Предыдущая страница реферата | 2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12 | Следующая страница реферата

- приходный кассовый ордер;

- расходный кассовый ордер;

- кассовая книга;

- платежная ведомость;

- журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

Кассир принимает деньги в кассу по приходному кассовому ордеру, подписанному главным бухгалтером, с выдачей сдающему деньги лицу квитанции о приеме денежной суммы. Квитанция является частью приходного кассового ордера, заполняется одновременно с ним и выдается только после получения денег кассиром. Приходный кассовый ордер хранится с копией листа кассовой книги как отчет кассира. Квитанция к приходному кассовому ордеру хранится вместе с выпиской банка о перечислении средств со счета.

Кассир выдает деньги по расходным кассовым ордерам, платежным ведомостям, заявлениям о произведенных расходах с приложенными к ним товарными чеками, квитанциями, справками и иными оправдательными документами.

Расходные документы подписываются главным бухгалтером, а на ведомостях и заявлениях обязательна разрешительная надпись руководителя предприятия. Расходные кассовые ордера хранятся с копией листа кассовой книги, гасятся штампом или надписью «оплачено». Прием и выдача денег по приходным и расходным кассовым ордерам производится кассиром только в день их выписки.

Интересным является вопрос соблюдения банками банковской тайны при совершении сделок по поручению клиента с денежными средствами на его счете.

Комитет Верховной Рады Украины по вопросам финансовой и банковской деятельности в письме от 19.11.2001 г.№ 06-10/678, разъяснил, что в соответствии со ст.64 Закона Украины «О банках и банковской деятельности» учреждения банков обязаны идентифицировать клиентов, осуществляющих значительные и сомнительные операции и по собственной инициативе без соответствующего запроса представлять информацию об идентифицированных лицах специальным органам по борьбе с организованной преступностью.

Значительными операциями с наличными средствами в соответствии с ч.3 ст.64 данного закона, являются сделки с наличностью на суммы, превышающие эквивалент 10000 евро по официальному курсу гривны к иностранной валюте, установленном Национальным Банком Украины.

Поскольку в соответствии с п.78 Инструкции НБУ № 1 « По организации
Эмиссионно-кассовой работы в учреждениях банков Украины» выдача наличности из касс банка осуществляется на основании денежных чеков или расходных кассовых ордеров, то в случае получения наличных средств из касс банков под операции с наличностью на сумму, превышающую эквивалент 10000 евро, на основании одного денежного чека или расходного кассового ордера. А в соответствии с п.4.18 Инструкции НБУ «Об организации работы по наличному обращению учреждениями банков Украины» целевое назначение наличности, которую получают предприятия (предприниматели) со своих текущих счетов, должно указываться или в денежном чеке с четкой формулировкой сути операций, которые будут осуществляться.

Согласно ч.5 ст.64 Закона Украины « О банках и банковской деятельности» идентификации, и последующему уведомлению об идентифицированных лицам соответствующим органам, подлежат также лица, осуществляющие расчеты по сделкам на сумму ниже предусмотренной для значительных операций, если такая сделка явно связана с другой сделкой и общая сумма оплаты по этим сделкам превышает установленный предел.

Следовательно, если клиент банковского учреждения получает наличные средства в течение одного операционного дня по разным денежным чекам и общая сумма по таким чекам является выше эквивалента евро, то в случае применения этих денежных средств для расчетов по сделкам, которые явно связаны друг с другом, то есть при расчетах с разными контрагентами или для расходов в разных целях, уведомлять органы по борьбе с организованной преступностью о лицах, идентифицированных по таким операциям, не нужно.

Что касается отнесения операции по получению наличных средств к сомнительным операциям, то ч.4 ст.64 предусматривает перечень признаков таких операций, к которым относятся:

1. осуществление операции при непривычных или неоправданно запутанных условиях;

2. операция не является экономически оправданной или противоречит законодательству Украины. Данный перечень является исчерпывающим и не подлежит расширительному толкованию.

Таким образом, снятие клиентом банка наличных денежных средств со своего счета, если такая операция не содержит вышеуказанных признаков, является обычной для клиента и проводится им постоянно, соответствует характеру деятельности и др., не может быть квалифицированна как сомнительная с последующим уведомлением соответствующие органы о нем без наличия, оформленного в соответствии с требованиями действующего законодательства, запроса. [34. С.19.].

2.3. Правовое регулирование безналичных расчетов в Украине.

По общему правилу, на территории Украины юридические лица всех форм собственности, а также физические лица – граждане Украины, иностранцы, лица без гражданства, которые являются субъектами предпринимательской деятельности, в том числе, для выполнения договорных обязательств, осуществляют между собой расчеты в безналичном и наличном порядке через учреждения банков в соответствии с правилами осуществления расчетных и кассовых операций, которые утверждаются НБУ.

Однако, следует иметь ввиду, что сфера применения наличного оборота достаточно ограничена и определяется специальными нормами.

Преимущественное большинство расчетов между субъектами хозяйственного права осуществляется в безналичном порядке в установленных законодательством формах.

С целью усовершенствования организации банками расчетно-кассового обслуживания народного хозяйства Правление НБУ Постановлением от 30 июня
1995 г. № 166 утвердило Порядок организации расчетно-кассового обслуживания коммерческими банками клиентов и взаимоотношений по этому вопросу между учреждениями НБУ и коммерческими банками. [Уряд. курьер.-1995.-11 июля.].

В соответствии с этим актом коммерческий банк заключает договор с клиентом на расчетно-кассовое обслуживание, которое включает комплекс взаимных платежных обязательств банка и клиента по пользованию средствами и банковскими услугами, а именно:

1. использование банком временно свободных средств клиента;

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: шпаргалки по гражданскому праву, контрольные работы по алгебре класс, контрольные работы по математике.





Предыдущая страница реферата | 2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12 | Следующая страница реферата