Финансы предприятий

| Категория реферата: Рефераты по экономике
| Теги реферата: бесплатные рассказы, реферат республика беларусь
| Добавил(а) на сайт: Пушкин.

Предыдущая страница реферата | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 | Следующая страница реферата

3.7. Расчет прироста устойчивых пассивов.

Наряду с собственными источниками средств (прибыль, амортизационные отчисления, выручка и др.), в распоряжении предприятия постоянно находится устойчивая кредиторская задолженность, которую можно приравнять к собственным источникам средств (устойчивые пассивы). Это - переходящая задолженность по заработной плате с отчислениями, резерв предстоящих платежей и расходов и другие. В рассматриваемых вариантах курсовой работы имеется только задолженность по заработной плате с отчислениями от нее.

Величина минимальной задолженности работникам по заработной плате определяется по формуле:
З = ФОТ • d / Д

где 3 - минимальная задолженность по заработной плате, тыс. руб.; ФОТ - планируемый на год фонд оплаты труда, тыс. руб.; d - количество дней с начала месяца до дня выдачи заработной платы; Д - 360 дней.

Аналогично рассчитывается сумма минимальной задолженности по отчислениям от заработной платы во внебюджетные фонды. В финансовый план включается не общая сумма задолженности на конец года, а ее изменения
(прирост, уменьшение) за плановый год. Прирост этой задолженности увеличивает доходную часть финансового плана, а ее снижение -уменьшает доходы предприятия.
Прирост устойчивых пассивов, наряду с чистой прибылью, является источником финансирования прироста оборотных средств предприятия. В курсовой работе принимается условие, что для всех вариантов фонд оплаты труда на начало планового года на 30 % меньше, чем на конец.

3.8. Расчет планового размера фонда накопления.

Наличие на предприятиях целевых фондов накопления и резервного фонда требует составления планов (смет) их формирования и использования. Для составления этих планов следует вспомнить о целевом назначении фондов и источниках их формирования. 'Расчет планового размера фонда накопления представлен в таблице 7 с использованием балансового метода планирования.

Таблица 7
Плановый баланс фонда накопления (ФН), тыс. руб.
| |Наименование показателей | | |
|1 |Источники формирования ФН | | |
|1.1|Часть чистой прибыли (табл. 5) | | |
|. | | | |
|1.2|Прочие источники | | |
|. | | | |
| |Итого источников | | |
|2 |Направления использования ФН | | |
|2.1|Погашения ссуд банка, полученных в | | |
|. |предыдущие годы | | |
|2.2|Проценты за кредит | | |
|. | | | |
|2.3|Затраты на НИОКР | | |
|. | | | |
|2.4|Капитальные затраты | | |
|. | | | |
|2.5|Прочие затраты | | |
|. | | | |
| |Итого затрат | | |

При составлении таблицы 7 следует расшифровать статьи "Прочие источники" и "Прочие затраты".
3.9. Баланс денежных поступлений и расходов (баланс доходов и расходов).

Баланс доходов и расходов отражает движение денежных Средств (денежных потоков) за определенный период времени. Главная цель этого баланса - проверка синхронности поступления и расходования денежных средств и, как результат, проверка будущей ликвидности предприятия. Поступающие на предприятие денежные средства классифицируются по источникам поступления средств, расходование денежных средств - по направлениям их использования.

Баланс денежных поступлений и расходов находится в тесной взаимосвязи с ранее составленными сметами (сметой продаж, затрат на производство и реализацию, планом 'капитальных затрат, балансом ФН), результаты которых отражаются в этом балансе.

В курсовой работе, учитывая балансовую увязку различных показателей финансового плана, составляется развернутая форма баланса денежник поступлений и расходов (таблица 8).

К ссудам банка предприятие прибегает в случае недостатка собственных средств для финансирования капитальных затрат или прироста оборотных средств (см. таблицу 6 и приложение 12).

Строка 4 доходной части баланса характеризует общий объем полученных предприятием финансовых ресурсов; строка 2 расходной части баланса - общий объем распределенных финансовых ресурсов; строка 5 баланса отражает излишек или недостаток денежных средств на конец планового периода.

После составления баланса, который включил в себя все предыдущие расчеты, делаются выводы о рентабельности, ликвидности, финансовой устойчивости предприятия. Для этого рассчитывается:
1) рентабельность выручки - как отношение прибыли от реализации к выручке от реализации;
2) рентабельность предприятия - как отношение прибыли от реализации к себестоимости реализованной продукции;
3) рентабельность капитала - как отношение балансовой прибыли к стоимости активов предприятия (основных средств + оборотных + нематериальных активов);
4) способность предприятия к самофинансированию - как отношение чистой прибыли к балансовой;
5) ликвидность предприятия - характеризуется наличием излишка денежных средств на конец года и отражает покрытие всех долгов (расходов) предприятия;
6) финансовая устойчивость предприятия - зависит от того, используются им заемные средства для финансирования своих затрат или нет; определяется отношением суммы заемных средств к сумме собственных.
По результатам расчетов делаются общие выводы и предлагаются направления по улучшению финансовой деятельности предприятия.

