Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7 | Следующая страница реферата



Второй причиной являлось увеличение задолженности поставщикам в связи с замедлением расчетов. Кроме того, увеличилась задолженность бюджету.

Отрицательным моментом являлось также сокращение авансов, полученных от покупателей и заказчиков. Предприятию необходимо использовать предварительную форму расчетов и брать авансы.

2. Коэффициент покрытия к концу отчетного периода снизился на 0,05. Это отрицательный момент в работе предприятия, поскольку при особых обстоятельствах предприятие при нехватке наличности, реализовав товары все равно не сможет оплатить свои обязательства.

а) за счет ликвидности активов 2-го класса данный коэффициент увеличился на 1,11 ,

б) за счет изменения запасов и затрат данный коэффициент увеличился на 0.308 Имело место увеличение производственных запасов на 164.782 тысячи рублей или 120.7%, увеличились расходы будущих периодов на 127 тысяч рублей или на 115%. Увеличилась готовая продукция на 1.833 тысячи рублей или на 135.9%. Причем эта продукция пользуется не очень повышенным спросом.

в) за счет из изменения ликвидных активов 1 класса коэффициент покрытия увеличился на 0,05.

г) основное отрицательное влияние на снижение коэффициента покрытия оказало увеличение краткосрочной задолженности. За счет этого коэффициент покрытия снизился на 1,518. Предприятию надо пристальное внимание обратить на своит долги, а банку усилить контроль за кредитом.

3. Показатель обеспеченности собственными средствами к концу отчетного периода снизился на 13,3%, что также отрицательным моментом, т.к. предприятие начинает существовать в основном за счет привлеченных и заемных средств, а доля собственных средств предприятия к концу периода лишь на 34,2% против 47,5% в начале периода.

Банк может продолжать кредитовать такого клиента только при условии увеличения уставного фонда. Кроме того отсутствет нераспределенная прибыль.

В целом классность коэффициентов кредитоспособности данного предприятия имеет следующий вид :

01.01.93г. 01.04.93г.

К ликвидности 1 кл. 1 кл.

К покрытия 2 кл. 2 кл.

Показатель ОСС 1 кл. 1 кл.

Предприятие можно продолжать кредитовать при условии улучшения сбыта продукции (реклама, смена начальника отдела сбыта и другие маркетинговые мероприятия).

По одному из предприятий малого бизнеса был произведен расчет показателей по французской методике. Были получены следующие результаты: По вышеприведенной методике данное предприятие было некредитоспособным. По французской методике получились следующие результаты:

Коэффициент К1 имеет положительный тренд, но очень большая доля добавленной стоимости (вновь созданной стоимости) используется на трудовые затраты, то есть мало средств остаётся для технического перевооружения.

Коэффициент К2 также имеет положительный тренд, поскольку наблюдается резкое снижение доли добавленной стоимости, идущей на финансовые платежи.

Но уровень коэффициента К5 свидетельствует о ненадежности заемщика.

В целом по двум методикам можно сделать вывод о некредитоспособности данного заёмщика.

На основе анализа вышеприведенных коэффициентов составляется картотека кредитоспособности. КАРТОТЕКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КЛИЕНТА

Общая оценка кредитоспособности дается в баллах. Баллы представляют собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на класс кредитоспособности.

Рейтинг, или значимость, показателя определяется индивидуально для каждого заемщика в зависимости от политики данного коммерческого банка, особенностей клиента, ликвидности его баланса, положения на ссудном рынке. Например, высокая доля краткосрочных ресурсов, наличие просроченной задолженности по ссудам и неплатежей поставщикам повышают роль коэффициента ликвидности, который оценивает способность предприятия к оперативному высвобождению денежных средств. Втягивание ресурсов банка в кредитование постоянных запасов, заниженность размера собственных средств повышают рейтинг показателя обеспеченности собственными средствами. Нарушение экономических границ кредита, закредитованность клиентов выдвигает на первое место при оценке кредитоспособности уровень коэффициента покрытия.

I класс присваивается при 100 - 125 баллах, II класс - при 126 - 200 баллах и III класс - при 201 - 295 баллах.

Изложенный принцип определения класса кредитоспосбности можно формализовать в виде следующей таблицы: Для оценки кредитоспособности клиента коммерческого банка рекомендуется использовать не только основные, но и дополнительные показатели.

1. Наличие у предприятия просроченной задолженности.

2. Оборачиваемость дебиторской задолженности.

3. Чистое сальдо наличности.

4. Показатель равномерности распределения дохода:

Набор данных показателей был определен эмпирическим путем.

Среднеквадратическое отклонение по доходам за квартал @ = -----------------------------------------------------.

Средний доход за квартал Необходимо проверить:

- были ли у предприятия случаи просрочки и в какой сумме;

- часто ли это наблюдалось ( реально проследить по предприятиям, которые в коммерческом банке брали кредит неоднократно, т.е. являются постоянными клиентами ).

Если у предприятия имеется просроченная задолженность, то его класс кредитоспособности понижается. Показатель просроченной задолженности служит также для проверки правильности данной методики.

Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает: через сколько дней, в среднем, для предприятия реально получить свои долги. Он может служить также и для дополнительной оценки коэффициента ликвидности и коэффициента покрытия. Если значения этих показателей увеличились за счет увеличения дебиторской задолженности или запасов и затрат, а оборачиваемость их замедлилась, то нет оснований повышать данному предприятию класс кредитоспособности.

Чистое сальдо наличности рассчитывается как наличные средства по Активу баланса за минусом задолженности по кредиту. Оно показывает наличие свободных ликвидных активов I класса, которые можно использовать для погашения долга.

Показатель равномерности распределения дохода показывает, какими частями на период кредитования будет поступать запланированный доход. Если значение этого показателя в пределах 30%, то распределение можно считать равномерным.

В зависимости от значений этих показателей можно повышать или понижать класс кредитоспособности клиента.

Если за кредитом обращается вновь образованное предприятие, у которого, как правило, баланс - "нулевой", то здесь целесообразно использовать методику оценки их кредитоспособности на основе оценки делового риска. Основной упор следует сделать на проверку технико-экономического обоснования кредита, наличие договоров на поставку и реализацию, обратить внимание на ликвидность товара, сравнить размер испрашиваемой ссуды и планируемый доход. Можно составить пропорцию: во сколько раз доход должен превышать размер ссуды, чтобы предприятие могло без проблем погасить кредит и проценты. Особое внимание следует обратить на обеспечение кредита.

По таким предприятиям реально оценить лишь показатель обеспеченности собственными средствами, а также коэффициент ликвидности или покрытия ( в зависимости от того, куда вложены средства Уставного фонда ).

В дополнение к этой методике можно предложить систему оценки деловых качеств руководителя, его способность организовать дело, быстро и выгодно реализовать товар и другие качества.

В заключение можно сказать, что целесообразно вести данную картотеку по каждому клиенту в отдельности, чтобы иметь четкое представление о финансовой устойчивости данного ссудозаемщика.

По вышеперечисленной методике был проведен анализ финансового состояния 37 предприятий, обратившихся в банк за кредитом. Были получены следующие результаты (прил. ). Анализ выявил, что из 37 фирм на момент обращения за кредитом кредитоспособными были следующие фирмы:

1. - II класс кредитоспособности;

2. - III класс кредитоспособности;

3. - II класс кредитоспособности;

4. - II класс кредитоспособности;

5. - I класс кредитоспособности;

6. - III класс кредитоспособности;

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: реферат,, понятие культуры.

Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7 | Следующая страница реферата