Предыдущая страница реферата | 7  8  9  10  11  12  13  14  15  16  17 | Следующая страница реферата

Данная проблема полностью ложиться на плечи отдела маркетинга, который должен, несмотря на влияние различных факторов, обеспечить запланированный объем продаж.

Таблица 3

Анализ отклонений за 2001 г[29].
|Показатели |Фактически|Отклонения|Гибкий |Отклонение|Статичный |
| |, |, |бюджет, | |бюджет, |
| |ден.ед. |ден.ед. |ден.ед. |в объеме |ден.ед. |
| | |(гр.2-гр.4| |продаж, | |
| | |) | |ден.ед | |
| | | | |(гр.4-гр.6| |
| | | | |) | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|Выпуск, ед. |10 000 |--- |10 000 |-2 000 |12 000 |
|Выручка |720 000 |+20 000 |700 000 |-140 000 |840 000 |
|(объем | | | | | |
|продаж) | | | | | |
|Переменные |546 600 |+86 600 |460 000 |-92 000 |552 000 |
|расходы | | | | | |
|Маржинальный |173 400 |-66 600 |240 000 |-48 000 |288 000 |
|доход | | | | | |
|Постоянные |172 000 |-4 000 |176 000 |--- |176 000 |
|расходы , | | | | | |
|д.е. | | | | | |
|Операционная |1 400 |-62 600 |64 000 |-48 000 |112 000 |
|прибыль , | | | | | |
|д.е. | | | | | |
| |-62600 д.е. |-48 000 д.е. |
| |Отклонение от гибкого бюджета |Отклонение от объема |
| |Отклонение от статистического бюджета -110 600 |

Сравнение данных первого и второго уровня анализа и данных гибкого бюджета может быть недостаточно для объективных выводов, и в этом случае проводят анализ отклонений третьего уровня (табл. 4).

Таблица 4

Анализ отклонений третьего уровня[30]

|Детализация ценового |Детализация отклонения |Детализация |
|отклонения | |Отклонения |
|Территория «А» |По материалам |По объему продаж |
|Территория «В» | | |
|Ценовое отклонение |(фактор норм, фактор |По структурным сдвигам |
|(Sales price) |цен), трудовым и прочим| |
| |затратам | |

Возможных уровней детализации может быть много. Например, влияние отклонения цен по районам может быть подразделено по покупателям, торговым агентам, сезонам года и т.д. Степень детализации и число уровней анализа определяется руководителем.

Своевременный контроль и корректировка исполнения бюджета возможны лишь при эффективной организации системы управления бюджетированием.

Управление бюджетированием начинается с назначения директора по бюджету. Он отвечает за подготовительный процесс, стандартизацию проектных форм, сбор и сопоставление данных, проверку информации и предоставление отчетов. Директором по бюджету обычно назначается финансовый директор
(вице–президент по финансам). Он выступает в качестве штатного эксперта и координирует действия отделов.

Кроме этого создается комитет по бюджету (см. рис. 7).

Комитет по бюджету – это составленная из руководителей верхнего звена консультативная группа, которая может включать и внешних консультантов.
Комитет по бюджету – это постоянно действующий орган, который занимается тщательной проверкой стратегических и финансовых планов, дает рекомендации, разрешает разногласия и оперативно вносит коррективы в деятельности компании[31].

Руководство по бюджету – это набор инструкций, отражающих политику, организационную структуру предприятия, разделение прав, обязанностей и ответственности исполнителей; они выполняют роль свода правил и рекомендаций для составления бюджетных программ. В инструкциях должно излагаться, что, когда, как, и в какой форме нужно делать.

2. СИСТЕМА БЮДЖЕТИРОВАНИЯ НА ООО «ВИЗ-СТАЛЬ»

2.1. Характеристика предприятия

2.1.1 Краткая историческая справка

Общество с ограниченной ответственностью «ВИЗ-Сталь» (в дальнейшем 000
«ВИЗ-Сталь») образовано 01 июля 1998 года (свидетельство о регистрации с изменениями и дополнениями N Р-11550.17 от 23.08.1998 года, выдано
Государственной регистрационной Палатой при Министерстве юстиции Российской
Федерации) на базе комплекса по производству холоднокатаной электротехнической стали открытого акционерного общества «Верх-Исетского металлургического завода» (ОАО «ВИЗ»).