Приложение 9

Исходные данные для расчета сметы затрат на предоставление услуг связи.
| |Наименование показателей | |
|1 |Ставка НДС, % |20 |
|2 |Ставка налога на прибыль, % |29 |
|3 |Отчисления в резервный фонд, % от чистой прибыли |5 |
|4 |Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. |10000|
| |(без учета новых основных фондов) на начало планир. года.| |
|5 |Средняя норма амортизации, % |5,7 |
|6 |Среднегодовая стоимость нематериальных активов, тыс. руб.|4 |
|7 |Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. (из | |
| |табл. 6)*) | |
|8 |Денежные средства на начало года, тыс. руб. |120 |

*) Среднегодовая стоимость оборотных средств рассчитывается упрощенно:
ОБС на начало года + ОБС на конец года / 2

Приложение 10
Расчет выручки от реализации услуг связи, тыс. руб.
| |Наименование показателей | |
|1 |Доходы от продажи услуг связи: | |
| |- населению |2500 |
| |- организациям |3450 |
|2 |Доходы от установки телефонных аппаратов: | |
| |- населению |390 |
| |- организациям |450 |
|3 |Доходы от оплаты разговоров населения с |350 |
| |таксофонов | |
|4 |Дополнительные доходы, полученные в порядке |300 |
| |взаиморасчетов от других предприятий связи | |
|5 |Прочие суммы доходов |250 |
|6 |Выручка от реализации услуг связи, с учетом | |
| |НДС | |

Приложение 11

Исходные данные для расчета сметы затрат на предоставление услуг связи.
| |Наименование показателей | |
|1 |Планируемая среднесписочная численность работников, |300 |
| |чел. | |
|2 |Расходы на потребление материалов, топлива, запчастей,|40,00|
| |тыс. руб. | |
|3 |Корректирующий коэффициент, учитывающий рост цен на |2,50 |
| |материальные ресурсы и энергоносители, раз. | |
|4 |Норматив расхода производственной электроэнергии (в |35,00|
| |расчете на 1000 рублей доходов от реализации услуг), | |
| |руб. | |
|5 |Отчисления в ремонтный фонд, тыс. руб. |70,00|
|6 |Транспортные расходы, тыс. руб. |65,00|
|7 |Расходы на аренду жилых помещений, тыс. руб. |15,00|
|8 |Сумма земельного налога, тыс. руб. |12,00|
|9 |Прочие расходы (30% от фонда оплаты труда) | |
|10 |Планируемый размер заработной платы 1 работника в |835 |
| |месяц, руб. | |

Приложение 12
Исходные данные к составлению сметы, тыс. руб.
| | | |
|I |Капитальные затраты | |
|1 |Затраты на расширение, техническое перевооружение и |600 |
| |реконструкцию, всего, | |
| |в том числе: | |
| |- приобретение нового оборудования |250 |
| |- строительство новых объектов (цехов) |300 |
| |-реконструкция действующих основных фондов |50 |
|2 |Затраты на развитие социальной сферы, всего, |270 |
| |в том числе: | |
| |- строительство нового жилого дома |200 |
| |- строительство детского сада |50 |
| |- другие объекты социальной сферы |20 |
| |Всего капитальных затрат | |
|II|Источники финансирования капитальных затрат | |
|1 |Ассигнования из бюджета |200 |
|2 |Амортизационные отчисления | |
|3 |Чистая прибыль | |
|4 |Долгосрочный кредит | |
| |Всего источников | |

Приложение 13
Исходные данные для расчета прибыли (убытка) предприятия, тыс. руб.
| |Наименование показателей | |
|1 |Доходы от ценных бумаг |85 |
|2 |Доходы от долевого участия в деятельности других |68 |
| |организаций | |
|3 |Доходы от реализации имущества |55 |
|4 |Доходы от сдачи в аренду помещений |127|
|5 |Доходы от сдачи в аренду оборудования |20 |
|6 |Выплата дивидендов по ценным бумагам |12 |
|7 |Расходы от долевого участия в строительстве жилого |25 |
| |дома | |
|8 |Судебные издержки и арбитражные расходы |95 |
|9 |Пени, штрафы, неустойки за нарушение хоз. договоров. |18 |
|10|Потери от стихийных бедствий |87 |
|11|Убытки от хищений |32 |

Приложение 14
Исходные данные к расчету прироста оборотных средств
| |Наименование показателей | |
|1|Производственные запасы | |
| |- норматив на начало года, тыс. руб. |36 |
| |- норма запаса в днях |25 |
|2|Незавершенное производство | |
| |- норматив на начало года, тыс. руб. |-- |
| |- норма запаса в днях |-- |
|3|Расходы будущих периодов | |
| |- норматив на начало года, тыс. руб. |11 |
| |- изменение норматива, тыс. руб. |- |
| | |1,0 |
|4|Готовая продукция | |
| |- норматив на начало года, тыс. руб. |-- |
| |- норма запаса в днях |-- |

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: рефераты по предметам, мировая экономика.

Claw.ru | Рефераты по экономике | Финансы предприятий

Финансы предприятий

Категории:

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки

Рефераты от А до Я

Полезные заметки