэффициентов не отражает фактическую динамику изменения стоимости потребительской корзины. Сравнительно высокий уровень заработной платы на предприятии объясняется тем, что фонд заработной платы, рассчитанный на 313,5 человек, распределяется между 278 работниками, разумеется, с небольшой коррекцией на выполненный объем работ.

В заключении хочу еще раз подчеркнуть, что настоящий юридический статус предприятия не позволяет оптимальным образом реализовать руководство организацией, осуществление хозяйственной деятельности и развитие ПРП, т.е. иными словами требует коренного изменения.

Список литературы.

- укрупненные нормы времени на ремонт паровых котлов, водогрейных котлов и вспомогательного котельного оборудования, ЦОТэнерго, 1996г.;

- укрупленные нормы времени на ремонт трубопроводной арма туры,
ЦОТэнерго, 1993г.;

- укрупненные нормы времени на ремонт насосов, ЦОТэнерго, 1990г.;

- укрупненные нормы времени на ремонт тепловых сетей, ЦОТэнерго,
1993г.;

- укрупненные нормы времени на ремонт средств механизации по группам сложности ремонта, ЦОТэперго, 1989г.;

- типовые нормы времени на работы по ремонту оборудования и электрических сетей заводов металлоконструкций, ЦОТэнерго, 1991г.;

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: банк курсовых, индивидуальные рефераты.





Предыдущая страница реферата | 3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13 | Следующая страница реферата