Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11 | Следующая страница реферата

Между наличной и безналичной формами расчетов существует тесная связь. Так, получая выручку за реализованную продукцию в безналичной форме, предприятие должно получить в установленном порядке в банковском учреждении наличные для выплаты заработной платы, покрытия различных затрат, на хозяйственные нужды и т.п. В этом случае деньги, поступившие в безналичной форме, могут быть получены в банке в наличной форме. Предприятия торговли, сферы обслуживания населения, реализуя товар, исполняя заказ, предоставляя услуги, получают плату, как правило, наличными. В тоже время, их расчеты с поставщиками, кредитно-финансовыми учреждениями, целевыми фондами, в основном, осуществляются в безналичной форме.

Развитие рыночных отношений привело к определенным изменениям в прежней системе денежных расчетов между предприятиями, в частности, расширило возможности применения наличной формы. С конца 1998 года согласно
Постановлению НБУ Украины от 11.10.98 г. № 473 все наличные расчеты между предприятиями могут осуществляться как за счет средств, полученных в кассе банка, так и за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг), и других кассовых поступлений.

Полученные наличные средства могут использоваться не только для хозяйственных нужд, но и на оплату труда, как уже отмечалось выше, выплату дивидендов (дохода). Предприятия также могут за наличные проводить расчеты с бюджетом и целевыми фондами, в соответствии с действующим законодательством, по оплате налогов, сборов и других обязательных платежей. Однако, если предприятия имеют налоговую задолженность, расчеты между покупателями и поставщиками продукции должны осуществляться только в безналичном порядке.

Безналичные расчеты следует рассматривать как целостную систему, которая включает:

- классификацию расчетов;

- организацию расчетов;

- формы соответствующих документов;

- взаимоотношения плательщика и банка.

В классификации различают: расчеты по товарным операциям – связанные с реализацией продукции, выполнением работ, предоставлением услуг. Они составляют большую часть всего денежного оборота в государстве, и обслуживают текущую финансово-хозяйственную деятельность предприятий. От организации расчетов по товарным операциям зависят расчеты по нетоварным операциям – связанные с финансовыми операциями, с кредитной системой, с бюджетами различных уровней, с оплатой финансовых санкций. Эти расчеты осуществляются после реализации продукции, то есть по результатам кругооборота средств предприятий.

Правовые основы организации безналичных расчетов в хозяйственном обороте регламентируется законами Украины, инструктивными документами. НБУ выступает как методический центр по разработке форм, способов и механизма расчетов в народном хозяйстве, правил документооборота, организации банковского контроля над проведением расчетов.

В период перехода к рыночным отношениям организация безналичных расчетов должна активно благоприятствовать разрешению таких задач:

- усовершенствование коммерческих расчетов на предприятиях;

- повышение ответственности предприятия за своевременное и в полном объеме осуществление платежей по всем обязательствам;

- укрепление договорной дисциплины;

- ускорение обращения оборотных средств.

2.2. Правовое регулирование наличных расчетов.

Согласно правилам ведения кассовых операций предприятие обязано хранить денежные средства на текущем счете в банке. В кассе предприятия разрешается только временно хранить деньги, полученные из банка: для выдачи заработной платы и пособий; для выдачи под отчет на операционные, административно-хозяйственные и командировочные расходы; остатки подотчетных сумм, принятые от работников предприятия; суммы для премирования рабочих и служащих.

Кроме того, многие предприятия имеют выручку от реализации продукции и другие доходы, принимаемые непосредственно в кассу, например, поступления за продаваемую рабочим спецодежду, за пользование общежитиями, взносы родителей за пользование детским садом предприятия и т.д. При этом для каждого предприятия банк устанавливает лимиты остатков наличных денег, которые могут храниться ежедневно в кассе предприятия.

Предприятия и организации имеют право хранить в своих кассах сверх установленных лимитов наличные деньги, полученные для выдачи заработной платы и пособий, в течение трех дней со дня получения этих денег из банка.
Денежные средства, не использованные в этот срок на указанные цели, возвращаются в банк и выдаются последним для производства расчетов по первому требованию предприятия.

Всю денежную наличность сверх установленных банком предельных размеров наличных денег в кассе предприятия обязаны сдавать в банк в порядке и в сроки, установленные банком.

Задержка наличных денег в кассах предприятий и организаций сверх установленных лимитов и сроков хранения является серьезным нарушением кассовой дисциплины. Она приводит к сокращению размера наличности оборотных касс учреждений банка и к осложнениям в области обращения, следовательно, этому вопросу необходимо уделять особое внимание.

При проверке соблюдения правил хранения денежных средств в учреждениях банка необходимо по журналам кассовых операций сравнить фактические остатки денег в кассе предприятия (учреждения) на отдельные даты и в среднем за месяц с лимитами остатков кассы. При журнально-ордерной форме счетоводства кассовые операции учитываются в двух бухгалтерских регистрах: в журнале-ордере № 1 по кредиту счета кассы в корреспонденции с дебетом затрагиваемых этими операциями счетов и в ведомости по дебету счета кассы также в разрезе корреспондирующих счетов.

Эти журналы ведутся, как правило, итогами по операциям за каждый день с расшифровкой операций по приходу и расходу денег по важнейшим назначениям. То есть, по журналам кассовых операций можно определить соблюдение лимита переходящих остатков кассы, правильность использования полученных средств и соблюдения норм расходования наличных денег из выручки.

Методика учета кассовых операций.

К первичной документации, используемой при учете кассовых операций, относятся:

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: шпаргалки по гражданскому праву, контрольные работы по алгебре класс, контрольные работы по математике.





Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11 | Следующая страница реферата