Бухгалтерский учет и налогообложение неденежных займов
| Категория реферата: Рефераты по эргономике
| Теги реферата: доклад по английскому, качество реферат
| Добавил(а) на сайт: Якушев.
Предыдущая страница реферата | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 | Следующая страница реферата
Пример 4.
В ноябре 2005 года ООО "Радуга" передало ЗАО "Катюша" по договору товарного займа бытовую технику на сумму 472 000 рублей (НДС в том числе). Договор займа предусматривает, что товары предоставлены на 2 месяца под 40% годовых. Проценты по договору уплачиваются ежемесячно в денежной форме. Срок возврата займа - 5 января 2006 года.
Организация работает по методу начисления.
В учетной политике ООО "Радуга" в 2005 году в целях налогообложения НДС был утвержден момент определения налоговой базы по мере отгрузки.
Ежемесячная сумма процентов по договору составляет:
472 000 рублей х 40% : 12 мес. = 15 733,33 рубля.
Сумма процентов по товарному займу у ООО "Радуга" облагается НДС, следовательно, ООО "Радуга" ежемесячно должно получать от ЗАО "Катюша" следующую сумму 15 733,33 рубля + (15 733,33 рубля х 18%)= 18 565,33 рубля.
Бухгалтер ООО "Радуга" ежемесячно (в ноябре и в декабре) отразил в учете начисление процентов:
|
Корреспонденция счетов |
Сумма, рублей |
Содержание операций |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
76 субсчет "Расчеты по товарному займу" |
91 субсчет "Прочие доходы" |
18 565,33 |
Начислены проценты по договору займа |
|
91 субсчет "Прочие расходы" |
68 "Расчеты по налогам и сборам" субсчет "НДС" |
2 831,99 |
Учтен НДС с суммы процентов |
Отчетным периодом по налогу на прибыль у ООО "Радуга" является квартал, следовательно, сумма начисленных процентов за ноябрь и декабрь 2005 года будет отражена в налоговом учете за 4 квартал 2005 года
Предположим, что для целей налогового учета бухгалтер ООО "Радуга" использует следующий налоговый регистр по учету доходов:
|
Регистр учета внереализационных доходов за 4 квартал 2005 года: Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: конспект урока по русскому, рефераты. Категории:Предыдущая страница реферата | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 | Следующая страница реферата Поделитесь этой записью или добавьте в закладки |
|
Главная