При этом общая производственно-управленческая структура общества полностью повторяет структуру управления и производственную структуру ОАО
«ВИЗ», все основные виды деятельности, системы обслуживания и обеспечения, а также кадровый состав остаются без изменения. Все виды организационного и производственного взаимодействия обществ урегулированы и регламентируются договором о порядке оказания взаимных услуг, а действие всей управленческой документации ОАО "ВИЗ" приказом распространено на функционирование 000 "ВИЗ-
Сталь". В этой связи в исторической справке приведены сведения о Верх-
Исетском заводе в целом.

Завод - старейшее металлургическое предприятие города. Рождение Верх-
Исетского завода состоялось 8(19) ноября 1726 года. Инициатором строительства был сподвижник царя-реформатора Петра I и опытнейший специалист горнозаводского дела Вильгельм де Геннин. Благодаря его личному участию в опытах по плавке руд, уже в первые годы существования завода верх- исетское железо обрело широкую известность отличным качеством. Его охотно покупали не только российские, но и британские купцы.

Основные даты в истории предприятия.
- 1726 год - создание производства для обработки чугуна Екатеринбургского и Уктусского заводов.
- 1736 год - строительство первой доменной печи. Завод становится самостоятельным предприятием.
- 1814 год - кровельное железо производства Верх-Исетского металлургического завода с маркой "А.Я.-Сибирь" и клеймом соболя приобретает мировую известность.
- 1880 год - строительство на заводе листобойного и листокатального цехов.
- 1894 год - получен первый мартеновский металл.
- 1914 год - впервые в России освоено производство динамкой стали. Начало специализации предприятия на выпуске горячекатаного электротехнического металла.
- 1915 год - построен сутуночный цех.
- 1927 год - введен в эксплуатацию новый динамный цех. Горячекатаная электротехническая сталь становится основным видом продукции.
- 1929 год - осуществлена первая плавка электропечной горячекатаной трансформаторной стали.
- 1932 год - построен мартеновский цех.
- 1934 год - достигнут объем производства горячекатаной электротехнической стали, полностью обеспечивающий потребности электротехнической промышленности страны.
- 1973 год - введен в эксплуатацию крупнейший в Европе комплекс цеха по производству холоднокатаной трансформаторной стали. Начало специализации предприятия на выпуске холоднокатаного электротехнического металла.
- 1978 год - впервые в стране освоено производство холоднокатаной изотропной стали.
- 1987 год - закрыто производство горячекатаного электротехнического металла. Сутуночный цех перепрофилирован на производство квадратной заготовки. Начата реконструкция листопрокатного цеха с размещением производства эмалированных моек и ванн.
- 1988 год - освоение промышленного производства анизотропной холоднокатаной электротехнической стали толщиной 0.30 мм.
- 1989 год - освоение промышленного производства холоднокатаной высоколегированной изотропной электротехнической стали толщиной 0.18-

0.35 мм.
- 1990 год - введен в эксплуатацию цех эмалированной посуды с тефлоновым покрытием.
- 1991 год - Верх-Исетский металлургический завод получает статус арендного предприятия.
- 1991 год - в цехе холодной прокатки начато освоение производства тонколистового углеродистого металла для автомобильной промышленности и бронирования кабеля, нержавеющей тонколистовой стали различных марок.

Производство промышленных партий холоднокатаной анизотропной стали толщиной 0.27 мм.
- 1992 год - завод становится акционерным обществом открытого типа.
- 1992 год - введен в эксплуатацию цех эмалированных ванн и моек.
- 1995 год - полное прекращение производства литой стали и горячекатаного проката.
- 1998 год - создание 000 «ВИЗ-Сталь».

В настоящее время предприятие специализируется на производстве тонколистового проката (электротехнической, углеродистой, нержавеющей стали), с 1973 года является одним из двух основных изготовителей электротехнической холоднокатаной анизотропной тонколистовой стали в
России, располагая производственными мощностями на выпуск около 10% мирового производства этого вида металлопродукции.

Крупнейшее металлургическое предприятие города и один из основных экспортеров области. По итогам 1999 года завод вошел в число 100 крупнейших предприятий России по объемам реализации продукции.

Предприятие - одно из возможных центров экономического роста в силу элитности производимой продукции (в мире не более 10-12 серьезных производителей электротехнической стали), а также экспортоориентированности сбыта.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: изложение на тему, антикризисное управление.





Предыдущая страница реферата | 7  8  9  10  11  12  13  14  15  16  17 | Следующая страница реферата