Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9 | Следующая страница реферата

1.2. "Прочие источники": Часть устойчивых пассивов, оставшаяся после финансирования потребности в ОБС = 50,729 (таб. 6) – 21,85 (таб. 6) =
28,879 тыс. руб.

5. "Прочие затраты": создание инвестиционных фондов – 50 тыс. руб. создание совместных предприятий

– 100 тыс. руб.

§ 3.9. Баланс денежных поступлений и расходов (баланс доходов и расходов).

Таблица 8
Баланс денежных поступлений и расходов
|Денежные поступления |Сумма |Расходы (платежи) |Сумма |
|(доходы) |Тыс. | |тыс. |
| |руб. | |руб. |
|1 |2 |3 |4 |
|1|Денежные средства на |120 |1|Денежные расходы: | |
| |начало | | | | |
| |Года (из приложения | | | | |
| |9) | | | | |
|2|Денежные поступления | | |- на производство и |7074,51|
| |в | | | |3 |
| |Течение планового | | |реализацию продукции| |
| |года: | | | | |
| |- выручка от |8459 | |-налоги: | |
| |реализации | | | | |
| |продукции, услуг | | | | |
| |- доходы от: | | |• на прибыль |323,22 |
| |- выпуска ценных |85 | |• на доходы |1,8 |
| |бумаг | | | | |
| |- долевого участия |68 | |• на имущество |213,029|
| |- реализации |55 | | | |
| |имущества | | | | |
| |- сдачи в аренду |147 | | | |
| |помещений | | | | |
| |и оборудования | | | | |
| |- прирост устойчивых |50,729 | |- расходы из ФН |305,456|
| |пассивов | | | | |
| | | | | |305,445|
| |- прочие поступления | | |- отчисления в |47,872 |
| |ассигнования из |200 | |резервный | |
| |бюджета | | |фонд | |
| |- ссуды банка |- | |- выплата дивидендов|12 |
| | | | |- расходы по |25 |
| | | | |жилищному | |
| | | | |строительству | |
| | | | |- прочие расходы ( |232 |
| | | | |из прил. 13) | |
| | | | |- расходы на цели |633 |
| | | | |социального | |
| | | | |развития ( из таб. | |
| | | | |5) | |
|3|Итого поступлений |9184,72| | | |
| | |9 | | | |
|4|Всего денежных |9064,72|2|Всего денежных |8867,89|
| |средств |9 | |платежей | |
| |За год ( п.1 – п.3) | | | | |
|5|Денежные средства на |196,839| | | |
| |конец | | | | |
| |Планового года, тыс. | | | | |
| |руб. | | | | |
| |(п.4 доходной части | | | | |
| |минус п.2 | | | | |
| |расходной части | | | | |
| |баланса) | | | | |

Прочие расходы: 95 + 18 + 87 + 32 = 232 тыс. руб.

Выводы о рентабельности, ликвидности, финансовой устойчивости предприятия:

Если предприятие получает прибыль, оно считается рентабельным.
Показатели рентабельности, применяемые в экономических расчетах, характеризуют относительную прибыльность. Различают показатели рентабельности продукции и рентабельности предприятия. Рентабельность продукции примеряют в 3-х вариантах: рентабельность реализованной продукции, товарной продукции и отдельного изделия. Рентабельность реализованной продукции это отношение прибыли от реализации продукции к ее полной себестоимости. Рентабельность товарной продукции характеризуется показателем затрат на денежную единица товарной продукции или его обратной величиной.

Рентабельность изделия - это отношение прибыли на единицу изделия к себестоимости этого изделия. Прибыль по изделию равна разности между его оптовой ценой и себестоимостью.

Рентабельность предприятия (общая рентабельность), определяют как отношение балансовой прибыли к средней стоимости Основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств. Отношение фонда к материальным и приравненным к ним затратам отражает доходность предприятия. По иному говоря, уровень общей рентабельности, то есть индикатор, отражающий прирост всего вложенного капитала (активов), равняется прибыли до начисления процентов * 100 и деленной на активы.

Уровень общей рентабельности – это ключевой индикатор при анализе рентабельности предприятия. Но если требуется точнее определить развитие организации, исходя из уровня ее общей рентабельности, необходимо вычислить дополнительно еще два ключевых индикатора: рентабельность оборота и число оборотов капитала.

Рентабельность оборота отражает зависимость между валовой выручкой
(оборотом ) предприятия и его издержками и исчисляется по формуле:

1) рентабельность выручки - как отношение прибыли от реализации к выручке от реализации; данные из таблицы 3
1384,487 / 8459 = 0,16 (16%)

2) рентабельность предприятия - как отношение прибыли от реализации к себестоимости реализованной продукции; данные из таблицы 3
1384,487 / 7074,513 = 0,20 (20%)

3) рентабельность капитала - как отношение балансовой прибыли к стоимости активов предприятия (основных средств + оборотных + нематериальных активов); среднегодовая стоимость ОБС = (47 + 68,85) / 2 = 115,85 / 2 = 57,925 тыс. руб. среднегодовая стоимость ОФ = 10000 + (600 / 2) = 10300 тыс. руб.
1282,458 / (10300 + 57,925 + 4) = 1282,458 / 10361,925 = 0,12 (12%)

4) способность предприятия к самофинансированию - как отношение чистой прибыли к балансовой;
957,438 / 1282,458 = 0,75 способность предприятия самофинансироваться = 75%

5) ликвидность предприятия - характеризуется наличием излишка денежных средств на конец года и отражает покрытие всех долгов (расходов) предприятия;

Денежные средства на начало планируемого периода составляли 120 тыс. руб., на конец планируемого периода они составили 196 тыс. руб. притом, что у предприятия нет кредиторской задолженности, т.о. предприятие ликвидное.

Коэффициент абсолютной ликвидности (на сколько предприятие может покрыть свои краткосрочные обязательства) = (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) / краткосрочные долги
ДС = (120 + 196,839) / 2 = 158,42 т.р.
КФВ = нет
КД = ((323,22 + 1,8 + 213,029) / 2 + 3006 / 12) = 538,049 + 250,50 =
788,549 т.р.
Кабс = 158,42 / 788,549 = 0,20

На Западе считается достаточным иметь коэффициент ликвидности более
0.2. Несмотря на чисто теоретическое значение этого коэффициента (едва ли предприятию единомоментно придется отвечать по всем своим обязательствам), желательно иметь его достаточным. В нашем случае коэффициент быстрой ликвидности вполне достаточен.
Полученное значение коэффициента указывает на платежеспособность предприятия.

6) финансовая устойчивость предприятия - зависит от того, используются им заемные средства для финансирования своих затрат или нет; определяется отношением суммы заемных средств к сумме собственных.

Предприятие в планируемом периоде не прибегало к использованию заёмных средств, что характерно для финансово устойчивого предприятия.

Коэффициент автономии – показывает, что собственные источники средства растут в общей массе источников.
Кавт = 3 раздел Ф №1 / валюта баланса = 9184,729 / 9064,729 = 1,013

Кавт = 1,013 – показал, что собственные источники финансовых средств вырастут на 1,3% от своей доли в общей массе источников.

Заключение

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: рефераты по предметам, мировая экономика.





Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9 | Следующая страница реферата