Предыдущая страница реферата | 5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 | Следующая страница реферата

В связи с открытием технического центра и установкой дополнительного оборудования планируется принять на работу еще 2 механиков и 1 автоэлектрика.

В 1999 году, согласно подписанного договора об организации дилерских отношений с корпорацией Дженерал Моторс, планируется организовать обучение вновь принятых работников на предприятии «ЕлАЗ» для освоения особенностей ремонтных работ на автомобилях марки «Шевроле» и «Опель».

6. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Организация хозяйственной деятельности требует соответствующего финансового обеспечения, то есть первоначального капитала.

Формирование финансовых результатов происходит в момент учреждения фирмы, когда складывается уставный капитал. По источникам, в зависимости от организационно-правовых форм хозяйствования, выступают акционерный капитал, паевые взносы членов кооперативов, долгосрочный кредит, бюджетные средства и др.

При создании фирмы уставный капитал направляется на приобретение основных фондов и формирование оборотных средств в размерах, необходимых для ведения нормальной производственно-хозяйственной деятельности, вкладывается в приобретение лицензий, патентов, использование которых является важным доходообразующим фактором. Таким образом, первоначальный капитал инвестируется в производство, в процессе которого создается стоимость, выражаемая ценой реализованной продукции. После реализации продукции она принимает денежную форму – форму выручки от реализации товаров(услуг), которая поступает на расчетный счет предприятия.

Выручка – это еще не доход, но источник возмещения затраченных на производство продукции средств и формирования денежных фондов и финансовых резервов предприятия. В результате использования выручки из нее выделяются качественно разные составные части созданной стоимости.

Прежде всего, это связано с формированием амортизационного фонда, который образуется в виде амортизационных отчислений после того, как износ основных производственных фондов и нематериальных активов принимает денежную форму. Обязательным условием образования амортизационного фонда является продажа произведенных товаров потребителю и поступление выручки.

Поскольку материальную основу создаваемого товара составляют сырье, материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, их стоимость наряду с другими материальными затратами, износом основных производственных фондов, заработной платой работников составляет издержки фирмы по производству продукции, принимающие форму себестоимости. До поступления выручки эти издержки финансируются за счет оборотных средств предприятия, которые не расходуются, а авансируются в производство. После поступления выручки от реализации товаров(услуг) оборотные средства восстанавливаются, а понесенные фирмой издержки по производству продукции возмещаются.

Обособление издержек в виде себестоимости дает возможность сопоставить полученную от реализации выручку и произведенные затраты. Смысл инвестирования средств в производство продукции состоит в получении чистого дохода, и если выручка превышает себестоимость, то фирма получает его в виде прибыли.

Прибыль и амортизационные отчисления являются результатом кругооборота средств, вложенных в производство, и относятся к собственным финансовым ресурсам фирмы, которыми она распоряжается самостоятельно. Оптимальное использование амортизационных отчислений прибыли по целевому назначению позволяет возобновить производство продукции на расширенной основе.

Значительные финансовые ресурсы, особенно по вновь создаваемым и реконструированным производствам, могут быть мобилизованы на финансовом рынке в виде акций, облигаций и других видов ценных бумаг, выпускаемых фирмой, кредитных инвестиций.

Использование финансовых ресурсов осуществляется фирмами по многим направлениям, главными из которых являются:
- платежи органам финансово-банковской системы (налоговые платежи в бюджет, уплата процентов банкам за пользование кредитами, погашение взятых ранее ссуд, страховые платежи и т.д.);
- инвестирование собственных средств в капитальные затраты

(реинвестирование), связанное с расширением производства и техническим его обновлением;
- инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги, приобретаемые на финансовом рынке;
- направление финансовых ресурсов на образование денежных фондов поощрительного и социального характера;
- использование финансовых ресурсов на благотворительные цели, спонсорство.

Объективный характер финансовых отношений, возникающих при осуществлении хозяйственной деятельности, не исключает их государственного регулирования. Это касается налогов, взимаемых с фирм и влияющих на величину прибыли, остающейся в распоряжении фирмы, порядка начисления амортизации, формирования финансовых результатов хозяйственной деятельности и образования некоторых финансовых резервов.

Составлению всякой отчетности по финансовой деятельности предшествует планирование соответствующих показателей. Планирование финансов – это, прежде всего, планирование потребности в капитале, денежной наличности, планирование издержек производства, прибыли. Все это определяет платежеспособность фирмы, предотвращает ее банкротство.

Возможность фирмы оплатить свои обязательства, увеличить производство и воспользоваться существующими преимуществами часто зависит от размера оборотного капитала. А для того, чтобы фирма расширялась, оборотный капитал должен увеличиваться.
Существует несколько методик определения оптимального размера оборотного капитала фирмы.

Экономисты обычно считают, что для обеспечения минимальной гарантии инвестициям оборотный капитал должен, по крайней мере, в 2 раза превышать размер краткосрочных обязательств.

В дополнение к названным показателям существуют и другие показатели определения ликвидности фирмы. Ликвидными называются активы, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств без промедления.
Ликвидные активы – это оборотный капитал за минусом товарно-материальных запасов.

Чистые ликвидные активы равны разнице между ликвидными активами и краткосрочными обязательствами.

Таблица 6.1.
|Показатель |Сумма |
|Оборотный капитал | |
|Минус: товарно-материальные запасы | |
|Ликвидные активы | |
|Минус: краткосрочные обязательства | |
|Чистые ликвидные активы | |

Таблица 6.2.

Прибыли и убытки за 1998г.

|Показатели |Месяцы |
| |Ноябрь |Декабрь |
|1.Доход (без НДС и акцизов), руб. |65270,00 |65270,00 |
|2. Себестоимость, руб. |48385,00 |48385,00 |
|В том числе по затратам: | | |
|а) условно-переменные: |37585,00 |37585,00 |
|- материалы |24360,00 |24360,00 |
|- расходы на оплату труда рабочих |5000,00 |5000,00 |
|- отчисления на соц. нужды |1925,00 |1925,00 |
|-прочие |6300,00 |6300,00 |
|б) условно-постоянные |10800,00 |10800,00 |
|- ремонт и содержание оборудования |1200,00 |1200,00 |
|- торговые и управленческие расходы |300,00 |300,00 |
|- реклама |1300,00 |1300,00 |
|- административные расходы |7500,00 |7500,00 |
|- прочие |500,00 |500,00 |
|3. Валовая прибыль(убытки), руб. |16885,00 |16885,00 |
|4. Валовая прибыль в % к доходу |26 |26 |
|5. Налоги из прибыли, руб. |5910,00 |5910,00 |
|6. Чистая прибыль, руб. |10975,00 |10975,00 |
|7. Чистая прибыль в % к доходу |16.8 |16.8 |

Таблица 6.3.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: диплом образец, реферати.





Предыдущая страница реферата | 5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 | Следующая страница реферата