Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6 | Следующая страница реферата

Значение коэффициента показывает удельный вес тех источников финансирования, которые предприятие может использовать в своей деятельности длительное время.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

Неплатежи, как паучья сеть, опутали все народное хозяйство и практически парализовали его. Жить, а тем более производить и продавать в долг (причем зачастую в безвозвратный) невозможно.

Дебиторская задолженность – отвлечение средств из оборота предприятия, т.е. долги в его пользу других предприятий, организаций и лиц.

Кредиторская задолженность – долги предприятия в пользу других предприятий, организаций, финансовых органов и лиц, т.е. привлечение в оборот чужих средств.

Дебиторская и кредиторская задолженности могут быть нормальными и ненормальными. Нормальная возникает и погашается в установленные системой расчетов сроки. Неоправданная задолженность возникает в результате нарушения договоров, условий, сроков и порядка расчетов.

Кредиторская задолженность предприятия в составе привлеченных средств занимает второе место после кредитов банка. Если кредиторская задолженность предприятия возникает в процессе хозяйственных связей с другими предприятиями в пределах нормального документооборота установленных форм расчетов, то она не может оказывать отрицательного влияния на финансовое состояние других предприятий. Если же кредиторская задолженность возникла в результате нарушения установленных правил расчетов, то она приводит к финансовым затруднениям на других предприятиях.

Поэтому при анализе кредиторской задолженности нужно одновременно проверять состояние дебиторской задолженности и выяснять причины задержки платежей, даты ее возникновения.

Контроль над состоянием расчетов с дебиторами и кредиторами осуществляется посредством инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами. Инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами заключается во взаимной выверке расчетов с соответствующими предприятиями, организациями и отдельными лицами.

Состояние расчетов характеризуется в первую очередь размерами и динамикой дебиторской и кредиторской задолженности, т.к. финансовое состояние предприятия зависит как от своевременного поступления средств покупателей за отгруженную им продукцию и оказвнные услуги, так и от своевременного выполнения обязательств перед поставщиками, финансовыми органами и др.

Задачи анализа дебиторской и кредиторской задолженности следующие:

- выявить размеры, характер (оправданная, неоправданная), динамику задолженности;

- выяснить, какие мероприятия по укреплению платежной дисциплины, соблюдению своевременности расчетов с поставщиками и покупателями проводятся на предприятии;

- установить причины возникновения неоправданной задолженности и разработать мероприятия на ликвидацию выявленных недостатков в работе предприятия.

Источником данных для анализа является 2-й раздел актива баланса и 6-й раздел пассива баланса, а также данные бухгалтерского учета по синтетическим и аналитическим счетам, первичная информация.

При анализе дебиторской и кредиторской задолженности необходимо сопоставить сумму задолженности на начало и конец анализируемого периода, изучить время ее возникновения, установить, не истекли ли сроки исковой давности дебиторской задолженности, выяснить, когда она возникла, какие приняты меры к ее взысканию и предупреждению.

Кредиторская задолженность возникает, как правило, вследствие существующей системы расчетов между предприятиями, когда долг одного предприятия другому погашается по истечении определенного периода, т.е. расчетные документы за отпущенные покупателю товарно-материальные ценности или оказанные услуги оплачиваются после получения ценностей или услуг.

Кроме того, кредиторская задолженность является следствием несвоевременного выполнения предприятием своих платежных обязательств.

Анализ состояния дебиторской задолженности начинают с общей оценки динамики и объема в целом и в разрезе статей.

Состав и движение дебиторской задолженности

|Состав дебиторской|На |Возни|Погашени|На |Изменение |
|задолженности |начало |кнове|е |конец |(+,-) |
| |года |ние |обязател|года | |
| | |обяза|ьств | | |
| | |тельс| | | |
| | |тв | | | |
|Расчеты с |2376,05|2081,|2376,05 |2081,32|-294,73 |
|дебиторами, всего | |32 | | | |
|в том числе - |1490,15|1149,|1490,15 |1149,66|-340,49 |
|покупатели и | |66 | | | |
|заказчики | | | | | |
|- векселя к |- |- |- |- |- |
|получению | | | | | |
|-с дочерними |_ |_ |_ |. |. |
|предприятиями | | | | | |
|- с участниками по|- |- |- |- |- |
|взносам в уставной| | | | | |
|капитал | | | | | |
|- с прочими |885,90 |931,6|885,90 |931,66 |+45,76 |
|дебиторами | |6 | | | |
|- авансы выданные |- |- |- |- |- |
|В % к стоимости |27,4 |* |* |21,8 |-5,6 |
|имущества | | | | | |

Анализ движения дебиторской задолженности по составу позволил установить, что ее увеличение в основном произошло по расчетам с покупателями и заказчиками и выплачиваемым авансам.

Анализ состояния дебиторской задолженности
|Статьи |Всего на|В том числе по срокам образования |
|дебиторской |конец | |
|задолженности |года, | |
| |тыс. | |
| |руб. | |
| | |До 1 |От |От трех|От |Боле|
| | |месяца|одного |до |шести |е |
| | | |до трех|шести |месяцев|года|
| | | |месяцев|месяцев|до года| |
|1. Дебиторская |2081,32 |1123 |567,32 |295 |- |96 |
|задолженность | | | | | | |
|за товары, | | | | | | |
|работы и услуги| | | | | | |
|2. Прочие |931,66 |531 |400,66 |- |- |- |
|дебиторы, в | | | | | | |
|т.ч. | | | | | | |
|- переплата | | | | | | |
|финансовым | | | | | | |
|органам по | | | | | | |
|отчислениям от | | | | | | |
|прибыли и | | | | | | |
|другим платежам|- |- |- |- |- |- |
|- задолженность|- |- |- |- |- |- |
|за подотчетными| | | | | | |
|лицами | | | | | | |
|- прочие виды |- |- |- |- |- |- |
|задолженности | | | | | | |
|- в том числе |- |- |- |- |- |- |
|по расчетам с | | | | | | |
|поставщиками. | | | | | | |
|3. Выданные |- |- |- |- |- |- |
|авансы | | | | | | |
|Всего |3012,98 |1654 |967,98 |295 |- |96 |
|дебиторская | | | | | | |
|задолженность | | | | | | |

Ежемесячное ведение таблицы позволяет бухгалтеру составить четкую картину состояния расчетов с покупателями и обращает внимание на просроченную задолженность. Кроме того, практическая полезность использования таблиц состоит еще в том, что они в значительной степени облегчают проведение инвентаризации состояния расчетов с дебиторами.

Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности используется следующая группа показателей:

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: доклад на тему жизнь, реферат революция.





Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6 | Следующая страница реферата